Талалаївська РДА
Анонси













Податкова служба

Назад

Шановні громадяни, покваптесь задекларувати минулорічні доходи!

Фахівці Прилуцької ОДПІ нагадують, що 03 травня 2017 року – останній день для подання громадянами податкової декларації про майновий стан і доходи за звітний 2016 рік.

Декларування стосується кожного громадянина, який отримав доходи, з яких не були сплачені податки. Наприклад, це дохід у вигляді отримання у спадщину або дарування майна, продажу інвестиційних активів, здачі в оренду нерухомого майна, репетиторства або надання інших послуг. Також підлягають декларуванню іноземні доходи.

Звертаємо увагу на те, що декларація може подаватись особисто платником податків або уповноваженою на це особою за місцем реєстрації такого платника, надсилатись поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до граничного строку подання або засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису не пізніше закінчення останньої години дня в якому спливає граничний строк подання. Поспішайте задекларувати свої доходи вчасно!

________________________________________

Як обрати спрощену систему оподаткування новоствореному підприємцю?

Прилуцька ОДПІ нагадує, що новостворені фізичні особи – підприємці для обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, повинні подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація.

Зареєстровані в установленому порядку фізичні особи - підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація (п.п. 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 ПКУ).

Зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка не передбачає сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Якщо суб'єкт господарювання відразу у місяць реєстрації не скористався своїм правом перейти на спрощену систему оподаткування, то така можливість у нього буде у наступному кварталі. Для цього потрібно подати заяву до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Але прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування можливо тільки один раз протягом календарного року.

________________________________________

Громадяни можуть використовувати можливості Електронного кабінету для декларування своїх доходів

Для зручності громадян у відкритій частині Електронного кабінету розміщено Податкову декларацію про майновий стан і доходи, яку платники можуть заповнити, зберегти та роздрукувати.

А вже скориставшись особистим кабінетом фізичні особи можуть подати декларацію про майновий стан і доходи в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису.

За потребою громадяни можуть отримати відомості про зазначені суми за останні три роки (поквартально) за допомогою електронного сервісу «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків в електронному вигляді». Середня тривалість обробки такого запиту складає до 1 год. Тобто, оперативно, не відвідуючи ЦОП громадяни можуть отримати необхідну їм інформацію для заповнення своєї декларації.

Нагадуємо, що останній день подання декларації за 2016 рік для громадян, які зобов’язані подати декларації, – 3 травня 2017 року.

Для отримання податкової знижки платники податків мають право подати декларацію до 31 грудня 2017 року.

________________________________________

ГУ ДФС у Чернігівській області: податковим контролем охоплені лише ризикові платники!

Одним з основних принципів контрольно-перевірочної роботи фіскальної служби - є невтручання у діяльність сумлінних платників. Завдяки запровадженню ризикоорієнтованої системи відбору платників з метою проведення перевірок, продовжується практика зменшення кількості документальних перевірок.

Однак, фахівці фіскальної служби продовжують виявляти ризики в діяльності окремих суб’єктів господарювання. Платникам податків варто більше приділяти уваги своїм партнерам. Адже податківці щодня проводять моніторинг господарських угод. І щоб ваше підприємство не спіткала біда в реєстрації податкових накладних, чи подачі звіту, доцільно більш ретельно та прискіпливо аналізувати господарську діяльність своїх контрагентів – постачальників. Слід звертати увагу на профільну спроможність підприємства поставляти визначені товари, виконувати роботи або надавати послуги, перевіряти наявність необхідного кваліфікованого персоналу, виробничих та складських потужностей тощо. Особливу увагу приділяти сертифікації та якості придбаних товарів (робіт, послуг).

Задля уникнення податкових наслідків, та посилення своєї ділової репутації, суб’єктам господарювання необхідно уникати взаємовідносин з сумнівними партнерами по бізнесу, адже податкова не перевіряє сумлінних платників податків, податковим контролем охоплені лише ризикові платники.

Кожен суб’єкт підприємницької діяльності, який має наміри щодо ухилення від сплати податків, повинен розуміти, що викриття порушень законодавства неминуче.

________________________________________

Про розгляд звернень громадян фіскальною службою області

Впродовж січня-березень 2017 року до органів ДФС Чернігівської області від громадян надійшло 50 індивідуальних письмових звернень, 1 колективне від трьох громадян та 3 анонімних звернення.

За результатами розгляду: надано роз'яснення на 41 звернення, вирішено позитивно - 1, не підлягали розгляду (анонімні) - 3, на стадії розгляду перебуває 5 звернень.

За ознакою надходження всі звернення - первинні. Повторних та неодноразових звернень не надходило.

У 43 зверненнях порушувались питання контрольно-перевірочної роботи, податків та зборів, 3 звернення - стосувалось діяльності центральних органів виконавчої влади.

Для забезпечення реалізації конституційного права на звернення керівництвом фіскальної служби області проведено 13 особистих прийомів громадян. На особисті прийоми звернулось 8 підприємців, 4 - пенсіонери, 1- безробітний.

Під час особистих прийомів порушувались питання плати за землю, єдиного податку, єдиного соціального внеску, відмови в отриманні реєстраційного номера облікової картки платника податків, ухилення від сплати податків.

Усім заявникам надані своєчасні та кваліфіковані відповіді.

________________________________________

Органи ДФС області активно надають платникам податків адміністративні, консультативні та інформаційні послуги

За січень – березень поточного року до фіскальних органів області звернулось понад 270 тис. платників для отримання адміністративних, консультативних та інформаційних послуг.

Із загальної кількості адміністративних послуг – 68 відсотків, (більше 183 тис.) надано через Центри обслуговування платників. Найбільше платників цікавила послуга видачі картки платника податків. Нею скористалися понад 10 тис. осіб. На другому місці послуга надання витягу з реєстру платників єдиного податку – більше 3 тис. послуг.

Також надано значну кількість послуг: реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – 2,7 тис., Реєстрація книг обліку розрахункових операцій – 1,6 тис., реєстрація платника єдиного податку – 1,6 тис., видача ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями – 0,6 тис., видача ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами – по 0,5 тисяч.

________________________________________

Чернігівською митницею ДФС у першому кварталі 2017 року перераховано до Держбюджету більше 1,1 мільярда гривень

Протягом січня –березня Чернігівською митницею ДФС перераховано до бюджету 1 178,5 млн. гривень.

Відповідно до змін, внесених Законом України від 20.12.2016 № 1789-VIII до пункту 33 розділу VI «Прикінцеві та перехідні положення» Бюджетного кодексу України, 50 відсотків суми перевиконання загального обсягу щомісячних індикативних показників надходжень митних платежів, що справляються під час митного оформлення товарів, спрямовуються на ремонт автомобільних доріг загального користування.

Митницею забезпечено перевиконання загального обсягу індикативних показників, що спрямовуються на ремонт автомобільних доріг загального користування, у розмірі понад 84 млн. гривень. П’ятдесят відсотків від суми перевиконання складає понад 42 млн. гривень.

________________________________________

За три місяці Чернігівська митниця ДФС виявила порушень майже на 35,6 мільйонів гривень

Протягом першого кварталу підрозділами Чернігівської митниці ДФС виявлено й припинено 195 порушень митних правил, загальна вартість предметів у яких становить понад 35,6 млн. гривень. Основними категоріями вилучених предметів були промислові товари , сировина й матеріали (понад 35 млн. грн.), а також продовольчі товари, сільгосппродукція та транспортні засоби.

За цей же період співробітниками митниці припинено 15 фактів незаконного переміщення небезпечних речовин. Направлено 5 повідомлень про протиправні діяння до правоохоронних органів - вилучено речовини схожі на марихуану та амфетамін. За 10 фактами складені протоколи про порушення митних правил за ст. 472 Митного кодексу України - вилучено 227 пігулок психотропної дії та прекурсори.

________________________________________

Затверджено перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту або гарантійній заміні, у цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій

Головне управління ДФС у Чернігівській області повідомляє, що відповідно до статті 2 Закону України від 06.07.1995 №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» зі змінами та доповненнями Кабінет Міністрів України постановою від 16.03.2017 №231 (далі – Постанова №231) затвердив перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі – Перелік).

Нагадуємо, що нормою пункту 296.10 статті 296 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями передбачено застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО) платниками єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту.

Згідно з Постановою №231 до цього Переліку ввійшли наступні групи товарів:

1. Група 73 «Вироби з чорних металів».

2. Група 84 «Реактори ядерні, котли, машини, обладнання і механічні пристрої; їх частини».

3. Група 85 «Електричні машини, обладнання та їх частини; апаратура для запису або відтворення звуку, телевізійна апаратура для запису та відтворення зображення і звуку, їх частини та приладдя».

4. Група 87 «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання».

5. Група 90 «Прилади та апарати оптичні, фотографічні, кінематографічні, контрольні, вимірювальні, прецизійні; медичні або хірургічні; їх частини та приладдя».

6. Група 91 «Годинники всіх видів та їх частини».

7. Група 92 «Музичні інструменти; їх частини та приладдя».

8. Група 95 «Іграшки, ігри та спортивний інвентар; їх частини та приладдя».

Постанова опублікована у газеті «Урядовий кур’єр» від 07.04.2017 №66. Пунктом 3 її визначено, що Постанова набирає чинності через 30 днів з дня опублікування, тобто з 8 травня 2017 року.

________________________________________

Про тимчасовий коефіцієнт рентабельності для гірничодобувних підприємств

У Головному управлінні ДФС в області надали роз’яснення стосовно тимчасового коефіцієнту рентабельності для гірничодобувних підприємств, який застосовується для обчислення податкових зобов’язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за розрахунковою вартістю одиниці видобутої корисної копалини у 2017 році.

Пунктом 27 Класифікації запасів і ресурсів корисних копалин дер¬жавного фонду надр, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 05.05.1997 р. №432, встановлено, що «Умовно балансові та позабалансові запаси, які залучаються до розробки, переводяться до балансових». Відповідно до цього положення запаси корисних копалин, що фактично розробляються на ділянках надр, де геолого-економічна оцінка ще не виконана, мають розглядатись як балансові рентабельно видобувні запаси.

Відповідно до пункту 3 Класифікації, до балансових запасів корисних копалин ділянки надр належать такі запаси, для яких на момент проведення геолого-економічної оцінки згідно з техніко-економічними розрахунками та/або матеріалами фінансової звітності доведено, що коефіцієнт рентабельності продукції гірничодобувного підприємства (розрахунковий та/або фактичний) є достатнім для економічно ефективного видобування| корисних копалин на такій ділянці надр.

Державна комісія України по запасах корисних копалин здійснила оцінку усереднених величин коефіцієнта рентабельності гірничодобувних підприємств за матеріалами геолого-економічних оцінок балансових запасів корисних копалин ділянок надр, виконаних в економічних умовах чинних у 2016 році. Облікова ставка Національного банку України змінювалась протягом 2016 року від 22 до 14 % (усереднена - 17 %).

Згідно з геолого-економічними оцінками запасів корисних копалин, виконаних у 2016 році, усереднені коефіцієнти рентабельності гірничих підприємств з видобутку корисних копалин склали: для нафти і газу - 0,87; для всіх інших гірничодобувних підприємств, за виключенням нафтогазових, - 0,22. Усереднений коефіцієнт рентабельності нафтогазовидобувних підприємств у 2016 році є більшим від розрахованого на 2016 рік, у зв'язку із змінами цін, рентних та інших обов'язкових платежів, що відбувались. Усереднений коефіцієнт рентабельності для інших гірничодобувних підприємств, за виключенням нафтогазових, мало відрізняється від розрахованого на 2016 рік.

На поточний час облікова ставка Національного банку України (14 %) є близькою до усередненої за 2016 рік. Тому визначені усереднені коефіцієнти рентабельності гірничодобувних підприємств за 2016 рік можуть бути обґрунтовано застосовані у 2017 році для ділянок надр, де провадиться господарська діяльність з видобування корисних копалин, але геолого- економічна оцінка запасів корисних копалин та належне визначення коефіцієнта рентабельності гірничодобувного підприємства (Крмпе) ще не виконані.

З огляду на викладене, відповідно до Положення про порядок розробки та обґрунтування кондицій на мінеральну сировину для підрахунку запасів твердих корисних копалин, затвердженого наказом ДКЗ від 07.12.2005р. №300, зареєстрованого Мінюстом України за № 65/11939, а також Положення про порядок техніко-економічного обґрунтування кондицій для підрахування запасів родовищ нафти і газу, затвердженого наказом ДКЗ від 27.11.2006р. № 316 і зареєстрованого Мінюстом України за № 1383/13257, ДКЗ України рекомендує встановити такі тимчасові (до проведення державної експертизи матеріалів геолого-економічної оцінки запасів корисних копалин) коефіцієнти рентабельності для застосування платниками під час обчислення податкових зобов'язань у 2017 році:

- для нафтогазодобувних підприємств - 0,87;

- для всіх інших гірничодобувних підприємств - 0,22.

________________________________________

Шановні громадяни, задекларуйте свої доходи за 2016 рік - до 3 травня!

Головне управління ДФС у Чернігівській області нагадує, що останній день подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – декларація) за 2016 рік – 3 травня 2017 року.

Декларації подаються за місцем податкової адреси платника. Є кілька варіантів подання декларації:

- особисто (або уповноваженою на це особою),

- поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення (не пізніше ніж за 5 днів до завершення кінцевого терміну подання),

- в електронному вигляді через сервіс «Електронний кабінет платника податків» на веб-порталі ДФС (для цього необхідно отримати електронний цифровий підпис).

Нагадуємо, що декларацію необхідно подати:

- при отриманні доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи). До таких доходів відносяться, зокрема, доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам; успадкування чи отримання в дарунок майна не від членів сім’ї першого ступеня споріднення, тощо;

- при отриманні від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування. До таких доходів відноситься, зокрема, операції з інвестиційними активами; додаткове благо у вигляді суми боргу платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі, якщо сума перевищує 689 грн. (у розрахунку на рік), нецільова благодійна допомога у розмірі, що перевищує за рік 1930 грн., тощо;

- при отриманні іноземних доходів;

- в інших випадках, передбачених законодавством, зокрема, при отриманні у власність майна за рішенням суду.

________________________________________

Як юридичній особі – платнику єдиного податку групи 3 отримати витяг з Реєстру платників єдиного податку та який строк дії даного витягу

Відповідно до п. 299.9 ст. 299 Податкового кодексу України за бажанням зареєстрований платник єдиного податку може безоплатно та безумовно отримати витяг з реєстру платників єдиного податку. Строк надання витягу не повинен перевищувати одного робочого дня з дня надходження запиту. Витяг діє до внесення змін до реєстру.

Форма запиту про отримання витягу та витягу з реєстру платників єдиного податку затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Наразі форма запиту про отримання витягу та витягу з реєстру платників єдиного податку не встановлена. До затвердження відповідних форм запиту про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку, юридична особа – платник єдиного податку групи 3 подає запит про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку в довільній формі, на підставі якого видається тимчасовий витяг з реєстру платників єдиного податку.

________________________________________

Граничні терміни подання квартальної звітності та сплати податкових зобов’язань у 2017 році

Згідно із п.п. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) податкові декларації, крім випадків, передбачених ПКУ, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі у разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) — протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя).

Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ст. 49 ПКУ).

Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених ПКУ (п. 57.1 ст. 57 ПКУ).

Граничними термінами подання податкових декларацій та сплати податкових зобов’язань є за:

- I квартал 2017 року — 10 травня та 19 травня 2017 року відповідно;

- ІІ квартал 2017 року — 9 серпня та 18 серпня 2017 року відповідно;

- ІІІ квартал 2017 року — 9 листопада та 17 листопада 2017 року відповідно;

- ІV квартал 2017 року — 9 лютого та 19 лютого 2018 року відповідно.

________________________________________

Куди звертатися, якщо потрібна усна податкова консультація

Прилуцька ОДПІ звертає увагу на те, що для оперативного отримання необхідної інформації з питань податкового законодавства і усних податкових консультацій щодо його застосування платникам слід звертатись до Центру обслуговування платників державної податкової інспекції, в якій вони перебувають на обліку.

Крім того, усні податкові консультації надаються спеціалістами Інформаційно-довідкового Департаменту Державної фіскальної служби України за багатоканальним телефонним номером 0-800-501-007 (безкоштовно із стаціонарних телефонів). Режим роботи Інформаційно-довідкового Департаменту Державної фіскальної служби України з 8 год. 00 хв. до 20 год. 00 хв. щоденно, крім суботи та неділі.

________________________________________

Шановні громадяни, своєчасно задекларуйте доходи, отримані у 2016 році

Прилуцька ОДПІ звертається до громадян не відкладати декларування доходів, отриманих у минулому році, на останній день та вчасно їх задекларувати.

Свідоме декларування доходів та сплата податків – це вірний шлях до побудови європейського суспільства, ознака цивілізованого суспільства, високої правосвідомості громадян та є одним з критеріїв партнерських взаємовідносин між платниками податків та державою.

Виконати свій конституційний обов’язок та подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2016 рік фізичні особи – платники податків повинні у термін не пізніше 3 травня поточного року, який є граничним строком подання декларації громадянам та особами, які провадять незалежну професійну діяльність.

________________________________________

Платники направили понад 60 тис. грн екологічного податку до бюджету

Талалаївське відділення Прилуцької ОДПІ повідомляє, що з початку 2017 року надходження екологічного податку до зведеного бюджету склали 60,6 тис. гривень. Це на 27 тис. грн гривень більше у порівнянні з аналогічним періодом 2016 року.

Звертаємо увагу платників екологічного податку, що 21 лютого 2017 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 28.12.2016 №1177, яким внесені зміни до форми податкової декларації екологічного податку, зокрема, викладено у новій редакції додаток 4 «Розрахунок за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені») до Декларації.

Також з 1 січня 2017 року збільшено ставки екологічного податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об'єкти, за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах, за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені), за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензійний строк. Ставки повинні застосовуватися платниками податку при обрахуванні податкових зобов'язань за перелічені вище об'єкти оподаткування, що виникли з 1 січня 2017 року.

Граничними термінами подання податкових декларацій та сплати податкових зобов'язань з екологічного податку вважаються за:

I квартал ц. р.: 10 травня та 19 травня 2017 року відповідно;

II квартал ц. р.: 9 серпня та 18 серпня 2017 року відповідно;

III квартал ц. р.: 9 листопада та 17 листопада 2017 року відповідно;

IV квартал ц. р.: 9 лютого та 19 лютого 2018 року відповідно.

Якщо платник екологічного податку не планує здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів протягом 2017 року, то такий платник повинен повідомити про це податкову інспекцію за місцем розташування джерел забруднення та скласти заяву довільної форми про відсутність у нього у звітному році об'єкта обчислення екологічного податку. В іншому разі платник податку зобов'язаний подавати декларації відповідно до вимог Кодексу.

________________________________________

На Чернігівщині суд конфіскував у порушника митного законодавства бурштин на суму майже 229 тисяч гривень

Як повідомлялося раніше, наприкінці грудня минулого року у пункті пропуску «Сеньківка» співробітники Чернігівської митниці ДФС разом з прикордонниками під час здійснення митного огляду салону автомобіля «VOLKSWAGEN», який слідував за межі України, виявили два пакунки з необробленим камінням бурштину.

Фахівці Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС, яким митники передали затриманий товар, підтвердили - це дорогоцінне каміння органогенного утворення – бурштин (різновиду сукциніт), в стані сировини. Вартість його становить 228 870 гривень. За даним фактом митники порушили відносно 29-річного мешканця м. Рівне, який скоїв правопорушення, адміністративну справу за ст. 472 Митного кодексу України. Після завершення провадження справу передали до суду.

На даний час Новозаводським районним судом винесено рішення, згідно якого бурштин конфісковано в дохід держави, а на порушника накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості конфіскованого товару.

________________________________________

Зміни в оподаткуванні спадщини

Головне управління ДФС у Чернігівській області інформує громадян, що 25.03.2017 набрав чинності Закон України від 23 лютого 2017 року № 1910-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування спадщини» (далі – Закон). Зокрема, Законом спрощено оформлення спадщини для найближчих родичів спадкодавця, які з 1 січня 2017 року мають право на спадкування, а саме: встановлено, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб об’єкти спадщини, які успадковуються не тільки членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення, але й об’єкти спадщини, що успадковується членами сім’ї другого ступеня споріднення.

Визначено, що членами сім’ї фізичної особи другого ступеня споріднення -вважаються її рідні брати та сестри, її баба та дід з боку матері і з боку батька, онуки.

Водночас, Законом встановлено, що у разі спадкування будь-яких об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою, оціночна вартість таких об’єктів з метою оподаткування не визначається. Також не проводиться оцінка об’єктів, подарованих платнику податку, які оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за нульовою ставкою.

З оновленим текстом Кодексу Ви можете ознайомитись на офіційному веб-порталі ДФС України, скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).

________________________________________

За рахунок надміру сплачених податків не можна погасити борг з єдиного внеску

Законодавчі підстави для здійснення повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань з податків і зборів в рахунок погашення боргу зі сплати єдиного внеску відсутні.

Так, згідно зі ст. 8 Закону України від 08.07.2010 р. № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями (далі – Закон) єдиний внесок не входить до системи оподаткування, а кошти, що надходять від сплати єдиного внеску та застосування фінансових санкцій відповідно до Закону, не можуть зараховуватися до Державного бюджету України, бюджетів інших рівнів та використовувати на цілі, не передбачені законодавством про загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Поряд з цим нагадуємо, відповідно до ст. 9 Закону єдиний внесок сплачується шляхом перерахування платником безготівкових коштів з його банківського рахунку, а платник, який не має банківського рахунку, сплачує єдиний внесок шляхом внесення готівкових розрахунків через банки чи відділення зв’язку.

________________________________________

Які документи повинні мати на робочому місці фізичні особи-підприємці платники єдиного податку?

Відповідно до п. 296.1 ст. 296 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платники єдиного податку першої - третьої груп ведуть облік у порядку, визначеному підпунктами 296.1.1 – 296.1.3 п. 296.1 ст. 296 ПКУ.

Згідно із п.п. 296.1.1 п. 296.1 ст. 296 ПКУ платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи – підприємці), які не є платниками податку на додану вартість, ведуть Книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів.

Форма Книги обліку доходів, порядок її ведення затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Для реєстрації Книги обліку доходів такі платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцем обліку примірник Книги, у разі обрання способу ведення Книги у паперовому вигляді.

Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи – підприємці), які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів та витрат за формою та в порядку, що встановлені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Для реєстрації Книги обліку доходів та витрат такі платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцем обліку примірник Книги (п.п. 296.1.2 п. 296.1 ст. 296 ПКУ).

Реєстрація суб’єкта господарювання як платника єдиного податку здійснюється шляхом внесення відповідних записів до реєстру платників єдиного податку (п. 299.1 ст. 299 ПКУ).

За бажанням зареєстрований платник єдиного податку може безоплатно та безумовно отримати витяг з реєстру платників єдиного податку (п. 299.9 ст. 299 ПКУ).

Згідно з п. 299.13 ст. 299 ПКУ з метою постійного забезпечення органів державної влади, органів місцевого самоврядування, юридичних та фізичних осіб інформацією центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, щоденно оприлюднює для безоплатного та вільного доступу на єдиному державному реєстраційному веб-порталі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та власному офіційному веб-сайті такі дані з реєстру платників єдиного податку:

- податковий номер (для юридичної особи);

- найменування для юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові для фізичної особи;

- дату (період) обрання або переходу на спрощену систему оподаткування;

- ставку єдиного податку;

- групу платника податку;

- види господарської діяльності;

- дату виключення з реєстру платників єдиного податку.

Таким чином, платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, зберігають на робочому місці книгу обліку доходів.

Платники єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, повинні мати на робочому місці книгу обліку доходів та витрат.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у підкатегорії 107.12 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланнямhttp://zir.sfs.gov.ua у розділі «ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ З БАЗИ ЗНАНЬ».

________________________________________

Як визначити «свою» ставку для податку на доходи фізичних осіб

Громадянам, які у 2016 році отримали спадщину не від родичів першого ступеня спорідненості та не сплатили податок до нотаріального оформлення об’єктів спадщини, неохідно подати декларацію та сплатити податок.

При оподаткуванні успадкованого майна передбачено три види ставок для податку на доходи фізичних осіб – нульова, 5 відсотків та 18 відсотків.

При отриманні спадщини членами родини першого ступеня споріднення незалежно від того, що було успадковано, вона оподатковується за нульовою ставкою. Інші громадяни України мають сплатити 5-відсотковий податок за будь¬-яке майно, успадковане (або подароване) від резидентів України.

Якщо резидент України отримав спадщину від нерезидента, в такому випадку ставка податку на доходи фізичних осіб нараховується у розмірі 18 відсотків. Така ж ставка застосовується і у випадку, якщо нерезидент отримав спадщину на території України. Окрім податку на доходи фізичних осіб, громадяни зобов’язані сплатити військовий збір, який складає 1,5 відсотка від вартості успадкованого (подарованого) майна. Виняток складають лише особи, які отримали доходи у вигляді коштів, майна, майнових або немайнових прав, які оподатковуються за нульовою ставкою.

Нагадаємо, що відповідно до норм Податкового кодексу України, подарунки оподатковуються у такий же спосіб, як і спадщина.

Сплата податку здійснюється наступним чином:

- якщо спадкоємцем є нерезидент України, податок на доходи фізичних осіб та військовий збір мають бути сплачені до нотаріального оформлення об’єктів спадкування, при цьому декларація не подається.

- при переході до спадкоємця права на отримання страхових виплат страхова компанія є податковим агентом, а тому людям, які успадкували такі виплати, подавати декларацію не потрібно.

- якщо спадкоємець-резидент самостійно, до нотаріального оформлення об’єктів успадкування, сплатив податок (збір), йому також не потрібно подавати декларацію. Крім того, не повинні подавати декларацію спадкоємці при отриманні спадщини від спадкодавців, які є членами родини першого ступеня споріднення.

Сплатити податкові зобов’язання за результатами 2016 року необхідно до 1 серпня цього року.

________________________________________

Звітність по Інтернету – як укласти з ДПІ договір

Подання платниками до контролюючих органів електронних документів засобами телекомунікаційного зв'язку здійснюється на підставі договорів про визнання електронних документів відповідно до вимог Податкового кодексу України з урахуванням Законів України від 22.05.2003 року №851 "Про електронні документи та електронний документообіг" (зі змінами), від 22.05.2003 року №852 "Про електронний цифровий підпис" та Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку, затвердженою наказом ДПА України від 10.04.2008 №233.

Договір про визнання електронних документів платник податків надсилає засобами телекомунікаційного зв'язку відповідно до затвердженого формату (стандарту) з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

На Договір накладаються посилені сертифікати відкритих ключів посадових осіб, що мають право підпису (керівника, бухгалтера, печатки (за наявності), здійснюється шифрування документа в електронному вигляді та направлення його до органу ДФС за основним місцем обліку.

Після надходження Договору в електронному вигляді проводиться його розшифрування, здійснюються перевірки ЕЦП, відповідності електронного документа затвердженому формату (стандарту), наявності в системі чинного договору при надходженні проекту нового договору та формується перша квитанція про збереження документа. Після опрацювання Договору відповідним органом ДФС платнику направляється друга квитанція, в якій зазначається результат розгляду.

Договір набирає чинності з моменту підписання Сторонами та діє до закінчення строку чинності посилених сертифікатів відкритих ключів.

У разі припинення Договору про визнання електронних документів з підстав, визначених законом, платник податків має право до складення нового Договору подавати податкову звітність особисто (або уповноважити на це іншу особу), або ж надіслати її поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення.

________________________________________

У разі відсутності у підприємця на загальній системі оподаткування Книги обліку доходів і витрат, застосовується штраф

Фізичні особи – підприємці зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару.

Форма Книги, яку ведуть фізичні особи – підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність) та Порядок її ведення затверджені наказом Міндоходів України від 16.09.2013 № 481. Ненадання платником податків фіскальним органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Крім того, ст. 164 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення визначено, що неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 3 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Ці дії вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від 5 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Зазначена норма визначена ст. 121 та п. 177.10 ст.177 Податкового кодексу України.

________________________________________

До місцевого бюджету Талалаївщини направлено майже 11 млн грн податків і зборів

Як повідомила начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмили Сердюк протягом першого кварталу 2017 року до місцевого бюджету Талаллаївщини платниками сплачено 10,9 млн. гривень податків та зборів. Додатково до місцевого бюджету надійшло 1,2 млн гривень.

Основним джерелом наповнення місцевих бюджетів залишається податок на доходи фізичних осіб. За січень-березень 2017 року сплачено 5,3 млн грн цього податку, що на 102,7 тис. грн. більше ніж в порівнянні з минулим роком.

Спрощенці направили до місцевого бюджету понад 2,6 млн грн єдиного податку, що на 1,4 млн гривень більше ніж в 2016 році. Надходження плати за землю склали 2,5 млн грн, акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів 216 тис грн.

________________________________________

Кампанія декларування доходів громадян за підсумками 2016 року триває

З 1 січня поточного року розпочалася кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2016 року, яка триватиме до 1 травня.

Нагадаємо, податкова декларація про майновий стан і доходи подається громадянами до органів ДФС за місцем реєстрації. На сьогодні, вже близько 3,5 тис. громадян подали декларації, з яких майже 2 тис.– це особи, які зобов’язані задекларувати свої доходи, решта – громадяни, які звернулися для отримання податкової знижки.

До сплати задекларовано більше 5 млн.грн. податку на доходи з фізичних осіб та понад 1 млн.грн. військового збору. Найбільші суми доходів задекларовано громадянами унаслідок отримання спадщини - більше 75 млн.грн., з яких до сплати задекларовано 3,5 млн.грн. податку на доходи з фізичних осіб та 1 млн.грн. військового збору.

Головне управління ДФС у Чернігівській області запрошує громадян активніше декларувати доходи, отримані протягом 2016 року. Звертаємо увагу, що останній день подання декларації - 03 травня 2017 року. Додаткова інформація на веб-порталі ДФС.

_________________________________________

Індивідуальні податкові консультації надаватимуться по-новому

З 1 квітня 2017 року набуває чинності нова редакція ст. 52 «Податкова консультація» Податкового кодексу України. Зазначені зміни передбачені Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» від 21.12.2016 №1797-VIII, - повідомляють в Прилуцькій ОДПІ. Новаціями передбачено скорочення терміну надання контролюючими органами безоплатної податкової консультації за зверненнями платників податків з 30 до 25 календарних днів.

Визначено обов’язкові вимоги до оформлення звернення платників, а саме: з 1 квітня звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі повинно містити:

- найменування для юридичної особи або прізвище, ім’я, по-батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв’язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;

- код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті);

- інформація, в чому саме полягає практична необхідність отримання податкової консультації;

- підпис платника податків;

- дату підписання звернення.

На звернення платника податків, що не відповідає цим вимогам, податкова консультація не надаватиметься. Натомість йому буде надіслана відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України "Про звернення громадян".

_________________________________________

Наймані працівники підприємця - платника єдиного податку Книгу обліку доходів (Книгу обліку доходів та витрат) окремо не ведуть

Платники єдиного податку - підприємці першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, ведуть Книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів.

Форми Книги обліку доходів, книги обліку доходів і витрат та порядки їх ведення затверджені наказом МФУ від 19.06.2015 № 579. У Книзі щоденно відображається дохід від провадження господарської діяльності, із сумарним підсумком за місяць, квартал, рік. Отримана протягом податкового (звітного) періоду сума коштів за продані товари, виконані роботи (послуги) в грошовій формі, відображається окремо в готівковій та безготівковій формі (готівкові і безготівкові надходження відображаються окремими рядками).

Дані Книги заповнюються у гривнях з копійками та використовуються платником податку для заповнення податкової декларації платника єдиного податку.

Нормами Податкового кодексу та наказу № 579 не передбачено ведення окремо Книги обліку доходів (Книги обліку доходів та витрат) найманими працівниками фізичної особи – підприємця - платника єдиного податку.

_________________________________________

Відповідальність фізичної особи за несвоєчасну сплату податку на доходи фізичних осіб, зазначеного в податковій декларації

Фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації.

У разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених Податковим кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 10 відс. погашеної суми податкового боргу;

при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 20 відс. погашеної суми податкового боргу.

Крім цього, при нарахуванні суми податкового зобов’язання, визначеного платником податків, після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати податкового зобов’язання нараховується пеня за кожний календарний день прострочення у його сплаті, включаючи день погашення, із розрахунку 100% річних облікової ставки НБУ, діючої на кожний такий день.

Зазначена норма визначена п. 179.7 ст. 179, п. 126.1 ст. 126, п.п. 129.1.3 та п. 129.4 ст. 129 Податкового кодексу України.

_________________________________________

Суб’єкт господарювання повинен щоденно оприбутковувати виручку

Уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно (у день одержання готівкових коштів) та в повній сумі оприбутковуватися. Оприбуткуванням готівки в касах підприємств, які проводять готівкові розрахунки з оформленням їх касовими ордерами і веденням касової книги, є здійснення обліку готівки в повній сумі її фактичних надходжень у касовій книзі на підставі прибуткових касових ордерів.

У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням РРО або використанням РК оприбуткуванням готівки є здійснення обліку зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень у книзі обліку розрахункових операцій (КОРО) на підставі фіскальних звітних чеків РРО (даних РК).

Тобто щоденно суб’єкт господарювання повинен оприбутковувати в КОРО виручку на підставі фіскальних звітних чеків РРО (Z-звітів). За неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки передбачена штрафна санкція у п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми.

Зазначена норма визначена п.2.6 "Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні" затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.04 №637 та п.1 Указа Президент України від 12.06.1995 №436/95 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки".

_________________________________________

Понад 40 тисяч громадян отримали сервісні послуги від фахівців податкової

З початку 2017 року до Центру обслуговування платників Прилуцької ОДПІ та її відділень звернулося понад 40 тисяч платників податків, які отримали понад 4 тисячі адміністративних, інформаційних та консультаційних послуг від працівників фіскальної служби.

Як свідчить статистика, найбільшою популярністю користуються послуги з видачі карток платників податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків. Видано 1453 таких документів.

Крім того, від юридичних та фізичних осіб було прийнято і опрацьовано понад 18 тисяч звітів.

– Відвідувачам пропонується широкий спектр послуг. Зокрема, приймання податкової звітності, видача довідок, проведення звірок та інше. Ми дбаємо, щоб представники бізнесу і громадяни отримували якісне сервісне обслуговування, яке надає Центр обслуговування платників, – зазначила заступник начальника Прилуцької ОДПІ Ірина Євстіфєєва.

_________________________________________

Органами ДФС розпочато внесення сільськогосподарських товаровиробників до Реєстру отримувачів бюджетної дотації

На виконання статті 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» органами ДФС здійснюється внесення сільськогосподарських товаровиробників до Реєстру отримувачів бюджетної дотації. Для внесення до Реєстру сільськогосподарський товаровиробник подає заяву про внесення сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру (форма № 1-РОБД).

Заява може бути подана у паперовому вигляді до податкової інспекції за основним місцем обліку або засобами електронного зв’язку в електронній формі (через Електронний кабінет платника або «Єдине вікно подання електронної звітності»).

Заява, яка прийнята до розгляду, розглядається контролюючим органом протягом трьох робочих днів з дня її отримання. За результатами розгляду Заяви контролюючий орган або вносить сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру, або вмотивовано відмовляє у внесенні до Реєстру або звертається до заявника з пропозицією подати нову заяву (із зазначенням підстав неприйняття попередньої).

Інформація про результати розгляду заяв розміщується у приватній частині Електронного кабінеті платника. Дані Реєстру оприлюднюються на офіційному веб-порталі ДФС (у відкритій частині Електронного кабінету платника).

Заяви у березні 2017 року (за результатами лютого) можуть бути подані до 01 квітня 2017 року.

Додатково:

Перелік нормативно-правових актів з питань подання заяв для внесення до Реєстру Закон України «Про державну підтримку сільського господарства України» (пункти 2.15, 2.25 статті 2, стаття 161);

Податковий кодекс України (підпункт 191.1.91 пункту 191.1 статті 19 розділу І, пункт 51 підрозділу 2 розділу ХХ);

Порядок ведення Реєстру отримувачів бюджетної дотації, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 21.02.2017 № 179;

Наказ Міністерства фінансів України від 23.02.2017 № 275 «Про затвердження форм заяв про внесення сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру отримувачів бюджетної дотації та про зняття сільськогосподарського товаровиробника з реєстрації як отримувача бюджетної дотації».

_________________________________________

Зміни до форми Податкової декларації з плати за землю

Наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2017 № 9 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.02.2017 за №225/30093 (далі – Наказ № 9), який набрав чинності 21.03.2017, внесено зміни до форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (далі – декларація), затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 16.06.2015 № 560, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 03.07.2015 за № 783/27228 (далі – Наказ № 560). Цей Наказ опубліковано в бюлетені «Офіційний вісник України» від 21.03.2017 № 23.

Відповідно до внесених змін наказом № 9 в декларації слід відображати:

- місяць і рік, а також дату державної реєстрації прав на земельну ділянку, а також дати документа, що засвідчує/підтверджує право оренди землі;

- площу земельної ділянки не лише в га, а також і в кв. м;

- нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки.

Крім того, при уточненні податкових зобов’язань більше не потрібно буде розмежовувати суми збільшення/зменшення податкових зобов’язань на ті, за якими ще не настав строк сплати, і на ті, за якими строк сплати вже минув.

Враховуючи норми пункту 46.6 статті 46 Податкового кодексу України звітувати за новою формою декларації потрібно буде в травні за квітень 2017 року.

_________________________________________

Здали в оренду автомобіль? Не забудьте задекларувати доходи !

Прилуцька ОДПІ нагадує, якщо отримано фізичною особою у 2016 році дохід від надання в оренду легкового автомобіля іншій фізичній особі, яка не зареєстрована як самозайнята особа, тобто не є суб’єктом підприємницької діяльності або особою, яка не займається незалежною професійною діяльністю, така особа повинна надати до державної податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси Податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2016 рік у термін не пізніше 3 травня 2017 року.

А от останнім днем сплати нарахованих самостійно фізичною особою податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору буде 31 липня 2017 року.

_________________________________________

Порядок видачі алкогольно-тютюнових ліцензій для торгівлі вроздріб зазнав змін

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що Державна фіскальна служба України наказом від 28.02.2017 року №150 (далі – Наказ №150) внесла зміни до наказу ДФС України від 24.10.2014 року №213, яким затверджені Рекомендації щодо організації роботи головних управлінь ДФС України із приймання документів та видачі ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами (далі – Рекомендації).

Рекомендації розроблені відповідно до статті 15 Закону України від 19.12.1995 року №481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» та визначають механізм приймання документів і видачі ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.

Так, відповідно до наказу №150 у заявах про видачу ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами додатково зазначаються адреса місця торгівлі, перелік реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, а також інформація про них: модель, модифікація, заводський номер, виробник, дата виготовлення; реєстраційні номери посвідчень реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, та дата початку їх обліку в органах Державної фіскальної служби.

Рішення про відмову у видачі ліцензії приймається у порядку, визначеному чинним законодавством, при:

- недостовірності даних у поданих заявником документах;

- невнесення плати за ліцензію;

- невідповідності розміру плати за ліцензію виду господарської діяльності, на провадження якого заявник подав документи;

- невідповідності поданих документів умовам провадження діяльності, що ліцензується.

Платники податків, зареєстровані на територіях відповідних адміністративно-територіальних одиниць, мають можливість отримати у Центрах обслуговування платників адміністративні послуги у сфері ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.

_________________________________________

Як оподатковуються пасивні доходи фізичних осіб

Прилуцької ОДПІ нагадує, що оподаткування доходів фізичних осіб регулюється розділом IV Податкового кодексу України (далі - ПКУ), згідно з пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 якого до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються пасивні доходи (крім зазначених у пп.165.1.41 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).

Термін «пасивні доходи» для цілей розділу IV ПКУ означає, зокрема, доходи, отримані у вигляді дивідендів (пп. 14.1.268 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Доходи у вигляді дивідендів оподатковуються відповідно до норм п. 170.5 ст. 170 ПКУ.

Податковим агентом платника податку під час нарахування на його користь дивідендів, крім випадків, зазначених у пп.165.1.18 п. 165.1 ст. 165 ПКУ, є емітент корпоративних прав або за його дорученням інша особа, яка здійснює таке нарахування (пп.170.5.1 п. 170.5 ст. 170 ПКУ).

Будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, який сплачує податок на прибуток підприємств у спосіб, відмінний від загального (є суб’єктом спрощеної системи оподаткування), або звільнений від сплати такого податку з будь-яких підстав, є податковим агентом під час нарахування дивідендів (пп.170.5.2 п. 170.5 ст. 170 ПКУ).

Доходи, зазначені в п. 170.5 ст. 170 ПКУ, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною пп.167.5.1 та 167.5.2 п. 167.5 ст. 167 ПКУ (пп.170.5.4 п. 170.5 ст. 170 ПКУ).

Згідно з пп.167.5.1 п. 167.5 ст. 167 ПКУ ставку податку встановлено у розмірі 18 відсотків – для пасивних доходів, крім зазначених у пп.167.5.2 п. 167.5 ст. 167 ПКУ.

Відповідно до пп.167.5.2 п. 167.5 ст. 167 ПКУ ставку податку встановлено у розмірі 5 відсотків – для доходів у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування).

Крім того, дивіденди, нараховані платникові податку за акціями або іншими корпоративними правами, що мають статус привілейованих або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, яка перевищує суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку, для цілей оподаткування прирівнюються до виплати заробітної плати з відповідним оподаткуванням (пп.170.5.3 п. 170.5 ст. 170 ПКУ), тобто оподатковуються за ставкою 18 відсотків.

________________________________________

До уваги громадян!

«ДФС України нагадує, що триває кампанія декларування громадянами доходів, отриманих протягом 2016 року. Останній день подання декларації - 03 травня 2017 року. Додаткова інформація на веб-порталі ДФС».

________________________________________

Декларація ФОП, які застосовують загальну систему оподаткування

Прилуцька ОДПІ звертає увагу фізичних осіб-підприємців, які застосовують загальну систему оподаткування, що з 01.01.2016 року авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховували та сплачували згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу до 20 числа місяця, що настає за календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). При цьому авансовий платіж за IV календарний квартал не розраховувався та не сплачувався.

Тому нарахування податкових зобов’язань здійснюється за даними декларації за відповідний звітний (податковий) період загальною сумою за рік. Тобто сума податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету, за результатами звітного (податкового) року відображається у рядку 1.1 додатка Ф2 та переноситься до графи 6 рядка 10.7 декларації.

Платник податків у рядках 1.2 — 1.4 додатка Ф2 зазначає суму сплачених авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб; залишок суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті або поверненню з урахуванням сплачених авансових платежів, при цьому такі показники в особовому рахунку платника податків не відображаються.

________________________________________

У «ЗІР» функціонує розділ «Електронний цифровий підпис»

Прилуцька ОДПІ інформує, що в електронному сервісі Державної фіскальної служби України (далі – ДФС) «Загальнодоступний інформаційно - довідковий ресурс» («ЗІР») з’явився розділ «Електронний цифровий підпис».

Цей розділ містить:

- актуальні запитання щодо послуг електронного цифрового підпису;

- інформацію щодо Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (далі – АЦСК ІДД ДФС) за посиланням www.acskidd.gov.ua;

- місцезнаходження та режим роботи відокремлених пунктів реєстрації користувачів АЦСК ІДД ДФС за посиланнямwww.acskidd.gov.ua/contacts;

- можливість переходу до усіх запитань-відповідей за напрямком «Електронний цифровий підпис».

Нагадуємо, що скористатись електронним сервісом «ЗІР» можна на головній сторінці офіційного веб-порталу ДФС або за посиланням http://zir.sfs.gov.ua.

________________________________________

Неприбуткові установи ще мають час внести зміни до установчих документів

Неприбуткові підприємства, установи та організації, внесені до Реєстру неприбуткових на день набрання чинності Законом України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій", не підлягають виключенню з Реєстру до 1 липня 2017 року, – роз'яснюють в Прилуцькій ОДПІ.

А це означає, що строк приведення установчих документів неприбутковими організаціями до вимог Податкового кодексу і подання їх копій до фіскального органу подовжено до 1 липня 2017 року.

Зазначена норма передбачена п. 34 Податкового кодексу України, з урахуванням змін, внесених Законом України від 21.12.2016 №1797 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні».

Релігійним неприбутковим організаціям Законом України від 06.10.16 № 1667-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо уточнення окремих положень про оподаткування неприбуткових організацій", подовжено термін щодо приведення у відповідність установчих документів до 1 січня 2018 року.

________________________________________

Сплата єдиного податку при зміні місця знаходження

Прилуцька ОДПІ інформує, що нормою п.298.5 Податкового кодексу України визначено порядок подання заяви щодо зміни місцезнаходження. Так, у разі зміни податкової адреси суб’єкта господарювання, місця провадження господарської діяльності, видів господарської діяльності заява подається платниками єдиного податку першої і другої груп не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулися такі зміни.

Також нагадуємо про порядок нарахування авансових внесків для платників єдиного податку першої і другої груп. Таке нарахування здійснюється ДФС на підставі заяви платника єдиного податку щодо розміру обраної ставки єдиного податку, заяви щодо періоду щорічної відпустки або заяви щодо терміну тимчасової втрати працездатності (п. 295.2 Податкового кодексу України).

Відомості щодо місця провадження та видів господарської діяльності підприємців – платників єдиного податку I або II групи містяться в реєстрі платників єдиного податку. У разі зміни зазначених відомостей, зміни до реєстру платників єдиного податку вносяться в день подання платником відповідної заяви.

На підставі цих норм зазначаємо що, у разі подання підприємцем – платником єдиного податку I або II групи заяви про зміну місця провадження господарської діяльності або видів господарської діяльності, внаслідок чого змінюється ставка єдиного податку, нова ставка застосовується починаючи з місяця, у якому подано заяву про відповідні зміни.

________________________________________

Понад 6 мільйонів гривень донарахували за два місяці порушникам законодавства аудитори фіскальної служби Чернігівщини

Протягом січня-лютого підрозділами аудиту Головного управління ДФС у Чернігівській області проведено 49 документальних перевірок (12 – планових та 37 – позапланових). У порівнянні до відповідного періоду минулого року кількість перевірок зменшилася на 58 відсотків.

В управлінні аудиту повідомили, що суб’єктам господарювання, які порушили податкове законодавство, донараховано грошових зобов’язань на суму 6,4 млн. грн. З цієї суми до бюджету вже сплачено 5,3 млн. гривень.

Найбільше порушень зафіксовано у сфері сільського господарства, переробної промисловості та оптової торгівлі. Виявлені факти пов’язані із заниженням податку на додану вартість стосовно безоплатної передачі товарів; використанням товарів в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку; реальності здійснення господарських операцій за відсутністю первинних документів; заниженням податкових зобов'язань у разі постачання товарів (послуг) з оплатою за рахунок бюджетних коштів.

________________________________________

Органи ДФС області за 2 місяці поточного року надали послуг майже 197 тисячам платників податків

Протягом січня–лютого 2017 року до територіальних органів ГУ ДФС області звернулось майже 197 тис. платників для отримання адміністративних, консультативних та інформаційних послуг.

Із загальної кількості адміністративних послуг – 63 відсотка (124,3 тис.) надано через Центри обслуговування платників. Найбільш запитуваною була послуга видачі картки платника податків. Нею скористалися понад 6 тис. осіб. На другому місці послуга надання витягу з реєстру платників єдиного податку – майже 2 тис. послуг.

Значну кількість було надано послуг: реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку – 1,5 тис., Реєстрація книг обліку розрахункових операцій – 1,1 тис., реєстрація платника єдиного податку – 0,8 тис., видача ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями – 0,4 тис., видача ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами – по 0,3 тисячі.

________________________________________

Про розгляд звернень громадян фіскальною службою області

Впродовж січня-лютого 2017 року до органів ДФС Чернігівської області від громадян надійшло 31 індивідуальне письмове звернення, 1 колективне від трьох громадян та 2 анонімних звернення.

За результатами розгляду: надано роз’яснення на 27 звернень, вирішено позитивно – 1, не підлягали розгляду (анонімні) – 2, на стадії розгляду перебуває 4 звернення.

За ознакою надходження всі звернення – первинні. Повторних та неодноразових звернень не надходило. У 33 зверненнях порушувались питання контрольно-перевірочної роботи, податків та зборів, 1 звернення – стосувалось діяльності центральних органів виконавчої влади.

Для забезпечення реалізації конституційного права на звернення керівництвом фіскальної служби області проведено 10 особистих прийомів громадян. На особисті прийоми звернулось 5 підприємців, 4 – пенсіонери, 1- безробітний.

Під час особистих прийомів порушувались питання плати за землю, єдиного податку, єдиного соціального внеску, відмови в отриманні реєстраційного номера облікової картки платника податків, ухилення від сплати податків.

Усім заявникам надані своєчасні та кваліфіковані відповіді.

________________________________________

У лютому Чернігівською митницею ДФС перераховано до бюджету більше 412 мільйонів гривень

У Чернігівській митниці ДФС повідомили, що протягом лютого до державного бюджету перераховано 412,2 млн. гривень. Основну частку надходжень забезпечено при митному оформленні мінеральних добрив (190,5 млн. грн.), тютюнової сировини (23 млн. грн.), пневматичних гумових шин (14,4 млн. грн.), тракторів (понад 13 млн. грн.) та пива солодового (більше 10 млн. грн.).

Додаткові надходження до бюджету склали майже 9 млн. гривень. В основному це відбулося за рахунок коригування митної вартості, а також контролю за класифікацією товарів та визначенням країни походження товарів. У розрізі податків найбільшу частку складають надходження від сплати податку на додану вартість - 353,5 млн. грн., ввізного мита - 53,3 млн. грн. та акцизного податку – 2,7 млн. гривень.

________________________________________

На Чернігівщині у січні-лютому надходження від сплати єдиного внеску склали 427 мільйонів гривень

У зв’язку із суттєвим збільшенням з 01 січня 2017 року розмірів соціальних стандартів, а саме зростання розміру мінімальної зарплати, а також змінами, внесеними до законодавства по єдиному внеску, надходження єдиного внеску у поточному році збільшились.

За 2 місяці поточного року від платників Чернігівської області надійшло 427 млн. грн. єдиного внеску. Це більше минулорічних надходжень на 24 відсотки. Від юридичних осіб надійшло 379 млн. грн. або 89% від загальної суми надходжень, з яких майже половину (209 млн.грн.) сплачено бюджетними установами. Фізичними особами - підприємцями сплачено 48 млн.гривень.

Найбільшу питому вагу надходжень єдиного внеску забезпечують платники, які перебувають на обліку в Чернігівській, Прилуцькій та Ніжинській ОДПІ.

________________________________________

Протягом перших двох місяців року Чернігівська митниця ДФС констатує збільшення митних оформлень

У Чернігівській митниці ДФС повідомили, що протягом січня-лютого через митний кордон пропущено 406 тисяч тонн вантажів. Співробітниками митниці оформлено 8 288 митних декларацій, з них 4 323 - у режимі імпорту (52 відс.) та 2 125 - у режимі експорту (26 відс.). У порівнянні до відповідного періоду 2016 року кількість оформлених декларацій зросла на 20 відсотків.

Найбільше імпортували міндобрива, трактори, тютюн, ацетатний джгут для виробництва ацетатних фільтрів, фільтропалички. Серед товарів, що оформлювали на експорт, переважали шпалери, заготовки верхньої частини взуття, молоко згущене, сигарети з фільтром із тютюну, меблі металеві та олія соняшникова.

Загальний зовнішньоторговельний баланс експортно-імпортних операцій у зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС (за фактурною вартістю товарів) з початку року складає 5,6 млрд. грн., з них експорт - понад 1 млрд. грн. та імпорт – 4,5 млрд. гривень. За вартісними показниками це на 46 відс. та за ваговими на 20 відс. більше ніж за відповідний період минулого року.

________________________________________

До відома платників податків!

Головне управління ДФС у Чернігівській області доводить до відома платників податків, що для отримання адміністративних послуг з видачі ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами можна звернутись до Центрів обслуговування платників за місцем обліку, що діють при податкових інспекціях . Адреси Центрів обслуговування платників розміщені на головній сторінці субсайту територіальних органів ДФС у Чернігівській області у розділі «Адміністративні послуги», банеру «Діяльність».

________________________________________

Аудитори ДФС в області виявили факт несплати земельного податку чернігівським підприємством на суму 5,6 мільйонів гривень

У ході документальної перевірки фахівці управління аудиту виявили факти придбання об’єктів нерухомості підприємством, відносно якого проводилась перевірка. Встановлено, що власники підприємства, оформивши належним чином документи на об’єкти нерухомості, не зареєстрували право власності (або право користування) на земельні ділянки, на яких розташовані придбані будівлі. Таким чином дане підприємство уникало податкових зобов’язань зі сплати земельного податку.

У Головному управлінні ДФС в області повідомили, що за результатами перевірки даному підприємству було донараховано до сплати земельного податку на суму 5,6 млн. гривень ще у липні минулого року.

Правомірність даного рішення фіскального органу підтверджена Чернігівським окружним адміністративним та Київським апеляційним адміністративним судами. У березні підприємство сплатило до бюджету донараховані суми у повному обсязі, а, відтак, бюджет Чернігова отримав додатково 5,6 млн. гривень.

________________________________________

Чернігівська митниця ДФС передає історичні цінності до музеїв та бібліотек

Вперше цього року Чернігівська митниця ДФС передає до музейних і бібліотечних закладів історичні та культурні цінності вилучені на кордоні при спробах їх незаконного переміщення. Усі порушення були виявлені протягом минулого року. Складені митниками протоколи були розглянуті судами, які й прийняли рішення про конфіскацію в дохід держави вилучених предметів старовини. Розподіл конфіскованих цінностей здійснила «Експертно-фондова рада з питань безоплатної передачі вилучених або конфіскованих культурних цінностей, обернених відповідно до закону в дохід держави».

Заступник начальника митниці - начальник управління боротьби з митними правопорушеннями Володимир Литвиненко зазначив, що до музейних закладів та бібліотеки будуть передані предмети, історична цінність та вартість яких встановлені експертами. Це монети, марки, книги, платівки, ордени та кишеньковий годинник. Серед нових власників старожитностей три заповідники: Національний архітектурно-історичний заповідник «Чернігів стародавній», Національний історико-етнографічний заповідник «Переяслав» та Національний історико-культурний заповідник «Чигирин»; три музеї – Національний музей історії України, Національний музей Тараса Шевченка та Ніжинський краєзнавчий музей імені Івана Спаського Ніжинської міської ради та Чернігівська обласна універсальна наукова бібліотека ім. В. Г. Короленка.

Одними з перших до митниці завітали представники Національного історико-культурного заповідника «Чигирин» та Чернігівської обласної універсальної наукової бібліотеки ім. В. Г. Короленка. Головний зберігач заповідника Ірина Марченко отримала 5 золотих монет кінця ХІХ – початку ХХ століття та кишеньковий механічний годинник швейцарської фірми (початок ХХ століття). Монети викарбувані із золота 900-ї проби у 1898 – 1901 роках. Порушення виявили митники з прикордонниками у пункті пропуску «Грем’яч» у травні минулого року. 37-річний мешканець Сумської області, який прямував з Києва до Москви приховав у нагрудній кишені верхнього одягу паперові згортки, у кожному з яких знаходилося по монеті номіналом «5 рублей» часів Царської Росії.

Громадянин пояснив митникам, що придбав монети в Україні по ціні 100 доларів США за кожну та вивозив з метою подальшого перепродажу. Експерти оцінили, що монети є історичними цінностями. Вартість їх складає від 4375 до 5000 гривень. Загальна сума оцінки становить 22 500 гривень. Крім монет, до заповідника відправиться старовинний годинник, який оцінили у 375 гривень (з огляду на незадовільний стан, численні подряпини та забруднення). Не зважаючи на невисоку вартість оцінки, годинник фірми «J.CALAME ROBERT» має історичну цінність та може бути включений до державної частини Музейного фонду України. Годинник вилучили у пункті пропуску «Нові Яриловичі» також при спробі незаконного вивезення з України.

У минулому році Чернігівська митниця ДФС передала цінності, що були конфісковані в дохід держави, на загальну суму близько 43,5 тисяч гривень.

________________________________________

За перші два місяці року ДФС України забезпечила регіонам на ремонт доріг майже 1,5 млрд. гривень

У рамках експерименту щодо перерахування на реконструкцію доріг 50 відс. від перевиконання надходжень митних платежів за результатами січня-лютого акумульовано майже 1,5 млрд. гривень. Про це заявив в.о. Голови ДФС Мирослав Продан під час засідання підкомітету з питань доходів державного бюджету Комітету Верховної Ради України з питань бюджету.

«У січні забезпечено 629 млн. гривень, у лютому – 823 млн. гривень. Ці кошти вже можуть бути перераховані до спеціальних фондів обласних бюджетів. Оскільки щомісячні плани надходжень митних платежів вже погоджені Комітетом Верховної Ради України з питань бюджету», – зазначив Мирослав Продан.

Цьогорічні плани митних надходжень в розрізі областей були розраховані фіскальною службою виходячи з реальної роботи регіональних митниць на основі затвердженої Кабінетом Міністрів України Методики. І попередньо направлені Міністерству фінансів України для погодження з Комітетом Верховної Ради України з питань бюджету. Згідно з новим порядком кошти розподілятимуться між областями пропорційно до обсягу перевиконання плану.

________________________________________

Платники транспортного податку мають право письмово звернутися до контролюючого органу для проведення звірки даних

Відповідно до п.п. 267.6.10 п. 267.6 ст. 267 розд. ХІІ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 – VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) фізичні особи - платники транспортного податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації для проведення звірки даних щодо:

а) об’єктів оподаткування, що перебувають у власності платника податку;

б) розміру ставки податку;

в) нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів (зокрема документів, що підтверджують право власності на об’єкт оподаткування, перехід права власності на об’єкт оподаткування), контролюючий орган за місцем реєстрації платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Фізичні особи – нерезиденти у порядку, визначеному п. 267.6 ПКУ, звертаються за проведенням звірки даних до контролюючих органів за місцем реєстрації об’єктів оподаткування.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 111.05).

________________________________________

Порядок проведення контролюючими органами документальних перевірок у зв’язку з припиненням діяльності ФОП

Підпунктом 65.10 п. 65.10 ст. 65 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) визначено, що внесення до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків запису про припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця чи незалежної професійної діяльності фізичної особи здійснюється, зокрема, у разі наявності у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця. Водночас, визначено, що державна реєстрація (реєстрація) припинення підприємницької чи незалежної професійної діяльності фізичної особи або внесення до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків запису про припинення такої діяльності фізичною особою не припиняє її зобов’язань, що виникли під час провадження підприємницької чи незалежної професійної діяльності, та не змінює строків, порядків виконання таких зобов’язань та застосування санкцій за їх невиконання.

Документальні позапланові перевірки у зв’язку з припиненням діяльності фізичної особи – підприємця, а також за заявою фізичної особи про зняття з обліку платника податків здійснюються контролюючими органами, до компетенції яких належить питання проведення перевірок.

Згідно з п.п. 78.1.7 п.78.1 ст. 78 Кодексу однією з підстав, яка надає контролюючому органу право на проведення документальної позапланової перевірки, може бути, зокрема, припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця або подання заяви про зняття з обліку платника податків.

Рішення про проведення документальної позапланової перевірки платника податків – фізичної особи приймається керівником контролюючого органу (його заступником або уповноваженою особою) з урахуванням вимог ст. 78 – 82 Кодексу.

Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено у порядку, визначеному статтею 42 Кодексу, копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Пунктом 85.2 ст. 85 Кодексу визначено, що після початку перевірки платник податків зобов’язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов’язані з предметом перевірки.

Тривалість документальних позапланових перевірок не повинна перевищувати 5 робочих днів для суб’єктів малого підприємництва та 10 робочих днів для інших платників податків, крім великих платників податків і фізичних осіб – підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п. 82.2. ст. 82 Кодексу.

Для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, не повинна перевищувати 3 робочі дні, за наявності за два останні календарні роки одночасно таких умов:

платником податку подано податкову декларацію про відсутність доходів від провадження господарської діяльності;

платник податку не зареєстрований як платник податку на додану вартість;

в контролюючих органах відсутня податкова інформація щодо:

використання платником податку найманої праці фізичних осіб;

відкритих платником податку рахунків у банках та інших фінансових установах.

Продовження строків проведення документальних позапланових перевірок можливе за рішенням керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу не більш як на 2 робочих дні для суб’єктів малого підприємництва та 5 робочих днів для інших платників податків, крім великих платників податків.

Пунктом 86.1 ст. 86 Кодексу визначено, що результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Строк складення акта (довідки) про результати перевірки не зараховується до строку проведення перевірки, встановленого Кодексу (з урахуванням його продовження).

У разі незгоди платника податків з висновками акта (довідки) такий платник зобов’язаний підписати такий акт (довідку) перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта (довідки) або окремо у строки, передбачені Кодексу.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 136.06).

________________________________________

Щодо правомірності нарахування пені

Відповідно до ст. 1 Закону України від 23.09.1994 №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (далі - Закон №185) виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку. Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті.

Відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону №185 імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг) що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку.

При цьому, ст. 4 Закону №185 передбачено, що порушення резидентами строків, передбачених ст.ст. 1 і 2 цього Закону або встановлених Національним банком України відповідно до ст.ст. 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми не одержаної виручки (вартості недопоставленого товару).

Так, у разі прийняття до розгляду судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово- промисловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання нерезидентом строків, передбачених експортно-імпортними контрактами, строки, передбачені ст.ст. 1 і 2 цього Закону або встановлені Національним банком України відповідно до ст.ст. 1 і 2 цього Закону, зупиняються і пеня за їх порушення в цей період не сплачується. У разі прийняття судом рішення про задоволення позову пеня за порушення строків, передбачених ст.ст. 1 і 2 цього Закону або встановлених Національним банком України відповідно до ст.ст. 1 і 2 цього Закону, не сплачується з дати прийняття позову до розгляду судом.

Тобто, з аналізу наведених вище норм встановлено, що визначальним фактором для нарахування пені є порушення резидентами передбачених Законом та/або постановою правління Національного банку України строків при здійсненні імпортних операцій на умовах відстрочення поставки. Проте, зазначені строки зупиняються і пеня за їх порушення за цей період не нараховується у випадку звернення резидента з позовом до суду, Міжнародного комерційного арбітражного суду чи Морської арбітражної комісії при Торгово-промисловій палаті України.

Згідно із п. 1 Постанови правління Національного банку України №410 від 13.12.2016 «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України» установлено, що в період з 16.12.2016 по 15.06.2017р.р. розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 120 календарних днів.

________________________________________

ГУ ДФС у Чернігівській області: про особливості деклараційної кампанії

Днями у Головному управлінні ДФС у Чернігівській області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2016 року». На запитання відповідала начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Світлана Миколаївна Волкова.

Пропонуємо до уваги найбільш актуальні питання, з якими платники податків зверталися на «гарячу лінію». Питання: Які граничні терміни подання декларацій про майновий стан і доходи?

Відповідь: Для громадян та осіб, які проводять незалежну професійну діяльність, – до 01 травня року, що настає за звітним. Останній день подання декларації за 2016 рік – 03.05.2017. Для підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (року). Отже останній день подання декларації за 2016 рік – 09.02.2017.

Питання: При отриманні яких доходів виникає обов’язок щодо подання декларації?

Відповідь: При отриманні доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи). До таких доходів відносяться, зокрема, доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам; успадкування чи отримання в дарунок майна не від членів сім’ї першого ступеня споріднення тощо; при отриманні від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування. До таких доходів відноситься, зокрема, операції з інвестиційними активами; при отриманні іноземних доходів та в інших випадках, передбачених законодавством, зокрема, при отриманні у власність майна за рішенням суду.

Питання: За яких обставин обов'язок платника податку щодо подання декларації вважається виконаним?

Відповідь: Обов'язок платника податку щодо подання декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно:

від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом ПКУ;

від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до ІV розділу ПКУ;

у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.

Питання: Який термін подання податкової декларації для отримання податкової знижки у 2017 році?

Відповідь: Платники податку на доходи фізичних осіб, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2016 року, можуть подати податкову декларацію – по 31 грудня включно 2017 року.

Питання: Які витрати включаються до податкової знижки?

Відповідь: До податкової знижки дозволяються включати такі витрати:

- сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання платника або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не отримує заробітної плати;

- сума коштів, переданих платником у вигляді пожертвувань неприбутковим організаціям;

- сума витрат на сплату страхових платежів;

- сума витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій;

- сума витрат пов’язаних з усиновленням дитини;

- сума витрат пов’язаних з переобладнанням транспортних засобів;

- сума витрат на сплату видатків на будівництво (придбання ) доступного житла та процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом.

У разі якщо платник до кінця 2017 року не скористається правом на нарахування податкової знижки таке право на наступні роки не переноситься.

Питання: Які терміни сплати податкового зобов’язання? За якою формою потрібно подати декларацію про майновий стан і доходи?

Відповідь: Cума податкового зобов’язання, зазначена в поданій річній декларації, сплачується громадянами самостійно до 01 серпня 2017 року. Граничний термін сплати- 31.07.2017 року.

З 1 січня 2017 року декларація про майновий стан і доходи подається за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів від 15.09.2016 №821.

У новій формі зменшено кількість додатків з чотирьох до двох та змінено порядок розрахунку податкових зобов’язань із доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від впровадження господарської діяльності (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

________________________________________

Відмовитися від «спрощенки» можна до 21 березня включно

Відмова від спрощеної системи оподаткування платниками єдиного податку першої - третьої груп здійснюється в порядку, визначеному пп. 298.2.1-298.2.3 п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Платники єдиного податку можуть самостійно відмовитися від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів (пп. 298.2.2 п. 298.2 ст. 298 ПКУ).

Отож, останнім днем подання заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування з II кварталу 2017 року буде 21 березня 2017 року.

Одночасно повідомляємо, що статтями 181 та 182 ПКУ визначено умови для реєстрації особи як платника ПДВ (у тому числі для випадку переходу зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування), відповідно до яких реєстрація особи як платника ПДВ може здійснюватись як в обов'язковому порядку, так і за добровільним рішенням особи.

Відповідно до п. 181.1 ст. 181 ПКУ обов'язковій реєстрації як платника податку на додану вартість підлягає особа, у якої загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V ПКУ, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 млн грн (без урахування ПДВ).

________________________________________

Щодо можливості отримання інформації про код товарів згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності

З метою практичного застосування підпункту «і» пункту 201.1 статті 201 ПКУ при складання податкових накладних повідомляємо, що Торгово-промислова палата України проінформувала Державну фіскальну службу України про наявність у системі торгово-промислових палат в Україні кваліфікованого штату експертів та здатність швидко задовольнити попит на визначення кодів товарів для всіх платників ПДВ.

Інформацію про код товарів згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності можна отримати у регіональних торгово-промислових палатах.

________________________________________

До відома платників єдиного внеску

Державна фіскальна служба України з метою однозначного тлумачення норм законодавства щодо застосування штрафних санкцій за сплату єдиного внеску на невідповідні рахунки, у листі від 08.02.2017 р. № 2990/7/99-99-13-02-01-17 «Про надання роз’яснення» повідомляє наступне.

Дія Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі- Закон 2464) поширюється на відносини, що виникають під час провадження діяльності, пов'язаної зі збором та веденням обліку єдиного внеску.

Відповідно до частини п'ятої статті 9 Закону № 2464 сплата єдиного внеску здійснюється на рахунки органів доходів і зборів, відкриті в центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, для його зарахування.

Днем сплати єдиного внеску вважається: у разі перерахування сум єдиного внеску, зокрема з рахунку платника на відповідні рахунки органу доходів і зборів - день списання банком або центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, суми платежу з рахунку платника незалежно від часу її зарахування на рахунок органу доходів і зборів (частина десята статті 9 Закону № 2464).

Відповідно до пункту 1 розділу II наказу Міністерства фінансів України від 12.02.2016 № 54 «Положення про рух коштів єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі - Наказ 54) рахунки 3719 відкриваються в розрізі категорій платників, визначених Законом № 2464.

Наказом Державної казначейської служби України від 16.09.2013 № 130 затверджено довідник відповідності символу звітності класам професійного ризику виробництва та категоріям платників єдиного внеску.

Страхові кошти, акумульовані на рахунках 3719 ДФС, об 11 год. 00 хв. наступного операційного дня засобами програмного забезпечення розподіляються автоматично за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування відповідно до визначених Законом пропорцій (у відсотках) та перераховуються за призначенням - на рахунки, відкриті в Казначействі за балансовим рахунком 37І7 «Рахунки державних позабюджетних фондів» на ім'я фондів загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування відповідно до договорів про здійснення розрахунково-касового обслуговування, укладених Казначейством з власниками рахунків (пункт 3 розділу ІІІ Наказу № 54).

Отже, у разі сплати єдиного внеску відповідною категорією платників на невідповідний рахунок в одній інтегрованій картці платника виникає заборгованість з моменту настання зобов'язань, а в іншій переплата, при цьому виникає ситуація, коли певні фонди соціального страхування недоотримують кошти після розподілу єдиного внеску.

Згідно з частиною дванадцятою статті 9 Закону № 2464 єдиний внесок піддягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

У разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкнії, передбачені Законом № 2464, а посадові особи, винні В порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом (частина одинадцята статті 9 Закону № 2464).

Сума єдиного внеску, своєчасно не нарахована та/або не сплачена у строки, встановлені Законом № 2464, є недоїмкою та стягується з нарахуванням пені та застосуванням штрафів.

Відповідно до пункту 6 частини першої статті 1 Закону № 2464 недоїмка - сума єдиного внеску, своєчасно не нарахована та/або не сплачена у строки, встановлені цим Законом, обчислена органом доходів і зборів у випадках, передбачених цим Законом.

За несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладається штраф урозмірі 20 відс. своєчасно не сплачених сум (пункт 2 частини одинадцятої статті 25 Закону № 2464). Крім того, на суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відс. суми недоплати за кожний день прострочення платежу (частина десята статті 25 Закону № 2464).

Розрахунок фінансових санкцій здійснюється на підставі даних інтегрованої картки платника податків. Відповідно до частини шістнадцятої статті 25 Закону № 2464 строк давності щодо нарахування, застосування та стягнення сум недоїмки, штрафів та пені не застосовується.

Враховуючи зазначене, у разі сплати єдиного внеску на невідповідні рахунки до платників єдиного внеску застосовуються фінансові санкції, відповідно до норм Закону № 2464.

________________________________________

На Чернігівщині триває боротьба з незаконним обігом алкоголю

З початку 2017 року припинено діяльність трьох підпільних цехів

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області повідомляють щодо заходів, спрямованих на виявлення та припинення фактів незаконного виготовлення та збуту через торгівельну мережу сурогатного алкоголю. Не зважаючи на численні повідомлення про випадки отруєння алкоголем, що прокотилися минулого року країною, кількість шанувальників такої продукції не зменшується.

Як бачимо, за результатами вже нинішнього року, не налякали ці прикрі випадки, серед яких були й смертельні, ні «виробників», ні продавців, ні покупців. Яскравим підтвердженням цього є викрита у лютому правоохоронцями Чернігівської області мережа «підпільних цехів» з незаконного виготовлення алкогольної продукції з розгалуженою схемою реалізації такої продукції. Організатори - троє мешканців Чернігова - облаштували у приватних помешканнях підпільні ґуральні, в яких мали змогу переробляти близько 30 тисяч літрів спирту на місяць. Було у них спеціальне обладнання, етикетки з логотипами торгівельних марок відомих виробників, упаковка та тара (традиційні скляні пляшки та пластикові пакети об’ємом по 2 та 10 літрів).

Як вже повідомлялося раніше, за результатами обшуків було вилучено 6 тон спирту, 11 тисяч 400 пляшок та 430 літрів горілки в пакетах «bag-in-box», обладнання для виготовлення підакцизної продукції, тара, пакувальний матеріал, транспортний засіб, яким здійснювалось перевезення фальсифікату. Попередня вартість вилученого майна склала 2 мільйони 300 тисяч гривень.

На даний час за вказаними фактами слідчими Головного управління ДФС у Чернігівській області проводиться досудове розслідування по відкритому кримінальному провадженню за ознаками частин 2 та 3 статті 204 Кримінального кодексу України.

________________________________________

Покарання виробникам «оковитої» не уникнути

Про це свідчить вирок Деснянського районного суду м. Чернігова, який винесено у лютому цього року організованій групі осіб в складі трьох мешканців м. Чернігова. Молодики були викриті на виробництві та продажу горілчаного фальсифікату у березні минулого року.

Вироком суду правопорушників визнано винними у скоєнні злочинів, передбачених частинами 2 та 3 статті 27, частиною 3 статті 28, частинами 1, 2 та 3 ст. 204 Кримінального кодексу України (незаконне виготовлення, зберігання, транспортування з метою збуту та збут незаконно виготовлених підакцизних товарів, які виготовлені з недоброякісної сировини, що становлять загрозу життю і здоров’ю людей, за попередньою змовою організованою злочинною групою осіб).

Кожного із обвинувачених засуджено до 5 років позбавлення волі. Суд також прийняв рішення знищити вилучений фальсифікат та обладнання для його виготовлення.

________________________________________

Відповідальність передбачена і кримінальна, і адміністративна – у залежності від виду порушення

Фахівці ГУ ДФС в області розповіли, що продавці алкогольної продукції також несуть відповідальність за реалізацію фальсифікату.

Адміністративна відповідальність в даній сфері передбачена ст. 164, 164-5, 177-2 Кодексу України про адміністративні правопорушення та ст.17 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» та тягне за собою накладення значних сум штрафів, конфіскації алкогольних напоїв та розгляд питання щодо анулювання ліцензії на право торгівлі алкогольною продукцією.

Згідно ч. 1 ст. 204 Кримінального кодексу України «Незаконне придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів» на порушників накладається штраф у розмірі від однієї до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на сьогоднішній день це від 17 до 34 тисяч гривень).

Якщо ж дії з незаконного збуту товарів з недоброякісної сировини (матеріалів) становлять загрозу для життя і здоров'я людей та призвели до отруєння людей чи інших тяжких наслідків, то, відповідно до частини 3 статті 204 Кримінального Кодексу, це карається позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років.

________________________________________

Реалізація підакцизної продукції на контролі у фіскальної служби області

Головним управлінням ДФС у Чернігівській області систематично проводиться аналітична робота щодо діяльності суб’єктів господарювання роздрібної та оптової торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.

З метою відпрацювання суб‘єктів господарювання з ознаками ризиковості, до відділу фактичних перевірок контролю за готівковими операціями податкового аудиту надається інформація щодо суб‘єктів господарювання, які у відповідному податковому періоді мали діючу ліцензію на право роздрібної торгівлі підакцизними товарами та задекларували нульові зобов‘язання з акцизного платку та\або декларують обсяги реалізації підакцизних товарів нижче мінімального рівня економічної доцільності (місто – 12000 тис. грн., селище – 6000 грн.).

З початку поточного року працівниками відділу контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів проведено 11 перевірок, в ході яких встановлено 9 порушень. Із них 6 - порушення мінімальних цін, 1- використання підробних марок акцизного податку з алкогольних напоїв, 2 - торгівля алкогольними напоями без ліцензії.

За результатами перевірок нараховано штрафних фінансових санкцій на суму 111тис. гривень.

________________________________________

Чернігівські митники не дозволили вивезти за кордон предмети старовини

Старовинну ікону та книгу на старословлов’янській мові виявили у багажі громадянки РФ співробітники Чернігівської митниці ДФС у пункті пропуску «Горностаївка» на українсько-білоруському кордоні.

Жінка слідувала через кордон потягом «Київ-С.Петербург». Під час проведення митного контролю не заявила про наявність у неї предметів старовини. Ікона та книга знаходились у валізі громадянки серед особистих речей. Вік та цінність речей визначатимуть експерти, але, навіть на перший погляд, вони мають явні ознаки старовини. Ікона із зображенням ліку Святого намальована на дерев’яній дошці розміром 174х145 мм, книга у твердій обкладинці надрукована старослов’янською мовою, має написи та пошкодження.

Громадянка, намагаючись вивезти предмети старовини за межі України без декларування та отримання відповідних дозволів, порушила митні правила. Відносно неї складений адмінпротокол за ст. 472 Митного кодексу України. Вилучені книга та ікона будуть передані на експертизу, після чого справу скерують до суду.

________________________________________

На Чернігівщині вже 1338 громадян подали декларації про майновий стан і доходи

У Головному управлінні ДФС повідомили, що 1338 громадян вже подали податкові декларації про майновий стан і доходи. Задекларували свої доходи за минулий рік 660 громадян, які визначили до сплати податку на доходи фізичних осіб суму, що складає понад 2 мільйони 300 тисяч гривень та понад 514 тисяч гривень військового збору.

Про те, що саме декларували громадяни розповіли в управлінні податків і зборів з фізичних осіб. Переважна більшість з тих, хто вже виконав свій конституційний обов’язок, задекларували успадковане чи отримане у дарунок майно. Також громадяни декларували доходи, що були отримані від надання в оренду майна та від продажу (обміну) рухомого та/або нерухомого майна.

Задля отримання податкової знижки звернулися до фіскальних органів 678 громадян. Серед них більше всього батьків студентів, які оплачували у 2016 році вартість навчання своїх дітей.

Шановні громадяни. Запрошуємо вас отримати безкоштовно бланки податкових декларацій про майновий стан і доходи в центрах обслуговування платників (можливо також роздрукувати бланки самостійно з офіційного Веб-порталу ДФС України). Декларацію ви можете за власним вибором подати особисто (або уповноваженою на це особою), поштою або засобами електронного зв’язку.

Останній день подання декларацій громадянами, які зобов’язані задекларувати свої доходи, 3 травня 2017 року. Звертатися для отримання податкової знижки за наслідками 2016 року можна упродовж поточного року. Cума податкових зобов’язань податку на доходи фізичних осіб та військового збору, зазначена в поданій річній декларації, сплачується громадянами самостійно до 1 серпня 2017 року.

Номера рахунків, на які потрібно перераховувати суми податку на доходи фізичних осіб та військового збору, що сплачуються за результатами річного декларування, розміщені на інформаційних стендах в Центрах обслуговування платників та на субсайті ГУ ДФС у Чернігівській області офіційного веб-порталу ДФС (http://ch.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki/).

________________________________________

Співробітники ГУ ДФС у Чернігівській області виявили порушення при реалізації тютюнової продукції на 75 тисяч гривень

Головним управлінням ДФС у Чернігівській області в рамках операції «Акциз-2017» проведено візуальні огляди торговельних приміщень та вітрин торгівельних об’єктів, які здійснюють роздрібну торгівлю алкогольної та тютюнової продукції на території Чернігівської області, з метою виявлення можливих фактів зберігання та реалізації продукції, маркованої фальсифікованими марками акцизного податку.

За матеріалами проведених оглядів працівниками управління аудиту Головного управління ДФС у Чернігівській області проведено перевірку діяльності приватного підприємця що потрапив до групи ризику.

В ході перевірки було встановлено факт реалізації тютюну для кальяну без застосування реєстратора розрахункових операцій. Крім того реалізація та зберігання тютюнових виробів здійснювалась без наявності ліцензії та у місцях зберігання, не внесених до Єдиного реєстру. А сам тютюн для кальяну не був маркований марками акцизного податку. Загалом у суб’єкта господарювання було виявлено в реалізації та на зберіганні тютюну для кальяну без марок акцизного податку у кількості 1189 пачок в асортименті на суму 75 тис. гривень. Тютюнова продукція без марок акцизного податку була вилучена із незаконного обігу співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області, на підприємця складено протокол про адміністративне правопорушення.

Нагадуємо, що згідно вимог законодавства штрафні фінансові санкції за вищезазначені порушення розраховуються в розмірі 200 відсотків від вартості підакцизної продукції.

Головне управління ДФС у Чернігівській області вкотре наголошує, що тютюн для кальяну є тютюновим виробом та підакцизним товаром і його реалізація вимагає дотримання законодавства з питань обігу підакцизних товарів.

________________________________________

Дві старовинні ікони затримали при спробі незаконного переміщення через кордон на Чернігівщині

Співробітники Чернігівської митниці ДФС та прикордонники під час здійснення прикордонно-митного контролю потягу «Санкт-Петербург - Київ» у пункті пропуску «Горностаївка-Терюха» вилучили дві старовинні ікони.

Громадянин РФ, який слідував даним потягом в Україну, заявив усно та письмово, що переміщує тільки особисті речі. Ікони були виявлені у його дорожній сумці при проведенні митного огляду. Обидві ікони намальовані на дереві та мають ознаки старовини. На одній зображення Богоматері з немовлям, на іншій – ліку Святого. Обидві святині мають численні пошкодження.

Відповідно до законодавства України для ввезення даних предметів потрібно свідоцтво на право вивезення з держави, з якої вивозяться культурні цінності. Митники склали протокол про порушення митних правил, за яким вилучили ікони. Після проведення необхідних процедур та проведення мистецтвознавчої експертизи справу передадуть до суду.

________________________________________

У Головному управлінні ДФС в області розповіли, що із зони АТО повернувся ще один чернігівський податковий міліціонер

Днями колектив Головного управління ДФС в області зустрів свого колегу - податкового міліціонера, який повернувся із зони АТО.

Юрій Шелупець проходив службу на Сході країни у складі спецпідрозділу податкової міліції ДФС «Фантом» з жовтня 2016 року. Основним завданням спецпідрозділу є протидія незаконному переміщенню товарів через лінію розмежування з окупованими територіями. Податкові міліціонери спільно зі співробітниками інших правоохоронних органів викривають фінансові злочини в зоні АТО та протидіють тероризму. На даний час іще 11 чернігівських податкових міліціонерів залишаються у зоні проведення антитерористичної операції.

У Головному управлінні зазначають, що їх співробітники несуть службу у складі спецпідрозділу вже понад 2 роки - з лютого 2015. За цей час відбулося 8 ротацій, під час яких 60 разів податкові міліціонери виїжджали до зони проведення АТО.

________________________________________

Фіскальною службою області викрито ділків, які формували податковий кредит з «повітря»

Як повідомили в управлінні аудиту ГУ ДФС у Чернігівській області, в результаті моніторингу баз даних виявлено махінаторів, які формували своїм партнерам податковий кредит з «повітря», що давало можливість не сплачувати ПДВ.

Підприємство ТОВ «П», яке щойно зареєструвалося, почало маніпулювати показниками податкової звітності. Так, протягом січня - лютого поточного року придбало одяг, взуття, тканини, цукор, каву та інші товари на загальну суму 63 млн.грн., в т.ч. ПДВ - 10,5 млн.грн.

Протягом цього періоду та на таку ж суму підприємство ТОВ «П» надавало консультацiйнi та транспортні послуги, здійснювало розробку, ремонт, вантажно-розвантажувальні роботи, маркетингове дослідження, а також продаж олії соняшникової, шроту не гранульованого єдиному покупцю ТОВ "С". При цьому, спритні ділки здійснювали таку діяльність не маючи ні основних засобів, ні виробничих потужностей, ні достатньої кількості трудових ресурсів. Податкову звітність ТОВ «П» до контролюючого органу не подавало.

Виявивши такий факт, управлінням аудиту було вжито заходів щодо блокування розповсюдження сумнівного податкового кредиту та не допущення несплати ПДВ підприємствами - вигодонабувачами. Матеріали перевірки передано до правоохоронних органів.

________________________________________

Платники податків у лютому сплатили понад 558 мільйонів гривень до бюджетів Чернігівської області

До бюджетів усіх рівнів Чернігівської області у лютому 2017 року платниками сплачено 558,1 млн. грн. податків і зборів. Майже 99 відсотків сплачених сум надійшло за рахунок добровільної сплати платежів. Від стягнення податкового боргу бюджети поповнились на 2,9 млн. грн., за рахунок контрольно-перевірочної роботи – на 3,6 млн. гривень.

До державного бюджету зібрано 233,5 млн. грн., що практично на рівні січня поточного року. У порівнянні ж до відповідного періоду минулого року зростання надходжень на 25 відсотків або на 46 млн. грн. за рахунок збільшення зборів: податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та військового збору і податку на прибуток за підсумками декларування за IV квартал 2016 року.

До місцевих бюджетів усіх рівнів надійшло 324,6 млн. грн., рівень минулого місяця перевищено на 51 млн. гривень. У порівнянні до лютого минулого року відбулося зростання сплачених сум на 40 відс. або на 93,5 млн. гривень. Приріст забезпечено за рахунок основних бюджетоформуючих податків: податку на доходи фізичних осіб внаслідок зростання рівня мінімальної заробітної плати – майже на 61 млн. грн., єдиного податку - 15 млн. грн., плати за землю - 8,3 млн. гривень. У кожному районі області та містах обласного значення спостерігається досить суттєве зростання доходів територіальних громад від сплати податків у порівнянні до лютого минулого року – від 21 відс. до 75 відсотків. Заплановані місцевими радами всіх рівнів бюджетні призначення перевищені більше ніж на третину (+88,6 млн. грн.), що дозволить профінансувати у повному обсязі необхідні видатки на заробітну плату та соціальні програми.

Єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування по Чернігівській області у лютому сплачено майже 246 млн. гривень. У порівнянні до січня поточного року надходження зросли на третину (+65 млн.грн.), а до рівня лютого минулого року – майже на половину (+81 млн.грн.).

________________________________________

Електронний кабінет платника: як отримати відомості про суми виплачених доходів

З метою забезпечення зручності платників, нагадуємо, що в Електронному кабінеті платника фізособа - платник податків може в електронному вигляді сформувати запит та отримати відомості з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків.

Для цього фізичній особі з використанням електронного цифрового підпису (ЕЦП) необхідно:

1. Зайти на сайт Електронного кабінету платника «cabinet.sfs.gov.ua»

2. Увійти в особистий кабінет (віконце у верхньому куті праворуч)

3. Ідентифікувати себе через електронний особистий ключ

4. Активувати вікно «Заяви, запити для отримання інформації» та активувати рядок – «Запит про суми виплачених доходів та утриманих податків з ДРФО – для заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи/декларації про майно і витрати осіб, які звернулись за призначенням житлових субсидій»

5. Заповнити запит, підписати (електронним особистим ключем) та надіслати

Звертаємо увагу, що відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (по квартально), відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 60 днів після його закінчення.

________________________________________

Набрав чинності Порядок переміщення товарів до/з району проведення АТО

04.03.2017 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 01 березня 2017 року № 99, якою затверджено Порядок переміщення товарів до району або з району проведення антитерористичної операції.

Цей Порядок визначає правовий режим переміщення товарів, у тому числі тих, що визнані в установленому порядку гуманітарною допомогою, до району або з району проведення антитерористичної операції (через лінію зіткнення та/або в її межах) та поширюється на фізичних осіб і суб'єктів господарювання, які здійснюють такі переміщення.

Суб'єкт господарювання для переміщення товарів повинен бути включений до переліків суб'єктів господарювання, які здійснюють переміщення товарів, відповідно до цього Порядку. Форми таких переліків визначаються рішенням координаційного центру.

Суб'єкт господарювання (власник або уповноважена ним особа), який має намір перемістити товар, повинен звернутися із заявою в письмовій та електронній формі до ДФС.

Форма заяви про включення до переліків, необхідні документи та електронні поштові адреси ДФС оприлюднюються на її офіційному веб-сайті.

Суб'єктам господарювання забороняється переміщувати на тимчасово неконтрольовану територію та з тимчасово неконтрольованої території товари, за винятком:

харчових продуктів у визначенні Закону України від 23 грудня 1997 року № 771/97-ВР «Про безпечність та якість харчових продуктів», які переміщуються у складі гуманітарних вантажів;

лікарських засобів у визначенні Закону України від 04 квітня 1996 року № 123/96-ВР «Про лікарські засоби» та виробів медичного призначення, які переміщуються у складі гуманітарних вантажів;

товарів та продукції (в тому числі тих, що забезпечують функціонування та обслуговування або є необхідними у виробничому процесі) металургійної, гірничозбагачувальної, вугледобувної та енергогенеруючої галузей, об'єктів критичної інфраструктури за переліком та обсягами (вартість, вага, кількість), які затверджуються спільним рішенням Міністерства з питань тимчасово окупованих територій та внутрішньо переміщених осіб та Міністерства економічного розвитку і торгівлі України.

Детально ознайомитись з текстом Постанови № 99 Ви можете скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).

________________________________________

Ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами можна отримати в Центрах обслуговування платників

Роздрібна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами може провадитися суб'єктами підприємницької діяльності незалежно від форм власності, за наявності у них ліцензій.

Ліцензія видається на підставі заяви та відповідних документів, поданих суб'єктом господарської діяльності до Головного управління ДФС або до Центру обслуговування платників за місцем провадження ним торговельної діяльності.

Ліцензія або рішення про відмову у її видачі видається заявнику не пізніше 10 календарних днів від дня одержання документів. У рішенні про відмову у видачі ліцензії повинна бути вказана підстава для відмови.

Порядок ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами визначається Законом України від 19.12.1995 №481/95-ВР "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів".

________________________________________

Зміни в оподаткуванні нерезидентів

Прилуцька ОДПІ інформує, що Законом України від 21.12.2016 №1797-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» внесено зміни до Податкового кодексу України, зокрема щодо оподаткування нерезидентів. Так, для нерезидентів передбачено можливість щороку отримувати від контролюючого органу підтвердження українською мовою щодо сплати податку (п. 137.7 ст. 137 Кодексу).

Також внесено зміни щодо особливостей оподаткування нерезидентів, зокрема пункт 141.4 статті 141 Кодексу доповнено новим підпунктом 141.4.11, яким визначено правила оподаткування доходів нерезидентів у вигляді процентів за позиками або фінансовими кредитами, наданими резидентам, – у разі виконання вимог щодо одночасного дотримання відповідних умов щодо таких коштів та нерезидентів.

Доходи нерезидентів у вигляді процентів за позиками або фінансовими кредитами, наданими резидентам, оподатковуються за ставкою у розмірі 5 відсотків у джерела виплати таких доходів та за рахунок таких доходів з одночасним дотриманням таких умов:

- кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, залучені ним шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі, що входить до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України;

- кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, залучені з метою надання (прямо або опосередковано) резиденту позики або фінансового кредиту;

- нерезидент, якому виплачуються проценти, та/або уповноважена ним особа (якщо проценти виплачуються через таку особу) не є резидентами юрисдикцій, які на дату розміщення нерезидентом іноземних боргових цінних паперів включені до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Кодексу.

Водночас підрозділ 4 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу доповнено новими підпунктами 46 та 47, які передбачають звільнення від оподаткування доходів нерезидента у вигляді процентів за позикою або фінансовим кредитом, що були надані резидентам (за умови їх відповідності вимогам п.п. 141.4.11 п. 141.4 ст. 141 Кодексу), які сплачуються резидентом на користь нерезидента або уповноваженої ним особи:

- до 31 грудня 2016 року, якщо кошти, надані нерезидентом за позикою або фінансовим кредитом, були залучені шляхом розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі та відповідають умовам підпунктів «б» і «в» підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 Кодексу (п. 46 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу);

- у період з 01 січня 2017 року до 31 грудня 2018 року, якщо такі доходи відповідають умовам підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 Кодексу (п. 47 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу).

________________________________________

Склад податкових витрат для підприємців-загальносистемників розширено

Прилуцька ОДПІ нагадує, що Законом України від 20.12.2016 № 1797 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні" розширено перелік витрат, пов'язаних із здійсненням господарської діяльності, які підприємці можуть враховувати у зменшення об'єкта оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Так, до переліку витрат увійшли:

- суми податків, зборів, які пов'язані з проведенням господарської діяльності фізичної особи - підприємця (крім податку на додану вартість для фізичної особи - підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, та акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб з доходу від господарської діяльності, податку на майно);

- платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності фізичною особою - підприємцем, одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, які пов'язані з господарською діяльністю фізичної особи – підприємця (пп. 177.4.3 п. 177.4 ст. 177 Податкового кодексу України).

Поряд з цим, підприємці – загальносистемники мають право включати до складу витрат, пов'язаних із здійсненням господарської діяльності, амортизаційні відрахування.

Проте амортизації не підлягають основні засоби подвійного призначення:

– земельні ділянки;

– об'єкти житлової нерухомості;

– легкові та вантажні автомобілі.

Звертаємо увагу, не включаються до складу витрат підприємця (пп. 177.4.5 п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України):

- витрати, не пов'язані з провадженням господарської діяльності фізичною особою - підприємцем;

- витрати на придбання, самостійне виготовлення основних засобів та витрати на придбання нематеріальних активів, які підлягають амортизації;

- витрати на придбання та утримання основних засобів подвійного призначення;

- документально не підтверджені витрати.

________________________________________

Представникам творчих професій необхідно задекларувати доходи за 2016 рік

Прилуцька ОДПІ нагадує, що у разі отримання доходу від послуг репетиторства, з яких торік не було сплачено податок на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) та військовий збір (далі – ВЗ), громадяни повинні подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2016 рік (далі – Декларація) до податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси.

Відзвітувати про отримані минулого року доходи варто спортсменам, акторам та іншим представникам творчих професій у разі, якщо при нарахуванні та виплаті таких доходів не було сплачено ПДФО та ВЗ. Прозвітувати про отримані у 2016 році необхідно за новою формою Декларації, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 15.09.2016 року № 821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859».

Останній день подання Декларації за 2016 рік для громадян – платників податків і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, та які зобов’язані подати Декларації – 3 травня 2017 року. Подати Декларацію можна як у паперовому вигляді у центрах обслуговування платників чи відділеннях ОДПІ, так і засобами сучасних інформаційних технологій.

Декларантам варто скористатися спеціальним електронним сервісом «Декларація про майновий стан» у відкритій частині Електронного кабінету платника, який розміщено на головній сторінці офіційного веб-порталу ДФС України (sfs.gov.ua).

Фізичні особи – платники податків у відкритій частині Електронного кабінету платника можуть заповнити, зберегти та роздрукувати Декларацію, а у розділі «Введення звітності» особистого кабінету з використанням електронного цифрового підпису (далі – ЕЦП) можуть подати Декларацію в електронному вигляді.

________________________________________

Роботодавці Талалаївщини сплатили понад 3 млн гривень єдиного внеску

За період січень-лютий 2017 року роботодавці Срібнянщини перерахували 3,6 млн гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Сплачена цьогоріч сума на 1,3 млн. грн. перевищує надходження аналогічного періоду минулого року.

При цьому у лютому суб’єкти господарювання Срібнянщини спрямували на рахунки Держказначейства на 520 тис. грн. більше, ніж у січні поточного року - понад 2 млн гривень.

Звертаємо увагу, що з 1 січня 2017 року змінився максимальний розмір єдиного внеску: 8800 грн (40000 грн х 22%) та 3364 грн за працівника - інваліда (40000 грн х 8,41%). Сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток), тому мінімальна сума єдиного внеску з 1 січня 2017 року становить 704 грн (3200 грн х 22%).

_______________________________________

Спрощенці сплатили до місцевих бюджетів понад 2 мільйонів гривень єдиного податку

З початку 2017 року платники податків, що перебувають на обліку у Талалалївському відділенні Прилуцької ОДПІ та які обрали спрощену систему оподаткування, спрямували до місцевих бюджетів 2,4 мільйонів гривень єдиного податку, це на 1,3 мільйона гривень більше в порівнянні з аналогічним періодом 2016 року.

Щодо структури перерахованого до місцевих скарбниць єдиного податку, то внесок сільськогосподарських товаровиробників, які віднесені до платників єдиного податку четвертої групи, становить 1,5 мільйона гривень, фізичних осіб - підприємців – 466 тис. гривень. Решту коштів сплатили юридичні особи – спрощенці.

Прилуцька ОДПІ наголошує, що єдиний податок у повному обсязі спрямовується суб’єктами господарської діяльності безпосередньо до місцевих бюджетів. Відтак, перераховуючи його своєчасно та у повному обсязі, суб’єкти господарювання – спрощенці забезпечують фінансування поточних потреб та сприяють розвитку і благоустрою свого регіону.

_______________________________________

Звіт про пільги з 1 січня 2017 року отримав статус податкової декларації

Прилуцька ОДПІ інформує, що Звіт про суми податкових пільг, форму якого затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року № 1233 «Про затвердження Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг», з 1 січня 2017 року отримав статус податкової декларації.

Звіт про пільги подається щоквартально (за три, шість, дев’ять і 12 календарних місяців) протягом 40 календарних днів, які настають за останнім календарним днем податкового періоду.

Суб’єкт господарювання, який подає Звіт про пільги до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації, зазначає в ньому код і найменування податкової пільги за кожним видом податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, і Довідника інших податкових пільг.

При поданні Звіту про пільги:

- за три календарних місяці поточного року використовується Довідники пільг станом на 1 квітня поточного року;

- за шість календарних місяців поточного року – Довідники пільг станом на 1 липня поточного року;

- за дев’ять календарних місяців поточного року – Довідники пільг станом на 1 жовтня поточного року;

- за дванадцять календарних місяців минулого року – Довідники пільг станом на 1 січня поточного року.

Нагадуємо, що відповідно до п.120.1 ст.120 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) неподання (крім випадків, якщо податкова декларація не подається відповідно до п. 49.2 ст. 49 Кодексу) або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов’язаними нараховувати і сплачувати податки та збори, податкових декларацій (розрахунків), а також іншої звітності, обов’язок подання якої до контролюючих органів передбачено Кодексу, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

_______________________________________

Діяльність сервісу «Пульс»

Дбаючи про платників податків Прилучини, співробітники податкової в черговий раз нагадують про телефонну лінію «Пульс».

Ефективний сервіс «Пульс» (044) 284-00-07 створений для оперативного реагування та вирішення проблем, з якими звертаються платники до органів ДФС України.

«Пульс» працює в режимі швидкої допомоги платникам податків, адже це гарантований двосторонній зв’язок. Також, це ефективний засіб вирішення питань і повноцінний консультаційний центр.

Питання, які надходять, розглядаються протягом доби та вирішуються по суті, відповідно до чинного законодавства. Але є такі звернення, що потребують додаткового опрацювання. У будь-якому випадку, заявник обов’язково отримує повідомлення про результати перевірки даних та вжиті заходи.

Такий телефонний сервіс створений насамперед для подолання корупції в лавах відомства, попередження неякісного обслуговування, перевищення повноважень службовими особами та ліквідації будь-яких перешкод, що стоять на заваді підприємницької діяльності суб’єктів господарювання.

Ефективна робота сервісу «Пульс» допомагає налагодити взаємодію та взаєморозуміння на шляху створення сервісної служби.

_______________________________________

Особам, які надають репетиторські послуги, слід задекларувати доходи не пізніше 03 травня 2017 року

На сьогодні репетиторство, як сферу діяльності багатьох вчителів та викладачів, складно контролювати, але є надія, що громадяни, які надають послуги з репетиторства, є сумлінними, виявляють свою громадянську позицію і сплатять податки.

Більшість репетиторів свої доходи не декларують. Не задекларовані доходи сьогодні ― це втрати бюджету, які необхідні для соціальної підтримки малозабезпечених верств населення, своєчасності виплат пенсій та стипендій, зарплат тим же вчителям та викладачам.

Репетиторські послуги ― це зокрема підготовка дітей до школи, вступу до навчальних закладів, незалежного тестування, навчання з будь-яких предметів, написання рефератів, виконання контрольних, курсових та дипломних робіт.

Наданням репетиторських послуг займаються вчителі, викладачі та інші особи, які не реєструються як фізичні особи-підприємці, тому не сплачують податки.

Відповідно до п.п. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України дохід з джерелом їх походження з України – будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх на території України. Якщо викладач-репетитор не є фізичною особою - підприємцем, але постійно надає репетиторські послуги фізичним особам, то він зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів (п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 Кодексу).

Податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2016 рік викладачам-репетиторам слід подати не пізніше 03 травня 2017 року. Суму податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, зазначену в річній податковій декларації такі особи самостійно сплачують не пізніше 31 липня 2017 року. Доходи від репетиторства відповідно до п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу України оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків. Також із вказаних доходів справляється військовий збір за ставкою 1,5 відсотки.

Кожен громадянин має право отримати у Центрі обслуговування платників податків за місцем свого проживання безоплатну консультацію щодо порядку заповнення декларацій і допомогу при її заповненні. При цьому податкові органи забезпечують платників податків бланками декларацій безоплатно.

Також, нагадуємо, з 1 січня 2017 року запроваджено нову форму декларації, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року № 821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859».

_______________________________________

Кому надійде повідомлення про сплату транспортного податку

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що об'єктом оподаткування транспортним податком у 2017 році є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Отже, щоб автомобіль оподатковувався транспортним податком, його середньоринкова вартість повинна перевищувати 1200000 гривень.

Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, станом на 1 січня податкового (звітного) року виходячи з марки, моделі, року випуску, об'єму циліндрів двигуна, типу пального.

Щороку до 1 лютого податкового (звітного) року центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, на своєму офіційному веб-сайті розміщується перелік легкових автомобілів, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, який повинен містити такі дані щодо цих автомобілів: марка, модель, рік випуску, об'єм циліндрів двигуна, тип пального.

Також змінами передбачено, що у разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів (зокрема документів, що підтверджують право власності на об'єкт оподаткування, перехід права власності на об'єкт оподаткування), контролюючий орган за місцем реєстрації платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення.

Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим.

_______________________________________

Працюючи неповний робочий день все одно можна розраховувати на податкову пільгу

Відповідно до п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та винагород), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

Податківці зазначають, що у 2017 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить 2240 грн. (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 1600 грн. × 1,4), у 2016 році — 1930 грн., а у 2015 році — 1710 грн.

Тобто фізична особа, яка працює неповний робочий день, має право на податкову соціальну пільгу, якщо розмір її заробітної плати не перевищує граничного розміру для отримання податкової соціальної пільги.

_______________________________________

Податкові накладні за новою формою реєструються з 16 березня 2017 року

З 1 березня 2017 року набув чинності Наказ Міністерства фінансів України від 23.02.2017 №276 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України".

Наказом, зокрема, викладено в новій редакції форму податкової накладної та порядок її заповнення. Пунктом 3 Порядку заповнення податкової накладної передбачено, що усі податкові накладні підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) за формою, чинною на день такої реєстрації. Разом з тим, з метою створення комфортних умов для платників податку на додану вартість, а також доопрацювання програмного забезпечення для формування і подання податкових накладних/розрахунків коригування до реєстрації в ЄРПН (у зв’язку із внесенням вказаних змін), податкові накладні/розрахунки коригування прийматимуться до реєстрації в ЄРПН за новою формою починаючи з 16 березня 2017 року.

До вказаної дати податкові накладні/розрахунки коригування реєструються в ЄРПН за старою формою.

_______________________________________

Щодо дотації для сільськогосподарських товаровиробників

Доводимо до відома, що Наказом Міністерства фінансів України від 23.02.2017 року №275затверджено форми Заяв на внесення сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру отримувачів бюджетної дотації та про зняття сільськогосподарського товаровиробника з реєстрації як отримувача бюджетної дотації.

Заява про внесення сільськогосподарського товаровиробника до Реєстру отримувачів бюджетної дотації подається протягом 5 календарних днів після граничного терміну подання податкової звітності з податку на додану вартість в електронній формі або паперовому вигляді, тобто вперше таку заяву можна буде подати в період з 21.03.2017 року до 25.03.2017 року.

Слід звернути увагу, що платником у Розділі 6 Заяви проводиться розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів, яка має становити не менше 75 відсотків вартості всіх товарів, поставлених ним протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Про розрахунку питомої ваги платником зазначаються операції з постачання сільськогосподарської продукції (сільськогосподарських товарів), зазначених у групах 1–24 згідно з УКТ ЗЕД, якщо такі товари (продукція) вирощуються (відгодовуються, збираються, виробляються,) безпосередньо виробником цих товарів (продукції), а також продукти обробки та переробки цих товарів (продукції), якщо вони були придбані або вироблені на власних або орендованих потужностях (площах).

Відзначимо, що до сільськогосподарської продукції (товарів) також належать відходи, отримані при виробництві сільськогосподарської продукції (товарів), визначених у групах 1-24 УКТ ЗЕД, зокрема органічні добрива (гній, перегній, пташиний послід, а також полова, бадилля тощо).

_______________________________________

Увага! Внесені зміни до податкової декларації екологічного податку

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що 21 лютого 2017 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 28.12.2016 №1177, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 26.01.2017 за №116/29984 (далі – Наказ №1177), яким внесені зміни до форми податкової декларації екологічного податку (далі – Декларація), затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 №715, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 03.09.2015 за №1052/27497.

Наказом №1177 викладено у новій редакції додаток 4 «Розрахунок за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)» до Декларації.

Зазначений Наказ опубліковано в «Офіційному віснику України» від 21.02.2017 №15.

_______________________________________

Затверджено новий Порядку ведення Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ

Кабінет Міністрів України постановою від 25.01.2017 N 26 затвердив Порядок ведення Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Цей Порядок визначає механізм ведення Мінфіном інформаційного ресурсу Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ за встановленою формою.

Формування Реєстру здійснюється автоматично на підставі баз даних ДФС та Казначейства. Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ автоматично вносяться до Реєстру протягом операційного дня їх отримання у хронологічному порядку їх надходження.

Повернення узгоджених сум бюджетного відшкодування здійснюється у хронологічному порядку відповідно до черговості внесення заяв до Реєстру.

Мінфін забезпечує щоденне оприлюднення Реєстру на своєму офіційному веб-сайті, крім інформації про реквізити поточного рахунка платника податку для перерахування бюджетного відшкодування.

Оновлення даних Реєстру не здійснюється у вихідні, святкові та неробочі дні.

Порядок набирає чинності з 1 квітня 2017 року.

До 1 квітня 2017 року бюджетне відшкодування сум ПДВ за заявами, включеними до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, сформованого згідно з п. 52 підрозд. 2 розд. XX "Перехідні положення" Податкового кодексу, здійснюється у порядку, що діяв до 1 січня 2017 року.

_______________________________________

Бажаючим стати «спрощенцями» з другого кварталу потрібно подати заяву

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що останній день подання заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування з 1 квітня 2017 року та розрахунку доходу за попередній календарний рік – 16 березня 2017 року (пп. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).

Відзначимо, що суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року. Також до поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.

_______________________________________

За невиплату нової мінімалки – штраф 320000 гривень

З початку року для юридичних та фізичних осіб – підприємців, які використовують найману працю, передбачено нові штрафи за порушення трудового законодавства. Відтепер, за невиплату мінімалки 3200 гривень – очікує «немаленький» штраф, який дорівнює сумі 320 тисяч гривень, - повідомляють в Прилуцькій ОДПІ.

Починаючи з 1 січня 2017 року будуть проводитися перевірки роботодавців щодо дотримання виплати мінімальної зарплати у розмірі 3200 гривень. Відповідно до нових законодавчих норм, підприємці мають сплатити штраф розміром до 3 мінімальних заробітних плат у всіх випадках неправомірного недопущення інспекторів до перевірки.

У випадку перешкоджання проведенню перевірки щодо оформлення трудових договорів, оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час, та виплати заробітної плати без нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків розмір штрафу становитиме 100 мінімальних заробітних плат, тобто 320 тисяч гривень.

Відповідні зміни передбачено у статті 265 Кодексу законів про працю, які внесли Законом «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» від 06.12.2016 №1774-VIII.

У цьому ж законі передбачено обов’язкову сплату ЄСВ усіма фізичними особами-підприємцями, незалежно від результатів їх господарської діяльності.

________________________________________

Про законодавчі нововведення для неприбуткових організацій

Прилуцька ОДПІ інформує про новації для неприбуткових організацій, які набрали чинності з 1 січня 2017 року.

А саме: для неприбуткових організацій встановлено річний податковий звітний період: звіт подається протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, у поточному році кінцевий термін звітування - 1 березня 2017 року.

Відповідно до положень Податкового кодексу України неприбуткові підприємства, установи та організації в обов’язковому порядку разом із Звітом про використання доходів (прибутків) подають річну фінансову звітність, яка є додатком до Звіту та його невід’ємною частиною (п.46.2 ПКУ).

Звертаємо увагу, що податкова декларація неприбуткової установи доповнена новими обов’язковими реквізитами: дата та номер рішення про включення неприбуткової організації до Реєстру неприбуткових установ та організацій і ознаку її неприбутковості (п. 48.4 ПКУ) .

Нагадуємо, що форма Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації затверджена наказом Мінфіну України від 17.06.2016 р. №553.

Варто звернути увагу, що нововведеннями уточнено порядок переходу на загальну систему оподаткування у разі втрати неприбуткового статусу.

________________________________________

Чернігівська митниця у січні поповнила бюджет на 321 млн. гривень

Протягом січня поточного року Чернігівською митницею ДФС перераховано до держбюджету понад 321 млн. гривень. У митниці повідомили, що порівняно з січнем минулого року перераховано більше на 62,3 млн. гривень. Відповідно до грудня надходження зросли майже на 13 млн. гривень.

Основними бюджетоформуючими товарами у січні були мінеральні добрива, пневматичні гумові шини, трактори, некрейдований папір, тютюнова сировина.

З метою забезпечення повноти надходжень митних платежів до бюджету діяльність митниці була спрямована на забезпечення контролю за повнотою оподаткування товарів при митному оформленні. Здійснювався щоденний моніторинг митних оформлень, проводились робочі зустрічі з представниками основних бюджетоформуючих підприємств з метою залучення додаткових резервів. Завдяки цим заходам додаткові надходження до бюджету склали 5,5 млн. гривень.

________________________________________

У ДФС області розповіли про заходи контролю з питань виплати заробітної плати мешканцям регіону

Про зміни у законодавстві та напрямки контролю з питань виплати заробітної плати мешканцям регіону розповіли в Головному управлінні ДФС у Чернігівській області.

Начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Світлана Волкова повідомила, що завдяки заходам органів ДФС регіону з детінізації сфери зайнятості населення у 2016 році досягнуто підвищення рівня виплати заробітної плати на 415 підприємствах та у 462 суб’єктів господарювання - фізичних осіб, що сприяло додатковому надходженню податку на доходи фізичних осіб у сумі 1,2 млн. грн. та 1,8 млн. грн. єдиного внеску. Упродовж 2016 року офіційно оформили трудові відносини 3589 найманих працівників, а до державної реєстрації залучено 1100 осіб. Здійсненими заходами з початку року до бюджету додатково спрямовано 2,4 млн. грн. податків. Від 4591 роботодавця області подано повідомлень про прийняття 56010 працівників на роботу.

У 2017 році суттєво зросли вимоги до належного оформлення найманих працівників та підвищено ступінь відповідальності роботодавців. Органи ДФС мають право на проведення перевірок з питань додержання законодавства про працю у відповідності до ст.ст. 77, 78 та 80 Податкового кодексу України. Тривалість таких перевірок має чітко визначені законодавством терміни та підстави.

Для уникнення порушень, юридичні та фізичні особи-підприємці можуть оперативно отримувати фахову допомогу з будь-якого питання, що належить до компетенції фіскальних органів, у Центрах обслуговування платників. По нашій області зараз функціонує 16 ЦОПів.

Світлана Волкова наголосила, що Законом України від 21 грудня 2016 року №1801-VIII «Про Державний бюджет України на 2017 рік» розмір мінімальної заробітної плати у 2017 році встановлено на рівні 3200 гривень.

________________________________________

Декларацію платник може подати, навіть, не виходячи з дому чи офісу

У Головному управлінні ДФС в області наголошують, що з 1 січня триває кампанія декларування доходів громадян, одержаних протягом 2016 року. На вибір платника податкову декларацію можна подати одним із способів:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

б) надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) направити засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.

Шановні платники! Заздалегідь подана звітність заощадить ваш час та позбавить від черг. Платники податків, які мають подати квартальну звітність з граничним терміном подання 9 лютого, щорічну звітність з граничним терміном подання до 1 березня, громадяни та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, що подають декларацію про майновий стан - 3 травня, не зволікайте та не відкладайте на останній день.

________________________________________

Електроні сервіси завойовують довіру платників

З метою спрощення обслуговування платників запроваджені та функціонують електронні сервіси, завдяки чому скорочується час на оформлення та подання звітності до органів фіскальної служби, підвищується оперативність надання та якість звітності, знижуються корупційні ризики, завдяки уникненню безпосереднього спілкування з працівниками контролюючих органів.

Найпопулярнішим є Електронний кабінет платника, за допомогою якого здійснюється взаємодія органів ДФС і платників у режимі реального часу та який на сьогодні забезпечує повний спектр послуг для суб’єктів спрощеної системи оподаткування (І та ІІ група) щодо подання звітності та інших документів відповідно до вимог чинного законодавства.

Фахівцями ДФС було спрощено роботу Електронного кабінету платника. Відтепер для роботи з кабінетом не потрібно встановлювати спеціалізоване програмне забезпечення. Цей зручний безкоштовний сервіс працює цілодобово в режимі реального часу за допомогою персональних комп’ютерів та смарт-пристроїв з використанням електроно-цифрового підпису будь якого акредитованого центру сертифікації ключів (далі – АЦСК). Зокрема, отримати безкоштовно електроно-цифровий підпис можна в АЦСК Інформаційно-довідкового департаменту ДФС України (представництва в ЦОП у м.Чернігові, м.Прилуки), в АЦСК ПАТ КБ «Приватбанк», АЦСК ПАТ «УкрСиббанк» для клієнтів цих банків, в АЦСК органів юстиції України та інших. Перелік усіх АЦСК можна отримати на сторінці Електронного кабінету при спробі зайти в особистий кабінет.

Фізичні особи (громадяни), суб’єкти спрощеної системи оподаткування, платники податків на додану вартість, акцизного податку, платники рентної плати в Електронному кабінеті мають можливість створити та надіслати звітність в електронному вигляді, заяву для реєстрації платником окремого податку, надіслати запит та отримати витяг з реєстру або витяг з відповідної системи, до якої створюється запит.

У кабінеті платник може переглянути особисту інформацією – перш за все, це реєстраційні та ідентифікаційні дані, дані податкового обліку та реєстрів, дані щодо розрахунків з бюджетом за останні два роки. При цьому платники мають можливість переглянути всю подану звітність незалежно від способу подання.

Через Електронний кабінет вперше надано можливість електронного листування з контролюючими органами.

У рамках кампаній декларування доходів громадян та електронного декларування доходів державних службовців фізичним особам через Електронний кабінет платника надано можливість отримати відомості про отримані доходи та утримані податки, а також підготувати, заповнити та надіслати декларацію про майновий стан і доходи фізичних осіб в електронному вигляді

Використання Електронного кабінету позбавить вас від черг, зекономить ваш час та позбавить необхідності відвідувати ЦОП, що скоротить кількість ваших візитів до контролюючих органів.

________________________________________

Відтепер при поданні звітності платникам не обов’язково відвідувати Центри обслуговування платників

ГУ ДФС у Чернігівській області звертає увагу платників податків, що за допомогою сервісу «Електронний кабінет платника», який доступний за посиланням https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/index.jspx, можливо надання будь-якої податкової звітності. Користуючись режимом приватної частини «Введення звітності», платники мають змогу створити та надіслати до контролюючих органів в електронному вигляді в тому числі:

* податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця та податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи – юридичної особи;

* податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податковий розрахунок за ф. 1-ДФ);

* повідомлення про прийняття працівника на роботу;

* звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (додаток 4);

* звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (додаток 5);

* податкову декларацію про майновий стан i доходи

За результатами обробки звітності квитанції 1 та 2 розміщуються в режимі «Вхідні/вихідні документи» особистого кабінету.

________________________________________

Питання пільгового ввезення громадянами транспортних засобів на митну територію України

Відповідно до норм Закону України від 31 травня 2016 року № 1389-VIII «Про внесення зміни до підрозділу 5 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку ринку вживаних транспортних засобів» (далі - Закон) тимчасово, з 01 серпня 2016 до 31 грудня 2018 року, встановлено знижені ставки акцизного податку на вживані транспортні засоби товарної позиції 8703 УКТЗЕД.

У Чернігівській митниці ДФС розповіли, що до моменту вступу Закону в силу (01.08.2016) у зоні діяльності митниці у середньому протягом місяця здійснювалося оформлення 2-3 вживаних легкових автомобілів, ввезених громадянами з-за кордону.

Починаючи з 1 серпня 2016 року, середня кількість оформлень громадянами даної категорії транспортних засобів зросла до 28 за місяць.

Для тих, хто планує скористатися можливістю оформити автомобіль за зниженими ставками, митники нагадали основні норми:

пільги при митному оформленні вживаних легкових автомобілів поширюються лише на такі категорії транспортних засобів:

- не мають походження з країни, визнаної державою-окупантом згідно із законом України та/або визнаної державою-агресором по відношенню до України згідно із законодавством, або не ввозяться з території такої держави-окупанта (агресора) та/або з окупованої території України, визначеної такою згідно із законом України;

- вироблені після 1 січня 2010 року (також повинні мати рівень екологічної норми не нижче ЄВРО 5);

- ввозяться на митну територію України особою для власного використання або на користь інших осіб за договорами купівлі-продажу, міни, поставки, дарування, комісії, доручення, поруки, інших господарських та цивільно-правових договорів або за рішенням суду в кількості не більш як один легковий автомобіль протягом календарного року.

У разі відчуження протягом 365 днів з дня реєстрації транспортних засобів, при ввезенні яких були застосовані знижені ставки акцизного податку платник податку зобов'язаний сплатити акцизний податок за такі транспортні засоби за повними ставками.

________________________________________

Застосування ставок податку на доходи фізичних осіб та військового збору до доходів, отриманих у 2016 році

Прилуцька ОДПІ звертає увагу, щодо доходів, отриманих у 2016 році, застосовується ставка податку на доходи фізичних осіб у таких розмірах:

- 18% бази оподаткування щодо:

• доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 – 167.5 ст.167 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)), у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами;

• перевищення суми пенсії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), щомісячного довічного грошового утримання, визначеної у підпункті 164.2.19 пункту 164.2 статті 164 ПКУ, які отримуються платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом;

• пасивних доходів, у тому числі нарахованих у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, що виплачуються інститутами спільного інвестування (крім зазначених у підпункті 167.5.2 пункту 167 статті 167 ПКУ).

- 5% бази оподаткування у випадках, прямо визначених розділом IV ПКУ.

- 0% бази оподаткування у випадках, прямо визначених розділом IV ПКУ.

Ставка військового збору становить 1,5% від об’єкта оподаткування збором за доходами, визначеними статтею 163 ПКУ.

Разом з тим, підпунктом 1.7 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ звільнено від оподаткування військовим збором доходи, що згідно з розділом IV ПКУ не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою).

________________________________________

Складання та реєстрація акцизних накладних платниками акцизного податку з реалізації пального для власних потреб

Акцизна накладна складається платником податку в день реалізації пального при кожній повній або частковій операції з реалізації пального (пункт 231.3 статті 231 Податкового кодексу України (далі - Кодекс). Реєстрація акцизних накладних у Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання (пункт 231.3 статті 231 Кодексу).

Формою акцизної накладної та Порядком заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2016 № 218, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 17.03.2016 за № 405/28535 (далі - Порядок №218), визначено особливості складання акцизної накладної при використанні пального для власного споживання.

Зокрема, у верхній лівій частині акцизної накладної, яка не надається отримувачу пального, зазначається тип причини 3 (пальне відвантажено з метою власного споживання (пункт 4 Розділу II Порядку № 218).

В акцизній накладній, надання якої отримувачу пального не передбачено (у т.ч. при відвантаженні пального з метою власного споживання), у рядку «Особа - отримувач пального» зазначається «Неплатник», а до рядка «юридична особа - код за ЄДРПОУ отримувача пального; для фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові та реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта» вноситься умовний код «1000000000».

Отже, якщо суб'єкт господарювання зареєструвався як платник акцизного податку з реалізації пального, такий суб'єкт у терміни, визначені Кодексом, зобов'язаний складати акцизні накладні на обсяги пального, використаного для власних потреб, та реєструвати їх у Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Штрафні санкції за порушення платником акцизного податку з реалізації пального порядку реєстрації акцизних накладних та розрахунків коригування до таких акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних застосовуються відповідно до статті 1202 Кодексу.

Реєстрація акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних автоматично зменшує в Системі електронного адміністрування реалізації пального обсяг пального, на яке платник має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування. Зміна цього показника здійснюється протягом операційного дня, що настає за днем отримання документів, на підставі яких цей показник перераховується, зокрема реєстрації акцизної накладної (пункт 30 Розділу IV Порядку електронного адміністрування реалізації пального, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 24 лютого 2016 року № 113 (далі - Порядок № 113).

Пунктом 13 Розділу II Порядку № 113 передбачено виключення платника податку з Реєстру платників акцизного податку з реалізації пального, яке здійснюється, зокрема, шляхом подання відповідною особою реєстраційної заяви про анулювання реєстрації у разі припинення діяльності з реалізації пального.

Відповідне роз’яснення надане листом ДФС України від 02.02.2017 року № 2324/7/99-99-12-03-03-17.

________________________________________

Чи може фізична особа-іноземець зареєструватись платником єдиного податку для проведення підприємницької діяльності?

Підпунктом 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу визначено, що фізична особа — резидент — це фізична особа, яка має місце проживання в Україні.

У разі якщо особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні. Якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні.

У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.

Відповідно до п. 177.12 ст. 177 Податкового кодексу іноземці та особи без громадянства, зареєстровані підприємцями згідно із законодавством України, є резидентами.

Згідно з п. 291.3 ст. 291 цього Кодексу фізична особа — підприємець може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо така особа відповідає вимогам, встановленим главою першою розділу XIV Кодексу, та реєструється платником єдиного податку в установленому порядку.

Тобто, фізична особа — іноземець, яка зареєстрована суб’єктом господарської діяльності, може обрати спрощену систему оподаткування за умови її відповідності критеріїв, установлених главою першою розділу XIV Податкового кодексу.

________________________________________

Допомога від працедавця на лікування не оподатковується

Із 2017 року роботодавці можуть фінансувати без оподаткування лікування і медобслуговування не лише своїх найманих працівників, а й членів їхніх сімей першого ступеня споріднення (дружина, чоловік, батьки, діти), а також дітей, які в них під опікою чи піклуванням.

Як зазначила начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Прилуцької ОДПІ Світлана Проценко, така норма передбачена Податковим кодексом України (далі – ПКУ) після внесення змін Законом України від 21.12.2016 р. № 1797-VШ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні».

Відтепер, відповідно до пп.165.1.19 ПКУ, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються та не оподатковуються кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку або члена сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення, дитини, яка перебуває під опікою або піклуванням платника податку, за умови документального підтвердження витрат, пов’язаних із наданням зазначеної допомоги (у разі надання коштів), у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування інвалідів, за рахунок коштів благодійної організації або його роботодавця, в тому числі в частині витрат роботодавця на обов'язковий профілактичний огляд працівника згідно із Законом України "Про захист населення від інфекційних хвороб" та на вакцинацію працівника, спрямовану на профілактику захворювань в період загрози епідемій відповідно до Закону України "Про забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення" за наявності відповідних підтвердних документів, крім витрат, що компенсуються виплатами з фонду загальнообов'язкового державного соціального медичного страхування.

При цьому обов’язковою умовою для звільнення від оподаткування в разі надання коштів є наявність документального підтвердження витрат.

________________________________________

Доходи, одержані в іноземній валюті, підлягають декларуванню

Прилуцька ОДПІ звертає Вашу увагу, що cума іноземних доходів включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов'язаний подати річну податкову декларацію та сплатити з одержаних доходів податок на доходи та військовий збір.

Доходи, одержані в іноземній валюті перераховуються у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діяв на момент нарахування (отримання) таких доходів.

Суми податку на доходи, отримані з іноземних джерел, що сплачені суб'єктами господарювання за кордоном, зараховуються під час сплати ними податку в Україні.

Зарахування сплачених за митним кордоном України сум податку здійснюється за умови подання письмового підтвердження контролюючого органу іншої держави щодо факту сплати такого податку згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України.

У разі відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до статті 13 цього Кодексу, такий платник зобов'язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену цим Кодексом та іншими законами.

Сума податку з іноземного доходу платника податків – резидента, сплаченого за межами України протягом податкового (звітного) періоду, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податків відповідно до законодавства України.

Не підлягають зарахуванню у зменшення податкових зобов'язань платника такі податки, сплачені в інших країнах:

- податки на капітал (приріст капіталу ), податки на майно;

- поштові податки;

- податки на реалізацію (продаж);

- інші непрямі податки незалежно від того, чи належать вони до категорії прибуткових податків або вважаються окремими податками згідно із законодавством іноземних держав.

У податковій декларації про майновий стан і доходи за 2016 рік громадяни відображають суму отриманого доходу за звітний рік та визначають податкове зобов'язання з податку на доходи за ставкою 18% та військового збору 1,5%.

________________________________________

Основні випадки подання податкової декларації про майновий стан і доходи

Прилуцька ОДПІ наводить основні випадки отримання доходів, за яких платник податків повинен, відповідно до норм Податкового кодексу України (далі – ПКУ), подати декларацію:

- доходи від провадження незалежної професійної діяльності (ст. 178 ПКУ);

- доходи, отримані від особи, яка не є податковим агентом, зокрема, доходи від репетиторства, надання послуг по організації святкових заходів тощо (пп. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 ПКУ);

- іноземні доходи (пп. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 ПКУ);

- доходи від операцій з інвестиційними активами (п. 170.2 ст. 170 ПКУ);

- доходи від надання в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) нерухомості, ящо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання (пп. 170.1.5 п. 170.1 ст. 170) ;

- від успадкування чи отримання в дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав від осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення, крім спадкоємців-нерезидентів (п.174.3 ст. 174 ПКУ);

- за ухвалою суду, за яким прийнято рішення про зміну власника та перехід права власності на рухоме майно (пп 173.4 ст. 173 ПКУ) ;

- у вигляді суми заборгованості, за якою минув строк позовної давності у сумі, що перевищує 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (пп. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164 ПКУ);

- у разі отримання благодійної допомоги, відповідно до пп. 165.1.54 п. 165.1 статті 165 ПКУ, у сумі, що перевищує граничний розмір, встановлений абз. «б» пп. 170.7.8 п. 170.7 ст. 170 ПКУ, або використану не за цільовим призначенням;

- у разі отримання цільової благодійної допомоги не використаної та не повернутої благодійнику у строки визначені законодавством (пп. 170.7.5 п. 170.7 ст. 170);

- у разі отримання нецільової благодійної допомоги, у разі якщо загальна сума такої допомоги перевищує граничний розмір, установлений пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ (пп. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170);

- у разі отримання додаткового блага у вигляді основної суми боргу (кредиту), прощеного (анульованого) кредитором у сумі, що перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року (пп. «д» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ) ;

- доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, у випадках передбачених пп. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 ПКУ.

________________________________________

Платниками перераховано понад 1 мільйонів гривень ЄСВ

- За січень місяць 2017 року надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) від платників податків Талалаївщини склали 1,5 мільйони гривень, - повідомила начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Також, посадовець нагадала, що терміни сплати ЄСВ для фізичних осіб – підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, у 2017 році залишаться незмінними.

Фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ. Фізичні особи – підприємці, які застосовують загальну систему оподаткування, зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року. Особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року.

Також, з 01.01.2017 року фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, звільняються від сплати за себе ЄСВ, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Зазначена норма не застосовується до осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

________________________________________

Плата за землю від платників поповнила місцевий бюджет на понад 700 тис. грн.

Протягом січня 2017 року власники та орендарі земельних ділянок Талалаївщини поповнили місцевий бюджет на 788,5 тис. грн., що перевищує показник аналогічного періоду минулого року на 288 тис. грн. Плата за землю стабільно забезпечує місцеві громади надходженнями і складає понад 19% в загальній сумі надходжень до місцевої скарбниці.

Із загальної суми надходжень платники – юридичні особи перерахували – 781,2 тис. грн. і 7,4 тис. грн. сплачено фізичними особами.

Начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк нагадує, що плата за землю включає в себе два види обов’язкових платежів – земельний податок та орендну плату. Перший сплачують власники землі та землекористувачі, другий – орендарі земельних ділянок, як фізичні, так і юридичні особи.

Платниками земельного податку є, зокрема, власники земельних ділянок та землекористувачі, а об’єктами оподаткування - земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру.

Податкову декларацію з плати за землю на 2017 рік платники мають подати до 20 лютого 2017 року, з урахуванням нової нормативної грошової оцінки земельної ділянки, разом із довідкою про її новий розмір. Форма податкової декларації з плати за землю затверджена наказом Міністерства фінансів України від 16.06.2015 року №560.

При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі (п.286.2 ст.286 Податкового кодексу України).

________________________________________

З 1 січня 2017 року змінено ставку збору за місця для паркування транспортних засобів

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» від 20.12.2016 року №1791-VIII (далі — Закон №1791-VIII) внесено зміни до ст. 268 1 Податкового кодексу України, а саме змінено ставку збору за місця для паркування транспортних засобів. Закон №1791-VIII набрав чинності з 01.01.2017 року.

Таким чином, з 1 січня 2017 року розмір ставки збору за місця для паркування транспортних засобів становить 0,075% мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного року. У 2017 році граничний розмір збору становить 2,40 грн. (0,075% × 3200 грн.).

________________________________________

Три основні зміни у порядку погашення податкового боргу

Прилуцька ОДПІ повідомляє про основні зміни у 2017 році при погашені податкового боргу.

1. Збільшено суму податкового боргу менше якої право податкової застави не застосовується. Пунктом 89.2 ст.89 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) встановлено, що право податкової застави не застосовується, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує шістдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (1020 грн);

2. Змінено норму Кодексу щодо стягнення коштів з рахунків платників податків.

Пунктом 95.5 ст.95 Кодексу передбачено, що у разі якщо податковий борг виник у результаті несплати грошового зобов'язання та/або пені, визначених платником податків у податковій декларації або уточнюючому розрахунку, що подається контролюючому органу в установлені цим Кодексом строки, стягнення коштів за рахунок готівки, що належить такому платнику податків, та/або коштів з рахунків такого платника у банках здійснюється за рішенням керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу без звернення до суду, за умови якщо такий податковий борг перевищує 5 мільйонів гривень та не сплачується протягом 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку його сплати, та відсутні зобов'язання держави щодо повернення такому платнику податків помилково та/або надміру сплачених ним грошових зобов’язань.

3. Змінено порядок надання розстрочення грошових зобов’язань (податкового боргу).

Пунктом 100.11 ст.100 Кодексу визначено, що якщо сума грошового зобов’язання чи податкового боргу, заявлена до розстрочення, відстрочення, становить 1 мільйон гривень і більше, розстрочення, відстрочення надається лише за умови передачі та перебування у податковій заставі майна платника податків, балансова вартість якого дорівнює або перевищує заявлену до розстрочення, відстрочення суму грошового зобов’язання.

________________________________________

Адміністрування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: податкові новації - 2017

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» від 20.12.2016 року № 1791-VIII (далі —Закон № 1791) внесено зміни в частині адміністрування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, зокрема: гранична ставка податку на нерухомість — 1,5% розміру мінімальної зарплати за 1 кв. метр (торік 3%), інформують податківці. Ставки на поточний рік встановлюються рішеннями рад.

Збережено норму за якою власники житлової нерухомості, загальна площа якої перевищує 300 квадратних метрів (для квартири) та/або 500 квадратних метрів (для будинку), платитимуть додатково 25000 гривень на рік за кожен із вказаних об'єктів житлової нерухомості (його частку).

Законом № 1791 установлено, що з 1 січня 2017 року до прийняття відповідним органом місцевого самоврядування рішення про встановлення ставок місцевих податків і зборів на 2017 рік відповідно до Закону № 1791, встановлені таким органом місцевого самоврядування ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, застосовуються з коефіцієнтом 0,5.

Звільнено від оподаткування нерухомість у зоні АТО та на лінії зіткнення на період з 14 квітня 2014 року та до закінчення проведення АТО.

Доповнено перелік пільговиків:

- об’єктами нежитлової нерухомості державних та комунальних дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення та відпочинку дітей, а також дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення і відпочинку дітей, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій;

- об’єктами нежитлової нерухомості державних та комунальних центрів олімпійської підготовки;

- об’єктами нежитлової нерухомості баз олімпійської та паралімпійської підготовки;

- об’єктами житлової нерухомості, які належать багатодітним або прийомним сім’ям, у яких виховується п’ять та більше дітей.

Пільги зі сплати податку на нерухомість для фізичних осіб залишаються на рівні минулого року: база оподаткування об’єктів житлової нерухомості зменшується:

- для квартири/квартир незалежно від їх кількості — на 60 кв. метрів;

- для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості — на 120 кв. метрів;

- для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), — на180 кв. метрів.

З 1 січня 2017 року пільги для фізичних осіб не застосовуються до:

- об’єкта/об’єктів оподаткування, якщо площа такого/таких об’єкта/об’єктів перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі, встановленої підпунктом 266.4.1 (для квартир 60×5 = 300 кв. м., для будинків 120×5=600 кв. м; для різних типів 180×5=900 кв. м.).

- об’єкта/об’єктів оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності.

Юридичні особи у 2017 році сплачують податок за 2017 рік, а фізичні — за 2016 рік з застосуванням минулорічних ставок і пільг.

________________________________________

Порядок припинення діяльності фізособи-підприємця

Якщо підприємець вирішив припинити свою діяльність, йому необхідно пройти кілька процедур. Наведена інформація допоможе зорієнтуватися у порядку закриття власної справи.

1. Подання заяви держреєстратору.

Державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця проводиться державним реєстратором не пізніше наступного робочого дня з дати отримання від фізичної особи-підприємця реєстраційної картки на проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. Форма картки затверджена наказом Мінюсту від 18.11.2016 №3268/5 "Про затвердження форм заяв у сфері державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань".

2. Держреєстратор того ж дня інформує фіскальну службу.

Орган державної реєстрації у день державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця передає фіскальному органу відповідне повідомлення, де зазначається номер та дата внесення відповідного запису до Єдиного державного реєстру. На цій підставі фіскальні органи здійснюють зняття з обліку фізичних осіб-підприємців.

Важливо знати, що навіть після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у фіскальних органах як фізична особа-платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності. При цьому підприємець має забезпечити остаточні розрахунки з податків від провадження підприємницької діяльності та в установлені строки подати відповідному контролюючому органу податкову декларацію за останній базовий податковий (звітний) період, у якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця.

Адже у статті 177 Податкового кодексу України визначено, що фізичні особи, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності за їх рішенням, подають податкову декларацію за останній базовий податковий (звітний) період, в якій відображаються виключно доходи від проведення підприємницької діяльності, протягом 30 календарних днів з дня проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності.

Отже, підприємці можуть бути зняті з обліку у фіскальному органі у разі відсутності податкової заборгованості перед бюджетом.

Крім цього, контролюючий орган може призначити та провести документальну перевірку такої фізичної особи – платника податків за наявності підстав та з урахуванням строків давності, передбачених Податковим кодексом України, тобто 1095 днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації. Це регламентовано статтею 78 ПКУ.

3. Звіт з єдиного соціального внеску.

Фізособи-підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов'язані подати самі за себе Звіт із зазначенням типу форми "ліквідаційна", де останнім звітним періодом буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. Це визначено у пункті 8 розділу ІІІ Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.2015 №435. При цьому до дати подання Звіту необхідно сплатити ЄСВ "за себе". Далі до реєстру страхувальників вносяться відповідні записи із зазначенням дати та причини зняття з обліку платника єдиного внеску після підписання обхідного листа керівником фіскального органу та закриття карток особових рахунків.

4. Якщо у підприємця залишилися відкритими банківські рахунки, фіскальна служба повідомить банку про те, що дану фізособу знято з обліку.

Фіскальний орган надасть дані про дату та номер відповідного запису в Єдиному державному реєстрі.

5. Внесення даних до Єдиного держреєстру про зняття з обліку.

Дані про зняття з обліку фізичної особи-підприємця передаються фіскальним органом за основним місцем обліку такого платника податків до Єдиного державного реєстру із зазначенням: дати та номера запису про зняття з обліку, назви та ідентифікаційного коду контролюючого органу, у якому платника податків знято з обліку.

_________________________________________

У 2017 році змінено ставки акцизного податку на пальне

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що Законом України від 20.12.2016 №1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» (далі – Закон №1791), який набрав чинності з 01.01.2017, внесені зміни, зокрема, до пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), яким регулюються ставки акцизного податку.

Так, пунктом 8 розділу I Закону №1791 змінені положення, зокрема, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 ПКУ щодо ставок акцизного податку на пальне.

З метою компенсації скасування акцизного податку з роздрібного продажу пального та доведення оподаткування дизельного пального до єдиної ставки акцизного податку, ставки на пальне збільшилися:

• на біодизель та його суміші – з 97 євро до 106 євро за 1000 л;

• на бензин (легкі та середні дистиляти) – з 171,50 євро до 213,5 євро за 1000 л;

• на паливо моторне альтернативне – з 120 євро до 162 євро за 1000 л;

• на дизельне пальне (важкі дистиляти (газойлі)) – з 95 євро/125,50 євро до 139,50 євро за 1000 л;

• на паливо рідке (мазут) – з 97 євро до 139,50 євро за 1000 л;

• на скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази – з 31 євро до 52 євро за 1000 л.

У зв’язку з тим, що частина вуглеводнів ациклічних насичених, а саме: бутан та ізобутан, використовується як сировина для виробництва скрапленого газу, який є підакцизним товаром, то для бутану та ізобутану у ПКУ встановлено окремі ставки:

• для вуглеводнів ациклічних насичених (крім бутану та ізобутану) ставки акцизного податку збільшено з 171,50 євро до 213,50 євро за 1000 л;

• для бутану та ізобутану ставки зменшено з 171,50 євро до 52 євро за 1000 л.

_____________________________________________

Про застосування тимчасового режиму звільнення від оподаткування ПДВ

Державна фіскальна служба України з метою оперативного інформування платників ПДВ щодо порядку застосування тимчасового режиму звільнення від оподаткування ПДВ для операцій з постачання, у тому числі операцій з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів, визначеного пунктом 23 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (далі – ПКУ), та враховуючи положення низки постанов колегії суддів Судової палати в адміністративних справах Верховного Суду України у справах із зазначеного питання, висновки у яких відповідно до статті 2442 Кодексу адміністративного судочинства України є обов’язковими для усіх суб’єктів владних повноважень, у листі від 20.01.2017 №1298/7/99-99-15-03-02-17 (далі – лист ДФС №1298) повідомила наступне.

Законом України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» продовжено до 01.01.2019 дію тимчасового режиму звільнення від оподаткування ПДВ для операцій з постачання, у тому числі операцій з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів, визначеного пунктом 23 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (далі – ПКУ). Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України. Дія постанови Кабінету Міністрів України від 12.01.2011 №15 із змінами і доповненнями (далі – Постанова № 15), якою були затверджені переліки відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких, зокрема, операції з імпорту, тимчасово, до 31.12.2016 (включно), звільнялися від оподаткування ПДВ, обмежувалася лише 2016 роком.

При цьому, станом на 01.01.2017 відповідного нормативно-правового акта Кабінету Міністрів України, який визначав би переліки відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких, зокрема, операції з імпорту, тимчасово, починаючи з 01.01.2017, звільняються від оподаткування ПДВ, не прийнято. Разом з тим, висновки колегії суддів Судової палати в адміністративних справах Верховного Суду України щодо порядку застосування тимчасового режиму звільнення від оподаткування ПДВ у 2014 – 2015 роках для операцій з постачання, у тому числі операцій з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів, викладені у відповідних судових рішеннях, які набрали законної сили, свідчать про наступне.

Оскільки у період з 01.01.2014 до 31.12.2015 (включно) норми ПКУ, згідно з якими операції з постачання, у тому числі операції з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України, звільнялись від оподаткування ПДВ, були чинними, та інших переліків відходів та брухту чорних металів, ніж ті, що містяться у додатках 1 та 2 до Постанови №15, Кабінетом Міністрів України затверджено не було, то протягом зазначеного періоду операції з постачання, у тому числі операції з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів, коди та найменування яких містяться у переліках, затверджених Постановою №15, звільнялися від оподаткування ПДВ.

Враховуючи викладене, та беручи до уваги висновки колегії суддів Судової палати в адміністративних справах Верховного Суду України, режим звільнення від оподаткування ПДВ, визначений пунктом 23 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ, поширюється на операції платників податку з постачання, у тому числі операції з імпорту, відходів та брухту чорних і кольорових металів, що здійснюються з 01.01.2017 до 31.12.2018 (включно).

При цьому до дати набрання чинності нормативно-правовим актом Кабінету Міністрів України, який буде визначити переліки відходів та брухту чорних і кольорових металів, операції з постачання яких, зокрема, операції з імпорту, тимчасово, починаючи з 01.01.2017, звільняються від оподаткування ПДВ, слід використовувати переліки, затверджені Постановою №15.

Лист №1298 розміщено на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням: http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/70999.html

________________________________________

Доходи від надання в оренду легкового авто або іншого рухомого майна підлягають декларуванню У разі надання громадянами у 2016 році власного рухомого майна в оренду (суборенду) особі, яка не є податковим агентом, фізичні особи зобов’язані надати податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – декларація) до податкової інспекції за місцем свого проживання, та задекларувати отримані доходи. Декларація надається за оновленою формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 15.09.2016 року № 821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859». Отриманий дохід від надання рухомого майна в оренду (суборенду) зазначається фізичною особою – платником податків у рядку 10.3 «Дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)» розділу II декларації. Також у цьому рядку – графах 6 і 7 відображаються податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Крім цього, у разі отримання таких доходів заповнюється графа 7 Розділу відомостей про власне нерухоме (рухоме) майно та/або майно, яке надається в оренду (суборенду) декларації. У зазначеному розділі декларації громадянин повинен відобразити відомості про все рухоме майно, що перебуває у його власності станом на кінець звітного 2016 року відповідно до категорії об’єкта рухомого майна. Кожний об’єкт рухомого майна відображається громадянином у декларації окремо із зазначенням у відповідних графах номера категорії об’єктів; марки, моделі, характеристики рухомого майна; року випуску; відмітки про надання майна в оренду (суборенду). Відмітка про надання майна в оренду (суборенду) здійснюється шляхом зазначення позначки «Х». Нагадуємо, що декларацію громадяни повинні надати не пізніше 03 травня 2017 року та не пізніше 31 липня поточного року зобов’язані самостійно сплатити нараховані у декларації суми податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

_________________________________________

«Спрощенці» Талалаївщини у минулому році сплатили понад 7 млн. грн. єдиного податку

Суб’єкти господарювання Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ, які використовували спрощену систему оподаткування у минулому році, до місцевої казни сплатили 7,6 млн. грн. єдиного податку. Начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк зауважила, що це на понад 3 млн. грн. більше, ніж у 2015 році.

Фізичними особами – платниками єдиного податку перераховано 1,5 млн. грн. цього податку. Від юридичних осіб – «спрощенців» надійшло понад 537 тис. гривень, від сільгоспвиробників – 5,5 млн. гривень.

«Єдиний податок - важливе джерело наповнення місцевої скарбниці. Питома вага цього податку в загальній чисельності всіх податків і зборів, сплачених за січень – грудень 2016 року до місцевої скарбниці платниками, які обслуговуються в Талалаївському відділенні Прилуцької ОДПІ, склала 16,5 %. Позитивна цифрова динаміка сплати єдиного податку у минулому році свідчить про прагнення платників розвивати власну справу і добросовісно сплачувати податки», - зауважив посадовець.

Крім того, Людмила Сердюк звернула увагу платників, що відповідно до внесених змін до податкового законодавства з 01.01.2017 ставки єдиного податку розраховуються:

- для єдинників першої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (у 2017 році – 1600 грн.);

- для єдинників другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (у 2017 році – 3200 грн.).

_____________________________________________

З 1 січня 2017 року збільшена фінансова відповідальність роботодавців за використання нелегальної праці

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що у зв’язку із встановленням розміру мінімальної заробітної плати на рівні 3200 грн. значно збільшені розміри штрафних санкцій за порушення законодавства про працю, передбачені ст. 265 Кодексу законів про працю України.

Зокрема, у разі фактичного допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві, та виплати заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків розмір штрафної санкції складатиме 96 000 грн. за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення.

За порушення встановлених строків виплати заробітної плати працівникам, інших виплат, передбачених законодавством про працю, більш як за один місяць, виплата їх не в повному обсязі розмір штрафу складатиме 9600 гривень.

Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці тягне за собою штраф у розмірі 32 000 грн. за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення.

За недопущення до проведення перевірки з питань додержання законодавства про працю, створення перешкод у її проведенні - у трикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення (9600 грн.).

У разі, якщо має місце недопущення до перевірки з питань допуску працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту), оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час, установлений на підприємстві, та виплати заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків, розмір штрафу складе 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення (320000 грн.).

Недотримання встановлених законом гарантій та пільг працівникам, які залучаються до виконання обов’язків, передбачених законами України «Про військовий обов’язок і військову службу », «Про альтернативну (невійськову) службу», «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію », - у десятикратному розмірі мінімальної заробітної плати, встановленої законом на момент виявлення порушення, за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення.

Порушення інших вимог трудового законодавства, крім передбачених абзацами другим – сьомим частини другої ст. 265 КЗпП України, загрожує роботодавцям штрафом у розмірі 3200 гривень.

Роботодавцям слід пам’ятати, що сплата штрафу не звільняє від обов’язку усунути порушення законодавства про працю.

_____________________________________________

Терміни реєстрації податкових накладних в ЄРПН змінено

Прилуцька ОДПІ звертає увагу платників ПДВ на те, що Законом України від 21.12.2016р. № 1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні", внесено зміни до п.201.10 статті 201 Податкового кодексу, відповідно до яких реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування у Єдиному реєстрі податкових накладних повинна здійснюватися з урахуванням наступного:

- для податкових накладних та розрахунків коригування до них, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, реєстрація повинна здійснюватися до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені;

- для податкових накладних/розрахунків коригування, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, реєстрація повинна здійснюватися до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені.

Крім того, платники ПДВ отримали право зареєструвати в ЄРПН податкові накладні/розрахунки коригування протягом 365 календарних днів, що наступають за датою виникнення податкових зобов'язань, які зазначені у відповідних податкових накладних або розрахунках коригування.

_____________________________________________

Звіт по єдиному внеску підприємці зобов’язані подавати незалежно від того, чи ведуть вони підприємницьку діяльність

Фізичні особи – підприємці подають до фіскальних органів Звіт по єдиному внеску самі за себе за звітний 2016 рік до 10 лютого 2017 року (останній день подання – 09.02.2017).

Звіт подається за формою згідно з додатком 5 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435( із змінами та доповненнями).

Так, таблицю 1 додатку 5 – подають фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування.

Таблицю 2 додатку 5 – подають фізичні особи – підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування.

У разі, якщо платник протягом звітного року змінював систему оподаткування, подається один Звіт, що повинен містити дві таблиці: таблицю 1 та таблицю 2 додатку 5.

Звертаємо увагу на те, що фізичні особи – підприємці зобов’язані подавати звіт незалежно від ведення підприємницької діяльності (крім фізичних осіб – підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування і звільняються від сплати єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію за віком або соціальну допомогу).

Подавати фізичним особам – підприємцям річну звітність по єдиному внеску необхідно для того, щоб сплачені ними внески враховувалися для визначення страхового стажу. Саме інформація зазначена в звітності, накопичуються в базах даних персоніфікованого обліку, за якою обчислюється страховий стаж.

Крім того, за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо єдиного внеску, подання недостовірних відомостей, до платника застосовується штрафна санкція в розмірі 170 грн та накладається адміністративний штраф від 510 до 680 гривень.

_____________________________________________

Працівниками фіскальної служби області в ході перевірки донараховано до сплати в бюджет понад 16 мільйонів гривень податків

За інформацією управління аудиту ГУ ДФС у Чернігівській області, в ході виїзної документальної перевірки встановлено факти невідображення доходу в декларації з податку на прибуток та податкових зобов’язань з ПДВ при переході до банку права власності на об’єкти застави за кредитним договором, що перебували у власності підприємства «Б».

Так, між підприємством «Б» та банком було укладено договір мультивалютної кредитної лінії. В забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором підприємством «Б» передано в заставу банку єдиний майновий комплекс.

В свою чергу, на виконання взятих на себе зобов'язань за кредитним договором банк надав позичальнику (підприємству «Б») кредит. Проте, підприємство «Б» взяті на себе зобов’язання щодо повернення кредиту та сплати процентів по договору мультивалютної кредитної лінії не виконало.

Незважаючи на рішення Господарського суду міста Києва від 07.07.2014 року, за яким було визнано право власності банку на єдиний майновий комплекс, підприємством «Б» не нараховані податкові зобов’язання з ПДВ та не відображено дохід в декларації з податку на прибуток на операцію з постачання даного єдиного майнового комплексу.

За результатами перевірки підприємству Б донараховано ПДВ на загальну суму 9256,5 тис. грн. та податку на прибуток на загальну суму 6882 тис. грн., зменшено збитки з податку на прибуток на суму 387,3 тис. гривень.

_____________________________________________

Фіскальна служба області на зв’язку з громадськістю

У січні відбудуться сеанси телефонного зв’язку «гаряча лінія» Головного управління ДФС у Чернігівській області:

24.01.2017р. «гаряча лінія» на тему: «Боротьба та профілактика корупції у фіскальних органах та митниці». Проводить начальник відділу внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Чернігівській області Мисенко Олексій Олександрович. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 –323.

31.01.2017р. «гаряча лінія» на тему: «Організація митного контролю». Проводить начальник управління організації митного контролю та оформлення Чернігівської митниці ДФС Подоляко Володимир Іванович. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 –234.

_____________________________________________

У 2016 році Чернігівською митницею ДФС перераховано до бюджету 4,5 мільярди гривень

Протягом минулого року обсяги надходжень митних платежів до державного бюджету склали 4,5 млрд. грн. Про це повідомили у Чернігівській митниці ДФС.

У порівнянні з позаминулим роком надходження зросли майже на 175 млн. гривень. Аналізуючи тенденції до збільшення надходжень, у митниці констатують, що 2016-й вирізнявся зростанням обсягів ввезення мінеральних добрив, тютюнової сировини та сигарет. У той же час зафіксовано зменшення обсягів ввезення через Чернігівську митницю та сум митних платежів при оформленні нафтопродуктів, метилового спирту, скрапленого газу.

Показник середньоденного перерахування у минулому році склав 18,2 млн. гривень, що на 629 тисяч гривень більше ніж у позаминулому.

У розрізі податків найбільшу частку становить податок на додану вартість – 3,9 млрд. гривень. На другому місті - ввізне мито, якого сплачено та перераховано 540,9 млн. грн., потім акцизний податок - 23,7 млн. грн., єдиний збір – понад 23 млн. грн., вивізне мито – 6,3 млн. грн. та плата за виконання митних формальностей – майже 2 млн. гривень.

Серед основних бюджетоформуючих товарів - мінеральні добрива, шини та покришки пневматичні гумові, сигарети, тютюн промислового виробництва та тютюнова сировина, трактори, фільтропалички, пиво, джути із ацетатного волокна, папір та картон.

_____________________________________________

Про зміни в законодавстві - 2017 читайте у свіжому номері «Вісника» № 1-2

З 01.01.2017 набрали чинності закони України, якими внесено суттєві зміни майже до всіх розділів Податкового кодексу. До яких змін платникам потрібно бути готовими вже зараз, а які знайдуть своє відображення у податковій звітності за перші звітні періоди 2017 року, про нововведення в обчисленні ПДВ, податку на прибуток, ПДФО, акцизного податку, податку на нерухомість і транспорт, про зміни в трансфертному ціноутворенні, а також про інші новації законодавства читайте у темі номера.

_____________________________________________

Про акцизний податок з 1 січня 2017 року

Законом України від 20 грудня 2016 року № 1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» відмінено акцизний податок на реалізацію суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі пального.

З 1 січня 2017 року залишається акцизний податок з роздрібної торгівлі пивом, алкогольними напоями, тютюновими виробами, тютюном та промисловими замінниками тютюну, що реалізуються відповідно до підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України в розмірі 5 відсотків.

_____________________________________________

Пріоритетом у відносинах з громадськістю фіскальна служба області вбачає ідеологію взаємної довіри і партнерства

З метою висвітлення діяльності органів ДФС, обговорення та роз’яснення норм податкового законодавства, фіскальною службою області систематично проводяться заходи з громадськістю. Так, протягом 2016 року проведено 182 публічних заходи. Для ЗМІ організовано 23 прес-конференції та брифінги.

Фахівцями органів ДФС області протягом минулого року підготовлено та направлено до засобів масової інформації для оприлюднення 4682 інформаційні матеріали з питань діяльності.

За участі представників інститутів громадянського суспільства та бізнесу у 2016 році проведено 128 «круглих столів», 197 зборів, зустрічей з громадськістю, 17 громадських слухань.

Крім того, представники фіскальної служби взяли участь у 297 заходах що проводились за ініціативи громадськості.

Фіскальна служба області тісно взаємодіє з Громадською радою, створеною при Головному управлінні ДФС у Чернігівській області.

Своєю діяльністю, сторони докладають усіх зусиль для забезпечення захисту законних прав та інтересів платників податків, поліпшення підприємницького клімату в регіоні, розвитку партнерських відносин між владою і бізнесом, а також підвищення соціальної відповідальності платників.

_____________________________________________

До уваги платників податків!

З 30 січня 2017 року змінюються рахунки

Головне управління ДФС у Чернігівській області доводить до відома платників податків, що починаючи з 30.01.2017 року змінюються рахунки по наступних платежах:

14020800 Акцизний податок з вироблених в Українi пiдакцизних товарiв (продукцiї) Транспортні засоби (крім мотоциклів і велосипедів);

14021900 Акцизний податок з вироблених в Українi пiдакцизних товарiв (продукцiї) Пальне;

18050500 Єдиний податок з сільськогосподарських товаровиробників, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.

По інших платежах рахунки залишаються без змін.

_____________________________________________

Головне управління ДФС в області: у рамках операції «Рубіж» протягом минулого року вилучено товарів на суму 5,4 млн. гривень

Операція під умовною назвою «Рубіж» спрямована на попередження та припинення механізмів і схем порушень митних правил, виявлення кримінальних правопорушень у митній та податковій сферах, наповнення державного бюджету.

Протягом минулого року спільною робочою групою у складі працівників Чернігівської митниці ДФС та оперативних співробітників ГУ ДФС у Чернігівській області внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 5 кримінальних проваджень, за якими вилучено товарів на суму 5,4 мільйонів гривень. Крім того, на порушників митного законодавства накладено штрафів на суму 4,9 мільйони гривень.

З січня цього року розпочато новий етап операції. Отже, звертаючись до усіх небайдужих громадян, просимо у разі наявності інформації про факти незаконного переміщення товарів (автотранспорту, іноземної валюти тощо) через державний кордон України на території Чернігівської області звертатися до чергової частини оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області за телефоном (0462) 651-479 або у письмовій формі (відповідно до Закону України «Про звернення громадян») за адресою: м. Чернігів, вул. Реміснича, 11.

_____________________________________________

На Чернігівщині припинено діяльність ще однієї нелегальної АЗС

У рамках проведення операції «Акциз», яка триває в області з 1 січня, наразі вже є перші результати. Оперативники податкової міліції ГУ ДФС у Чернігівській області припинили діяльність незаконно діючої автозаправної станції на території Борзнянського району. Встановлено, що реалізація бензину та скрапленого газу на цій АЗС велась без дозвільних документів.

У правопорушників вилучено 1000 літрів бензину, 1500 літрів скрапленого газу та обладнання, що використовувалося для зберігання та реалізації пально-мастильних матеріалів. Загалом вилучили товарно-матеріальних цінностей на суму 340 тис. гривень.

у Головному управлінні ДФС у Чернігівській області повідомили, що за результатами перевірки складено протокол за ч.1 ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення. (порушення порядку провадження господарської діяльності). Зловмисникам загрожує штраф та конфіскація вилученого.

_____________________________________________

У фіскальних та митних органах області проводиться системна робота щодо упередження корупційних правопорушень

З метою недопущення корупційних правопорушень, а також злочинності у сфері службової діяльності, працівниками відділу внутрішньої безпеки (ВВБ) ГУ ДФС у Чернігівській області проводиться профілактична робота та упереджувальні заходи. Показники роботи в напрямку протидії корупції висвітлюються в засобах масової інформації.

З метою зниження рівня корупції у податковій та митній сфері протягом 2016 року працівниками ВВБ ГУ ДФС у Чернігівській області проведено 88 службових розслідувань та перевірок, за результатами яких 16 матеріалів спрямовано до правоохоронних органів для прийняття рішення.

За матеріалами працівників ВВБ органами прокуратури відкрито 9 кримінальних проваджень за фактами скоєння службових злочинів стосовно працівників податкової та митної служби, з яких за фактом вимагання та отримання неправомірної вигоди – 3 кримінальні провадження, за фактом вимагання неправомірної вигоди за здійснення впливу на службових осіб правоохоронних органів – 1, за фактом зловживання службовим становищем – 2, за фактом неналежного виконання службових обов’язків – 2, за фактом несанкціонованих дій з інформацією, яка оброблюється в електронно-обчислювальних машинах – 1.

На адресу керівництва Чернігівської митниці ДФС та територіальних органів ДФС у Чернігівській області направлено 48 подань про вжиття заходів реагування за фактами виявлених працівниками ВВБ порушень, за результатами розгляду яких 8 працівників звільнено з органів ДФС, притягнуто до дисциплінарної відповідальності 28 посадовців, винесено офіційних застережень – 21.

_____________________________________________

Новації законодавства з податку на доходи фізичних осіб

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що Законом України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», що набрав чинності з 01.01.2017, внесені зміни до порядку оподаткування доходів фізичних осіб, відповідно до яких, зокрема:

- звільнено від оподаткування доходи від здавання металобрухту (код 7204 згідно з УКТ ЗЕД);

- збільшено неоподатковану вартість навчання, яка сплачується за фізичну особу (не вище трьохкратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року за кожний повний або неповний місяць навчання, підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи); виключено положення щодо оподаткування сум, сплачених за навчання, як додаткового блага, у разі припинення трудових відносин з роботодавцем протягом періоду такого навчання або до закінчення третього календарного року від року, в якому закінчується таке навчання;

- збільшено до 80 євро неоподатковуваний розмір добових при закордонних відрядженнях (до внесених змін цей розмір складав не вище 0,75 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, у розрахунку за кожен календарний день такого відрядження);

- за ставкою у розмірі 9% оподатковуються доходи у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих нерезидентами, інститутами спільного інвестування, суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток;

- змінено перелік витрат приватного підприємця на загальній системі оподаткування; виключено зі складу доходу та витрат суми акцизного податку з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів; надано право (за власним бажанням) включати до складу витрат, пов’язаних з провадженням господарської діяльності, амортизаційні відрахування з відповідним веденням окремого обліку таких витрат (крім земельних ділянок, об’єктів житлової нерухомості, легкових та вантажних автомобілів).

_____________________________________________

Правові наслідки застосування податкових консультацій

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що Законом України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» (далі – Закон 1797) внесені зміни до статей 52 та 53 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), що регулюють правові відносини та наслідки застосування податкових консультацій (дані зміни набувають чинності з 1 квітня 2017 року), а саме:

- скорочено термін для надання індивідуальної податкової консультації – з 30 до 25 днів, строк розгляду звернення може бути продовжено, але не більше 10 календарних днів;

- вилучено повідомлення про електронну форму податкових консультацій (індивідуальні податкові консультації надаються: в усній формі – контролюючими органами та державними податковими інспекціями; у письмовій формі – контролюючими органами в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі, областях, міжрегіональними територіальними органами, центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику);

- визначені реквізити звернення платників податків на отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі, а також встановлено, що за зверненням платника податків, яке не відповідає вимогам ПКУ, податкова консультація не надається.

Крім того, змінами передбачено, що індивідуальна податкова консультація, яка надається в письмовій формі, підлягає реєстрації в єдиній базі індивідуальних податкових консультацій та розміщується на офіційному сайті, без зазначення найменування (прізвища, ім’я, по батькові) платника податків, коду згідно з ЄДРПОУ (реєстраційного номера облікової картки) та його податкової адреси. Доступ до вказаних даних єдиної бази і офіційного веб-сайту є безоплатним і вільним.

Нормами закону визначено, що не може бути притягнуто до відповідальності, включаючи фінансової (штрафні санкції та/або пеня), платника податків (податкового агента та/або його посадову особу), який діяв відповідно до індивідуальної податкової консультації, наданої йому у письмовій формі, а також узагальнюючої податкової консультації, за діяння, що містить ознаки податкового правопорушення, зокрема на підставі того, що у подальшому така податкова консультація була змінена або скасована.

Положення цього пункту застосовуються до індивідуальної податкової консультації, за умови, що вона зареєстрована в єдиній базі індивідуальних податкових консультацій.

У той же час п.39 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ з урахуванням змін, внесених Законом 1797, встановлено: індивідуальна податкова консультація, яка надається контролюючим органом у письмовій або електронній формі до 31 березня 2017 року (включно), звільняє платника податків (податкового агента та / або його посадову особу) від відповідальності, включаючи фінансову (штрафні санкції та / або пеню), за діяння, що містять ознаки податкового правопорушення, вчинені до 31 грудня 2017 року (включно).

З 1 січня 2017 року індивідуальна податкова консультація, надана контролюючим органом у письмовій або електронній формі до 31 березня 2017 року (включно), не підлягає застосуванню.

_____________________________________________

Нові правила для неприбуткових підприємств, установ та організацій

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що пунктом 65 розділу 1 Закону України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» (далі – Закон 1797), що набрав чинності з 01.01.2017, внесені зміни до підпункту 133.4.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), тобто уточнені правила віднесення установи до неприбуткових, а саме:

- вимоги в установчих документах щодо заборони розподілу доходу та наявності положень щодо передачі активів не поширюються на бюджетні установи;

- зареєстровані установи та організації (новостворені), які подали в установленому порядку документи для внесення до Реєстру неприбуткових установ та організацій під час або протягом 10 днів з дня державної реєстрації та які за результатами розгляду цих документів внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, для цілей оподаткування вважаються неприбутковими організаціями з дня їх державної реєстрації.

Підпунктом 133.4.3 п.133.4 ст.133 ПКУ уточнено, що у разі недотримання неприбутковою організацією вимог, визначених цим пунктом, така неприбуткова організація зобов’язана подати у строк, визначений для місячного податкового (звітного) періоду, звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за період з початку року (або з початку визнання організації неприбутковою в установленому порядку, якщо таке визнання відбулося пізніше) по останній день місяця, в якому вчинено таке порушення, та зазначити і сплатити суму самостійно нарахованого податкового зобов’язання з податку на прибуток. Податкове зобов’язання розраховується виходячи із суми операції (операцій) нецільового використання активів. Така неприбуткова організація виключається контролюючим органом з Реєстру неприбуткових установ та організацій та вважається платником податку на прибуток для цілей оподаткування з першого дня місяця, наступного за місяцем, у якому вчинено таке порушення.

За період з першого дня місяця, наступного за місяцем, у якому вчинено таке порушення, по 31 грудня податкового (звітного) року така неприбуткова організація зобов’язана щокварталу подавати до контролюючого органу податкову декларацію з податку на прибуток (з наростаючим підсумком), сплачувати податок у строк, визначений для квартального періоду та подавати фінансову звітність у порядку, встановленому для платників податку на прибуток.

З наступного податкового (звітного) року така неприбуткова організація подає податкову декларацію з податку на прибуток і фінансову звітність та сплачує податок на прибуток у порядку, встановленому цим розділом для платників податку на прибуток.

Законом 1797 також доповнено п.133.4 ПКУ підпунктом 133.4.7, положеннями якого чітко встановлено, що для неприбуткових організацій, які відповідають вимогам цього пункту та внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, встановлюється річний податковий (звітний) період, крім випадків, передбачених п.п.133.4.3 п.133.4 ст.133 ПКУ.

_________________________________________

Терміни сплати єдиного внеску залишаються незмінними

Терміни сплати єдиного внеску для фізичних осіб - підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, у 2017 році залишаються незмінними. Фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (абзац третій частини восьмої статті 9 Закону України № 2464).

Фізичні особи - підприємці, які застосовують загальну систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року (абзац третій частини восьмої статті 9 Закону № 2464).

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року (абзац четвертий частини восьмої статті 9 Закону № 2464). Довідково: лист ДФСУ від 30.12.16 № 41658/7/99-99-13-02-01-17 «Про надання роз’яснення».

_________________________________________

Результати розгляду звернень громадян фіскальною службою Чернігівщини

Впродовж 2016 року до органів ДФС області від громадян надійшло 205 індивідуальних письмових звернень та 8 колективних від 57 громадян.

Щодо статі авторів звернень, то від чоловіків надійшло 123 звернення, а від жінок - 98.

Серед пільгових категорій громадян право на звернення реалізували учасник бойових дій та інвалід ІІІ групи. За результатами розгляду: надано роз’яснення на 195 звернень, вирішено позитивно – 7, направлено за належністю – 6, на стадії розгляду перебуває 4 звернення. Для забезпечення реалізації конституційного права на звернення керівниками податкових інспекцій та Головного управління області проведено 202 особистих прийомів громадян, з них 52 - виїзних. На всі звернення надано своєчасні та кваліфіковані відповіді.

_________________________________________

Про розгляд запитів на публічну інформацію у 2016 році

Протягом січня – грудня 2016 року до органів ДФС області надійшло 239 запитів на отримання публічної інформації.

Від фізичних осіб надійшло 145 запитів (61відс.), від юридичних осіб та громадських організацій - 94 або 39 відсотків.

Переважна кількість запитів (160) була прийнята особисто від запитувачів. Поштою надіслано 45 запитів, електронною поштою-34.

Найактивніше надавали запити громадяни міста Чернігова. Основна інформація, що цікавила запитувачів, стосувалась розбіжностей між податковим кредитом та податковими зобов’язаннями, результати проведених перевірок, надання роз’яснень та довідок про заробітну плату для перерахування пенсії.

Усі запити були опрацьовані у встановлений чинним законодавством термін.

_________________________________________

З 1 січня стартувала деклараційна кампанія – 2017

З початку 2017 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2016 року. За вибором платника податків декларації подаються за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою; поштою або засобами електронного зв’язку.

Звертаємо увагу, що поштою документи потрібно надсилати з повідомленням про вручення та з описом про вкладення не пізніше, ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання. Якщо ж декларація подається в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису, то надсилати її потрібно не пізніше закінчення останньої години граничного строку подання.

У разі необхідності платники зможуть отримати безкоштовні консультації і допомогу в заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи. Бланки декларацій надаються платникам податків безкоштовно.

Граничні строки подання декларації:

- для громадян та осіб, які проводять незалежну професійну діяльність, – до 01 травня року, що настає за звітним. Останній день подання декларації за 2016 рік – 03.05.2017;

- для підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (року). Останній день подання декларації за 2016 рік – 09.02.2017.

Також нагадуємо, що з 1 січня 2017 року запроваджується нова форма декларації, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року №821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859».

Нагадуємо, що обов’язок щодо подання декларації у платників податків виникає:

при отриманні доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи). До таких доходів відносяться, зокрема, доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам; успадкування чи отримання в дарунок майна не від членів сім’ї першого ступеня споріднення тощо;

при отриманні від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування. До таких доходів відноситься, зокрема, операції з інвестиційними активами;

при отриманні іноземних доходів;

та в інших випадках, передбачених законодавством, зокрема, при отриманні у власність майна за рішенням суду.

Обов'язок платника податку щодо подання декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно:

від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом ПКУ;

від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до ІV розділу ПКУ;

у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.

_________________________________________

До уваги фізичних осіб - підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність!

Державною фіскальною службою України підготовлено роз’яснення щодо нарахування та сплати єдиного внеску фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність.

Роз’яснення розміщено на веб порталі ДФС, з ним можна ознайомитись за посиланням: http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/ediniy-vnesok-na-zagalnoobovyazkove-/listi/70778.html

_________________________________________

Головне управління ДФС в області інформує про відкриття нових рахунків

Відповідно до вимог Закону України «Про добровільне об’єднання територіальних громад» та у зв’язку з об’єднанням у 2016 році територіальних громад сіл, селищ, міст в органах Державної казначейської служби України з 04.01.2017 відкриваються рахунки для зарахування надходжень до об’єднаних територіальних громад, місцеві ради яких набули повноважень за результатами перших місцевих виборів, що відбулися у 2016 році.

Інформуємо, що «Реквізити рахунків», відкритих Державною казначейською службою України для зарахування податків і зборів (обов’язкових платежів) до місцевих бюджетів об’єднаних територіальних громад, контроль за справлянням (стягненням) яких закріплено за ДФС України, розміщено на субсайті ГУ ДФС у Чернігівській області у розділі «Бюджетні рахунки» за посиланням: http://ch.sfs.gov.ua/byudjetni-rahunki.

Повідомляємо, що рахунки, які були відкриті для сіл, селищ, міст, що увійшли до складу об’єднаних територіальних громад з 04.01.2017 буде закрито.

_________________________________________

До відома платників єдиного внеску

ДФС України у листі від 27.12.2016р. №41120/7/99-99-13-02-01-17 роз’яснила наступне.

Законом України від 24 грудня 2015 року № 909-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» внесено низку змін до Закону України від 08 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464), які набули чинності з 1 січня 2016 року, зокрема з 01.01.2016 встановлено єдиний розмір єдиного внеску на рівні 22 відсотки до визначеної статтею 7 Закону № 2464 бази нарахування єдиного внеску для усіх категорій платників єдиного внеску (крім пільгових категорій).

Також згідно із внесеними змінами, з 01.01.2016, фізичні особи – підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, виключені із переліку платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску (абзац другий частини першої статті 10 Закону № 2464 виключено).

Крім цього, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 26 листопада 2014 року № 675 «Про затвердження пропорцій розподілу єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 18 лютого 2016 року № 85 здійснюється розподіл сум єдиного внеску, що сплачується зазначеними платниками за всіма видами соціального страхування. Враховуючи зазначене, єдиний внесок на рахунки за технологічними кодами:

71050000 «Єдиний внесок, що сплачується фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну діяльність, та які беруть добровільну участь у страхуванні на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням (36,6%)»;

71060000 «Єдиний внесок, що сплачується фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну діяльність, та які беруть добровільну участь у страхуванні на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (36,21%)»;

71070000 Єдиний соціальний внесок, що сплачується фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну діяльність, та які беруть добровільну участь у страхуванні на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, і від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (38,11%)».

З огляду на викладене та з метою недопущення неправомірного нарахування штрафних санкцій фізичним особам – підприємцям, у тому числі тим, які обрали спрощену систему оподаткування, та особам, які провадять незалежну професійну діяльність, які станом на 31.12.2015 мали діючі договори про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування, строк дії яких закінчувався у 2016 році, Державна фіскальна служба України відкликала з місць застосування лист ДФС від 17.02.2016 № 5556/7/99-99-17-03-01-17.

_________________________________________

Протягом 2016 року від платників Чернігівщини до державного та місцевих бюджетів надійшло майже 5,9 мільярдів гривень

За 2016 рік платниками Чернігівщини сплачено 5896 млн. грн. податків і зборів (обов`язкових платежів), контроль за справлянням яких закріплено за органами фіскальної служби. Про це повідомили у Головному управлінні ДФС у Чернігівській області.

Із загальної суми надходжень до Державного бюджету сплачено 2794 млн. грн., до місцевих бюджетів – 3102 млн. гривень.

Найбільшу питому вагу в загальній сумі платежів до бюджетів усіх рівнів складають:

- податок на доходи фізичних осіб – майже 41 відс. (2406 млн. грн.);

- податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів – понад 16 відс. (957 млн. грн.);

- рентна плата за користування природними ресурсами (лісові ресурси, вода, надра) – майже 13 відс. (756 млн. грн.);

- податок на майно (плата за землю, податок на нерухомість, транспортний податок) – більше 9 відс. (549 млн. грн.);

- єдиний податок на підприємницьку діяльність – 6,5 відс. (381 млн. грн.);

- податок на прибуток підприємств – майже 5 відс. (282 млн. грн.);

- акцизний податок від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та палива – майже 4 відс. (228 млн. грн.).

Більше 40 відс. від загальнообласної суми податкових надходжень - 2372 млн. грн. - забезпечила Чернігівська ОДПІ. Прилуцькою ОДПІ зібрано 1849 млн. грн. (понад 31 відс.), Ніжинською ОДПІ – 960 млн. грн. (більше 16 відс.), Менською - 641 млн. грн. (майже 11відс.).

_________________________________________

Термін приведення неприбутковими організаціями установчих документів подовжено до 01.07.2017 року

Неприбуткові підприємства, установи та організації, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій на день набрання чинності Законом України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій", не підлягають виключенню з Реєстру до 1 липня 2017 року.

Тобто, подовжено з 1.01.2017 року до 1.07.2017 року строк приведення неприбутковими організаціями установчих документів до вимог Податкового кодексу і подання їх копій до фіскального органу.

Зазначена норма передбачена п. 34 підр. 4. Податкового кодексу України, з урахуванням змін, внесених Законом України від 21.12.2016 №1797 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні».

Релігійним неприбутковим організаціям Законом України від 06.10.16 № 1667-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо уточнення окремих положень про оподаткування неприбуткових організацій", продовжено термін щодо приведення у відповідність установчих документів до 1 січня 2018 року.

_________________________________________

Знижено граничну суму розрахунків готівкою за участю фізичних осіб до 50 тис. грн.

Національний банк постановою від 25.11.2016 року N 407 "Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 06 червня 2013 року N 210" зменшив граничну суму розрахунків готівкою за участю фізичних осіб.

Так, постановою передбачено граничну суму розрахунків готівкою між фізичною особою та підприємством (підприємцем) протягом одного дня в розмірі 50 тис. грн.

Гранична сума розрахунків готівкою фізичних осіб між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, визначена у розмірі 50 тис. грн.

Отже, граничну суму розрахунків готівкою за участю фізичних осіб знижено з 150 тис. грн. до 50 тис. грн. Фізичні особи мають право здійснювати розрахунки на суму, яка перевищує 50 тис. грн., шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на поточний рахунок, внесення та/або перерахування коштів на поточні рахунки (у тому числі у депозит нотаріуса на окремий поточний рахунок у національній валюті).

Гранична сума розрахунків готівкою підприємств (підприємців) між собою протягом одного дня, не змінилася і визначається в розмірі 10 тис. грн.

Постанова Правління НБУ від 25.11.16 № 407 "Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 06 червня 2013 року N 210" набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування (опублікована на офіційному інтернет-представництві НБУ 03.01.2017 р.).

_________________________________________

Транспортний податок – зміни, внесені Законом №1791

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що Законом України від 20.12.2016 №1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» (далі – Закон №1791), який набрав чинності 01.01.2017, внесені зміни до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) з транспортного податку.

Пунктом 23 розділу I Закону №1791 внесені зміни до п.п.267.2.1 п.267.2 ст.267 ПКУ щодо визначення об’єкта оподаткування транспортним податком у частині розміру середньоринкової вартості.

Так, відповідно до внесених змін, з 01.01.2017 об’єктом оподаткування транспортним податком є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (до внесених змін зазначене обмеження складало 750 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року).

Нагадуємо, що мінімальна заробітна плата, встановлена Законом України від 21.12.2016 №1801-VIII «Про Державний бюджет України на 2017 рік» на 01.01.2017, складає 3200 гривень.

_________________________________________

Чернігівська митниця ДФС: обсяг експортно-імпортних операцій за минулий рік склав більше 30 млрд. гривень

За підсумками минулого року кількість декларацій, що оформлені на Чернігівській митниці, збільшилась на 9 відсотків у відповідності до позаминулого року. Загалом митниками здійснено оформлення 55302 митних декларацій, з яких 15759 - у режимі експорту (на 3 відс. більше ніж у 2015) та 24131 - у режимі імпорту (на 9 відс. більше ніж у 2015), решта - транзит. Майже 100 відс. декларацій – електронні.

Загальний зовнішньоторговельний баланс експортно-імпортних операцій у зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС (за фактурною вартістю товарів) за 2016 рік склав 30 337,82 млн. грн., з них експорт - 8 213,10 млн. грн. та імпорт – 22 124,72 млн. гривень. За вартісними показниками це на 30 відс. та за ваговими на 16 відс. більше ніж за 2015 рік.

На ряду збільшення обсягів імпортних операцій за вартісними та за ваговими показниками - на 37 відс. простежується тенденція збільшення обсягів експорту за вартісними показниками на 15 відс. та зниження за ваговими показниками на 28 відсотків.

Найбільшу питому вагу у товарообігу оподаткованого імпорту становлять міндобрива, тютюн, тракторокомплекти, ацетатний джгут, автошини. Основу експорту складають шпалери, сигарети з фільтром із тютюну, заготовки верхньої частини взуття, молоко згущене з цукром, лісоматеріали, нитки, багатожильний провід.

_________________________________________

З 1 січня 2017 року законодавство щодо сплати єдиного внеску зазнало змін

Державна фіскальна служба України для однозначного тлумачення та застосування у 2017 році норм Закону України від 08 липня 2010 року N 2464-VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" (далі - Закон N 2464) надає роз'яснення щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) фізичними особами - підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність (лист ДФС від 30.12.2016 р. N 41658/7/99-99-13-02-01-17 «Про надання роз'яснення»).

Потреба в такому роз’яснені виникла у зв’язку з прийняттям Закону України від 06 грудня 2016 року N 1774-VIII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України", яким внесено низку змін до Закону N 2464, які набули чинності з 01 січня 2017 року.

Для початку декілька загальних норм, що зазнали змін.

По-перше. Єдиний внесок для фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, нараховується на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом N 2464. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Водночас, з 01.01.2017 фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та віднесені до першої групи платників єдиного податку, мають право сплачувати єдиний внесок у сумі не менше за 0,5 мінімального страхового внеску із зарахуванням відповідних періодів здійснення підприємницької діяльності до страхового стажу, пропорційно сплаченому єдиному внеску.

По-друге. Базою нарахування єдиного внеску для платників, фізичних осіб - підприємців (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування), є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць.

З 2017 року у разі якщо такими платниками не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такі платники зобов'язані визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом N 2464. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Єдиний внесок для всіх платників єдиного внеску (крім пільгових категорій) встановлено у розмірі 22 відсотки до бази нарахування єдиного внеску.

Щодо сум єдиного внеску, які необхідно буде сплатити у 2017 році.

Враховуючи, визначені Законом України від 21 грудня 2016 року N 1801-VIII "Про Державний бюджет України на 2017 рік", розміри прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 2017 рік та мінімальної заробітної плати у 2017 році, відповідно:

максимальна величина бази нарахування єдиного внеску на 2017 рік становитиме:

з 01 січня 2017 року - 40000 грн. (1600 х 25);

з 01 травня 2017 року - 42100 грн. (1684 х 25);

з 01 грудня 2017 року - 44050 грн. (1762 х 25).

мінімальна сума єдиного внеску:

з 01 січня - 704 грн. (3200 х 22 відсотки).

Для фізичних осіб - підприємців віднесених до першої групи платників єдиного податку, які скористаються змінами до зазначених норм законодавства з єдиного внеску мінімальна сума єдиного внеску у 2017 році складатиме:

з 01 січня 2017 року - 352 грн. (3200 х 0,5 х 22 відсотки).

Водночас наголошуємо, що страховий стаж таким особам буде зараховуватись пропорційно сплаченому єдиному внеску. Тобто, від повноти сплати внесків залежить величина страхового стажу, оскільки до стажу враховуються тільки періоди роботи, за які щомісяця сплачувалися страхові внески в сумі не меншій, ніж мінімальний страховий внесок (з 01.01.2017 року – 704 грн.). Крім того, від страхового стажу та заробітку (доходу) кожної особи, з яких сплачено єдиний внесок залежить розмір пенсії.

Пільги

З 01.01.2017 фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та фізичні особи - підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Але зазначена норма не застосовується до осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

Припинення підприємницької діяльності

Фізична особа - підприємець позбавляється статусу підприємця з дати внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності цією фізичною особою, а отже і позбавляється статусу платника єдиного внеску.

Отже, останнім періодом, за який необхідно сплатити єдиний внесок, буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності такої фізичної особи. Єдиний внесок необхідно сплатити до дати подання звіту включно.

_________________________________________

Представники малого та середнього бізнесу Чернігівщини у 2016 році сплатили майже 3 мільярди гривень податків

За 2016 рік бюджети Чернігівщини поповнились майже на 6 млрд. гривень. Суб’єктами господарювання середнього і малого бізнесу забезпечено 48 відсотків загальної суми надходженнь.

До державного бюджету суб’єкти господарювання середнього бізнесу перерахували 820 млн. грн. або понад 29 відсотків від загальної суми надходжень, малого бізнесу та мікропідприємництва – 495 млн.грн. або майже 18 відсотків.

До місцевих бюджетів суб’єктами середнього підприємництва спрямовано 761 млн.грн. або 24,5 відсотки загальної суми. Дещо більше 24 відсотків надходжень сплачено представниками малого бізнесу (754 млн.грн.). З них юридичними особами - 314 млн.грн., підприємцями, самозайнятими особами та платниками податку на майно – 440 млн.гривень.

У порівнянні з відповідним періодом попереднього року вклад малого бізнесу у наповнення бюджетів територіальних громад залишається на сталому рівні. Проте сума сплачених податків збільшилась у 1,5 рази (на 262 млн.грн.) за рахунок змін у законодавстві в частині зростання рівня мінімальної заробітної плати та ставок окремих податків і зборів.

Вклад суб’єктів господарювання середнього підприємництва у наповнення місцевих бюджетів у порівнянні до відповідного періоду минулого року також залишився майже на рівні, а сума сплачених податків збільшилась на 243 млн.гривень або у 1,5 рази.

Більше половини усіх сплачених до місцевих бюджетів податків суб’єкти малого та середнього підприємництва забезпечують у 18 районах області та місті Н Сіверському. Найбільше зібрано у Н-Сіверському районі - близько 78 відс., Ічнянському - понад 71 відс., Семенівському - майже 69 відс., Городянському – більше 66 відс., Коропському – близько 66 відс., Прилуцькому – майже 65 відсотків.

У містах обласного значення цією категорією платників сплачено від 33 до 59 відсотків доходів територіальних громад: у Прилуках сплачено 69 млн.грн., Ніжині – 68 млн.грн., Чернігові – 452 млн.грн., м.Н Сіверському – 19 млн. гривень.

_________________________________________

У минулому році платникам Чернігівщини відшкодовано з бюджету понад мільярд гривень податку на додану вартість

За повідомленням управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Чернігівській області протягом 2016 року платниками Чернігівщини заявлено до відшкодування з бюджету 912,7 млн. гривень податку на додану вартість.

На 01.01.2017року відшкодовано на банківські рахунки платників 1 048,4 млн. гривень. Сума упередженого бюджетного відшкодування податку на додану вартість у 2016 році становить понад 10 млн. гривень.

У грудні 2016 року задекларовано до відшкодування з бюджету 129,6 млн. гривень.

_________________________________________

ГУ ДФС у Чернігівській області: у 2016 році кількість проведених перевірок була меншою ніж за попередній рік

Підрозділами аудиту Головного управління ДФС у Чернігівській області за 2016 рік проведено 613 перевірок. У порівнянні з попереднім роком кількість перевірок зменшилась на 138 або на 18 відсотків. За результатами проведених перевірок протягом минулого року до бюджету надійшло більше 32 млн. гривень від донарахованих сум.

Крім того, протягом 2016 року здійснюючи контроль за діяльністю збиткових підприємств зменшено збитки (від'ємне значення об'єкту оподаткування податком на прибуток) більш як на 17 млн. гривень. Це дозволило упередити несплату цього податку у наступних податкових періодах на більш як на 3 млн. гривень.

Також підрозділами аудиту за результатами документальних перевірок в 2016 році зменшено на 1,5 млн. грн. суму ПДВ, заявлену до відшкодування з бюджету, та зменшено на 27,7 млн. грн. від'ємне значення різниці між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом з ПДВ.

_________________________________________

Чернігівські митники виявили порушення при вивезенні пиломатеріалів

Під час проведення аналітично-пошукових заходів співробітники Чернігівської митниці ДФС здійснили перевірку зовнішньоекономічної поставки дубових пиломатеріалів.

Відправник вантажу приватний підприємець з міста Суми, отримувач – польське підприємство. Для митного оформлення підприємець надала необхідні товаросупровідні документи. Проте під час подальшої перевірки, яка проводилася у співпраці з правоохоронними органами, було встановлено, що отримані вони на підставі підробки. Для здійснення експортних операцій необхідно отримати сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Саме цей документ підприємець отримала незаконним шляхом, використавши для цього фіктивні накладні.

Громадянка, діючи як фізична особа-підприємець, вчинила дії, що сприяли переміщенню через кордон з приховуванням від митного контролю товарів «пиломатеріал дубовий, дошка не обрізна дубова» загальною вартістю 152,4 тис. гривень. Відносно неї митницею порушено справу про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

_________________________________________

Надходження податку на доходи фізичних осіб понад 34 млн. грн.

Протягом 2016 року мешканці Талалаївщини сплатили 34,1 мільйонів гривень податку на доходи фізичних осіб, що на майже 12,6 млн. гривень більше ніж протягом 2015 року. Про це повідомляє начальника Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Чверть сплаченого податку на доходи фізичних осіб, а саме 8,7 млн. грн., спрямовано до Державного бюджету країни, що на 3,1 млн. грн. перевищує надходження попереднього 2015 року.

Решта коштів, а саме понад 25 млн. грн. спрямовано до місцевих бюджетів регіону для фінансування заходів держави у соціальній сфері. Надходження податку до місцевих скарбниць на 9,4 млн. гривень більше надходжень 2015 року.

«Податок на доходи фізичних осіб продовжує зберігати позицію найвагомішого за обсягом джерела наповнення дохідної частини місцевих бюджетів, його питома вага від загальних надходжень до бюджету становить понад 55 %» - зазначає посадовець.

У зв’язку з підвищенням з 1 січня 2017 року рівня мінімальної заробітної плати до 3200 грн., очікується і подальший приріст надходжень податку на доходи фізичних осіб до місцевих бюджетів.

____________________________________________

З початку нового року мінімальна сума страхового внеску становить 704 гривні

З 1 січня 2017 року для фізичних осіб – підприємців, які обрали загальну систему оподаткування, підприємців - платників єдиного податку 2 і 3 груп та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність мінімальна сума єдиного внеску складає 704 гривні на місяць.

Нагадуємо, розмір мінімальної заробітної плати становить 3200 грн, а отже розмір ЄСВ (22%) буде складати 704 гривні.

Для єдинників першої групи сума ЄСВ не може бути меншою за 0,5 мінімального страхового внеску із зарахуванням відповідних періодів здійснення підприємницької діяльності до страхового стажу, який обчислюється відповідно до ст. 24 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" пропорційно до сплаченого єдиного внеску (352 грн на місяць).

Зазначені зміни передбачені Законом України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України" від 06.12.2016 р. № 1774-VIII.

Роз’яснення щодо нарахування та сплати єдиного внеску фізичними особами – підприємцями та особами, які провадять незалежну професійну діяльність надано ДФС України листом від 30.12.2016 № 41658/7/99-99-13-02-01-17.

____________________________________________

Платники земельного податку, не пропустіть термін подання податкової декларації

Прилуцька ОДПІ з метою забезпечення дотримання вимог податкового законодавства платниками земельного податку з юридичних осіб повідомляє наступне.

Відповідно до ст. 269 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі.

Юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, затвердженою наказом МФУ від 16.06.2015 №560, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки. Надалі таку довідку необхідно подавати за умови затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.

Згідно з п.286.3 ст.286 ПКУ платник плати за землю має право подавати щомісяця звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов’язку подання податкової декларації не пізніше 20 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.

За нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним (п.286.4 ст.286 ПКУ).

Ставки земельного податку визначаються рішеннями органів місцевого самоврядування, оскільки з 1 січня 2015 року плату за землю віднесено до місцевих податків як одну із складових податку на майно.

Форма Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 16.06.2015 № 560 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 03.07.2015 за №783/27228).

Водночас нагадуємо, що загальні засади встановлення податків і зборів, зокрема, ставок податку, податкових пільг, визначено статтею 7 ПКУ.

__________________________________________

Понад 148 тисяч платників звернулися до Центрів обслуговування Прилуцької ОДПІ

Протягом 2016 року до Центрів обслуговування платників Прилуцької ОДПІ звернулося понад 148 тисяч платників податків, які отримали консультаційні, інформаційні та адміністративні послуги, подавали податкову звітність.

Майже 17 тисяч адміністративних послуг надано платникам податків за 2016 рік.

Серед найбільш запитуваними є послуги з видачі картки платника та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків; реєстрації книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку, книг обліку розрахункових операцій, надання витягу з реєстру платників єдиного податку тощо.

З переліком адміністративних послуг, що надаються територіальними органами Прилуцької ОДПІ та Інформаційними картками адмінпослуг можна ознайомитись на субсайті ГУ ДФС у Чернігівській області в розділі «Адміністративні послуги» та у Центрах обслуговування платників області.

Платники м. Прилуки та Прилуцького району можуть отримати довідки за телефоном (043637) 5-03-72, платники Ічнянського району (04633) 2-13-97, платники Варвинського району за телефоном (043636) 2-21-78, платники Срібнянського району (043639) 2-12-40, платники Бахмацького району (04635) 5-19-84, платники Талалаївського району ( 04634) 2-14-52.

__________________________________________

У вас новий паспорт – завітайте в податкову інспекцію

У разі, якщо платник податків здійснив обмін паспорта у разі зміни прізвища, імені, по батькові, дати народження тощо, йому слід звернутися до територіального органу ДФС для отримання картки платника податків відповідно до даних нового паспорта.

Фізичні особи протягом місяця з дня виникнення таких змін (отримання нового паспорта) повинні подати заяву про внесення змін до Державного реєстру та отримати картку платника податків з новим прізвищем, іменем, по батькові, датою народження.

Якщо до територіального органу ДФС звертається особа, яка відмовляється від прийняття реєстраційного номера та бажає, щоб у новому паспорті було внесено слова «відмова», у тому числі особа, яка має у паспорті відмітку «Має право здійснювати будь-які платежі без ідентифікаційного номера» чи «Має право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта», така особа подає до територіального органу ДФС Повідомлення за ф. № 1П/Заяви за ф. №5 ДРП.

__________________________________________

Акцизний податок: звітність за 2016 рік та новації – 2017

Спеціаліст з питань контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Прилуцької ОДПІ Тетяна Максименко нагадує платникам акцизного податку про звітність платників акцизного податку та основні зміни у справлянні цього податку з 1 січня 2017 року.

Дві головні новини.

Акцизний податок з роздрібного продажу пального скасований. З 1 січня цей податок не нараховується і не сплачується. Водночас значно зросли ставки акцизного податку на пальне – на 12-44% в залежності від товару (Закон №1791-VIII).

Звіт за грудень 2016 року по строку 10 січня 2017 року за формами №№1-РА та 1-РТ суб’єктам господарювання, які отримали ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та/або тютюновими виробами слід обов’язково подати.

А з 1 січня 2017 року подання звітності за формами №№1-РА та 1-РТ скасовано (Закон №1791-VIII). Також до підприємців не застосовуватимуться штрафи за неподання чи несвоєчасне подання звіту або подання з недостовірними відомостями звітів за формами №№1-РА та 1-РТ з дати виникнення зобов’язання щодо подання такого звіту.

Також, посадовець нагадує платникам акцизного податку і про подання Декларації акцизного податку за грудень 2016 року по строку 20 січня 2017 року. Декларація вперше подається за новою формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 26.09.2016 №841 «Про внесення змін до форми декларації акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку».

__________________________________________

У 2017 році змінилися вимоги щодо ліцензування виробництва і обігу спирту, алкоголю та тютюну

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що Законом України від 20.12.2016 року № 1791 внесено зміни до Закону « Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» № 481 від 19.12.1995 року, зокрема щодо ліцензування.

Згідно із загальними правилами ст. 15 зазначеного закону, суб’єкти господарювання, які отримали ліцензії на виробництво або імпорт алкогольних напоїв або тютюнових виробів ( крім виробництва вин виноградних, вин плодово – ягідних або напоїв медових із виноматеріалів виключного власного виробництва), здійснюють поставку цієї продукції суб’єктам господарювання оптової і роздрібної торгівлі та іншим українським споживачам за наявності ліцензії на оптову торгівлю.

Річна плата за ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями, крім сидру та перрі (без додавання спирту ), становить 500 000 гривень.

Відповідно до змін, внесених Законом України № 1791 до ч.5 ст. 15 Закону № 481, з 01.01.2017 року річна плата за ліцензії на право оптової торгівлі виключно пивом для виробників пива з обсягом виробництва до 3 000 геклорітрів на рік становить 30 000 гривень.

Якщо ж виробили пива більше, треба припинити оптову торгівлю і отримати на неї нову ліцензію на загальних підставах – вартістю у 500 000 гривень.

У випадку невиконання зазначеної вимоги змінами до ч.2 ст. 17 Закону № 481 передбачена відповідальність у вигляді штрафу – в розмірі 200% вартості реалізованого товару, але не менше ніж 500 000 грн.

___________________________________________

Формування податкового кредиту без податкової накладної

Податковий кредит може бути сформований платником податку без отримання податкової накладної на підставі рахунку за послуги, виставленого їх постачальником, при дотриманні таких обов’язкових умов:

- постачається послуга (а не товар);

- вартість послуг має визначатися за показниками приладів обліку;

- рахунок повинен містити загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця (постачальника) таких послуг.

Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до складу податкового кредиту без отримання податкової накладної, можуть бути документи, визначені у пункті 201.11 статті 201 Податкового кодексу України, зокрема, рахунок, який виставляється платнику податку за надані послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися в листі ДФС України від 23.12.2016 № 40753/7/99-99-15-03-01-17 «Про формування податкового кредиту з ПДВ».

___________________________________________

Спеціальний режим оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського та лісового господарства і рибальства з 01.01.2017 скасовано

Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що відповідно до підпункту 4 пункту 2 розділу XIX «Прикінцеві положення» Податкового кодексу України (далі – ПКУ) з 01.01.2017 втрачає чинність стаття 209 «Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства» розділу V «Податок на додану вартість» ПКУ.

З урахуванням вищевикладеного Законом України від 20.12.2016 №1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році», який набрав чинності з 01.01.2017, визначено, зокрема, наступне:

1. Установити, що рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що додатково відкриті відповідно до пункту 2001.2 статті 2001 ПКУ платникам - сільськогосподарським підприємствам, які обрали спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 ПКУ, закриваються з дня, наступного за граничним строком сплати податкових зобов’язань за грудень 2016 року, для платників, які обрали квартальний податковий період, - за четвертий квартал 2016 року.

Для закриття таких рахунків у системі електронного адміністрування податку на додану вартість центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію податкової та митної політики, надсилає органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому закриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, реєстр платників, в якому зазначаються назва платника, податковий номер та індивідуальний податковий номер платника (пункт 48 підрозділу 2 розділу XX ПКУ);

2. Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, складених платниками - сільсько- господарськими підприємствами, що до 01.01.2017 застосовували спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 ПКУ, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, визначених відповідно до пункту 209.7 статті 209 ПКУ, має бути здійснена не пізніше 15 січня 2017 року.

Реєстрація зазначених в абзаці першому цього пункту податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних не може здійснюватися з порушенням строку, визначеного абзацом першим цього пункту (пункт 49 підрозділу 2 розділу XX ПКУ);

3. Сума від’ємного значення за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, визначених відповідно до пункту 209.7 статті 209 ПКУ, сформована платниками - сільськогосподарськими підприємствами, що до 01.01.2017 застосовували спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 ПКУ, за результатами звітного (податкового) періоду за грудень 2016 року/четвертий квартал 2016 року, переноситься до податкової звітності наступного звітного (податкового) періоду, в якій відображаються розрахунки з бюджетом (пункт 50 підрозділу 2 розділу XX ПКУ).

___________________________________________

З 01.01.2017 змінено порядок надання податкової знижки на оплату вартості навчання

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що пунктом 75 розділу І Закону України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», що набрав чинності з 01.01.2017, внесені зміни до підпункту 166.3.3 пункту 166.3 статті Податкового кодексу України (далі – ПКУ), яка регламентує правила включення до податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб оплаченої вартості навчання фізичної особи.

В оновленій редакції п.п.166.3.3 ПКУ визначено, що дозволяються включати до податкової знижки витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих і професійно-технічних навчальних закладів (раніше у нормі було зазначено «на користь закладів освіти»).

Крім того, з 2017 року для отримання податкової знижки у разі оплати вартості навчання членів сім’ї першого ступеня споріднення не обов’язково, щоб такий член сім’ї не одержував заробітної плати, тобто такий член сім’ї може бути працевлаштованим, отримувати зарплату, а особа, яка оплачує на його користь вартість навчання, може включити витрати до податкової знижки.

До 01.01.2017 сума витрат, дозволена до включення до податкової знижки, не могла перевищувати суми місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн (у 2016 році – 1930 грн). З 01.01.2017 всі обмеження щодо розміру витрат скасовані.

___________________________________________

Податкова соціальна пільга з податку на доходи фізичних осіб у 2017 році

У зв'язку із затвердженням нових норм мінімальної заробітної плати та прожиткового рівня варто звернути увагу на умови застосування в 2017 році податкової соціальної пільги.

Податковий кодекс України визначає, що податкова соціальна пільга (ПСП) надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку за умови, що місячний розмір доходу у вигляді заробітної плати такого платника податку не перевищує граничну суму для застосування пільги. На основі значення прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленому законом на 1 січня звітного податкового року податкова соціальна пільга (ПСП) у 2017 році надається, якщо розмір заробітної плати не перевищуватиме 2240 грн. (1600*1,4).

Разом з тим, для осіб, які утримують двох і більше дітей віком до 18 років, для одинокої матері (батька), вдови (вдівця) або опікуна, піклувальника, які мають дитину (дітей) до 18 років та для осіб, які утримують дитину-інваліда (дітей-інвалідів) віком до 18 років - граничний дохід, що дає право на пільгу, визначається як добуток граничного розміру доходу для застосування ПСП і відповідної кількості дітей. Розмір звичайної соціальної пільги (100%) – 800 гривень (50 відс. від 1600 грн.), підвищеної ПСП (150%) – 1200 грн., підвищеної ПСП (200%) – 1600 грн.

___________________________________________

Про подання звітності неприбутковими організаціями

Прилуцька ОДПІ нагадує, неприбуткові підприємства, установи та організації подають звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 17.06.2016 № 553 (далі – Звіт ), у строки, передбачені для подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

Так, неприбуткові організації, які не порушували вимог Податкового кодексу України, подають Звіт за базовий податковий (звітний) період – календарний рік протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року. При цьому такі неприбуткові організації за звітні податкові періоди, що дорівнюють «I кварталу», «Півріччю», «Трьом кварталам», не звітують.

Подання фінансової звітності разом зі Звітом здійснюється за бажанням неприбуткової організації. При цьому у відповідних клітинках поля «Відомості про одночасне подання до Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації форм фінансової звітності» основної частини Звіту робиться позначка «+» про подання відповідних форм фінансової звітності.

___________________________________________

До уваги платників податків: оновлено довідники податкових пільг!

Прилуцька ОДПІ інформує, що Державною фіскальною службою України (далі – ДФС) ДФС затверджені станом на 31.12.2016:

- Довідник №81/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету;

- Довідник №81/2 інших податкових пільг.

У зазначених Довідниках надано перелік пільг із зазначенням їх кодів та термінів дії з податку на прибуток підприємств; податку на додану вартість; з плати за землю; з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; по акцизному податку з ввезених на митну територію України та з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції); з місцевих податків та зборів; по державному миту.

Дані цих Довідників використовуються платниками під час заповнення звіту про суми податкових пільг, форма якого затверджена постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1233 «Про затвердження Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг».

Довідники пільг розміщені на сайті ДФС за посиланням:http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html

___________________________________________

Новації для власників РРО

Підприємці – платників єдиного податку 1-3 груп, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту зобов’язані застосовувати реєстратори розрахункових операцій. Законом України від 20.12.2016 №1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» внесено відповідні зміни до пункту 296.10 статті 296 Податкового кодексу України.

Термін «технічно складні побутові товари, що підлягають гарантійному ремонту» для цілей Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» вживається у значенні, наведеному в Законі України «Про захист прав споживачів».

Перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Також нагадуємо, що з грудня 2016 року оновлений Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій, які дозволені до використання суб’єктами господарювання усіх форм власності (наказ Державної фіскальної служби України від 14.12.2016 №1019). З реєстром та коментарем до нього можна ознайомитись за посиланням: http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/94957.html

З 17 грудня 2016 року суб’єкти господарювання, які здійснюють операції з купівлі – продажу готівкової іноземної валюти, зобов’язані застосовувати реєстратори розрахункових операцій. За незастосування РРО передбачено застосування фінансових санкцій та накладення адміністративного штрафу. Позицію Національного банку України з даного приводу можна прочитати тут:https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=40920121&cat_id=55838

_______________________________________

Внесені зміни до податкової декларації з рентної плати

Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що 30.12.2016 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 07.11.2016 №927 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з рентної плати», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 28.11.2016 за №1539/29669 (далі – Наказ №927).

Відповідно до Наказу №927 форма податкової декларації з рентної плати (далі – Декларація) викладена у новій редакції.

Так, у Декларації рядок 1 «Податковий період» заголовної частини доповнено рядками 1.1.2 та 1.2.2, у яких зазначається податковий період – місяць.

Зазначений податковий (звітний) період визначений пунктом 257.1 статті 257 ПКУ для:

- рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобування нафти, конденсату, природного газу, у тому числі газу, розчиненого у нафті (нафтового (попутного) газу), етану, пропану, бутану;

- рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;

- рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;

- рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України.

Наказом №927 затверджені також нові додатки до Декларації, а саме:

- Додаток 21 – «Розрахунок з рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини»;

- Додаток 41 – «Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України»;

- Додаток 101 – «Розрахунок з рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами»;

- Додаток 111 – «Розрахунок з рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України».

Наказ №927 опубліковано в «Офіційному віснику України» від 30.12.2016 №101.

________________________________________

Отримав дохід більше мільйона гривень – застосовуй РРО

Прилуцька ОДПІ нагадує фізичним особам – підприємцям – платникам єдиного податку другої і третьої груп, що у відповідності до норм п. 296.10 ст. 296 Податкового кодексу України у разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1000000 гривень для таких платників єдиного податку незалежно від обраного виду діяльності є обов'язковим застосування реєстраторів розрахункових операцій.

Правові засади застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг визначені Законом України від 6 липня 1995 року №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Застосування реєстратора розрахункових операцій розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

________________________________________

Особливості нарахування з 01.01.2017 єдиного податку для платників першої та другої груп

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що Законом України від 20.12.2016 №1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» (далі – Закон №1791), внесені зміни, зокрема, до порядку встановлення ставок єдиного податку для платників другої групи.

До 01.01.2017 для платників єдиного податку першої та другої груп, ставки єдиного податку встановлювались у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Відповідно до змін, внесених Законом №1791, ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Отже, з 01.01.2017 ставки єдиного податку розраховуються:

- для єдинників першої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі - прожитковий мінімум);

- для єдинників другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі – мінімальна зарплата).

Таким чином, відповідно до нової редакції пункту 293.2 статті 293 Податкового кодексу України, з урахуванням змін, внесених Законом №1791, з 2017 року фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними та міськими радами для фізичних осіб – підприємців, які провадять господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:

1) для першої групи платників єдиного податку – у межах до 10% розміру прожиткового мінімуму (до 160 грн. = 1600 грн. х 10%);

2) для другої групи платників єдиного податку – у межах до 20% розміру мінімальної заробітної плати (до 640 грн. = 3200 грн. х 20%).

________________________________________

Ключові зміни щодо сплати ЄСВ у 2017 році

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» від 06.12.2016 р. № 1774-19 визначено основні зміни щодо нарахування та сплати ЄСВ фізичними особами – підприємцями, які набирають чинності з 01.01.2017 р.:

1. ФОП – пенсіонерів за віком та інвалідів на загальній системі оподаткування звільнено від сплати ЄСВ «за себе».

Це відбулося завдяки виключенню фрази "які обрали спрощену систему оподаткування" у першому реченні частини четвертої статті 4 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

2. Решта ФОП на загальній системі оподаткування сплачуватимуть ЄСВ «за себе» вже не за власним бажанням, а обов’язково, незалежно від факту отримання у місяці, за який сплачується такий ЄСВ, чистого доходу.

Така зміна відбулася завдяки заміні слів "має право самостійно" на слово "зобов’язаний" у першому реченні абзацу другого у пункті 2 частини першій статті 7 Закону про ЄСВ.

3. Фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та віднесені до першої групи платників єдиного податку, мають право сплачувати єдиний внесок у сумі не менше за 0,5 мінімального страхового внеску із зарахуванням відповідних періодів здійснення підприємницької діяльності до страхового стажу, який обчислюється відповідно до статті 24 Закону України від 09 липня 2003 року № 1058-IV «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», пропорційно сплаченому єдиному внеску (абзац другий пункту 3 частини першої статті 7 Закону № 2464 у редакції Закону № 1774).

________________________________________

З січня 2017 року мінімальна заробітна плата становить 3200 гривень

Законом України від 21 грудня 2016 року № 1801-VІІІ «Про Державний бюджет України на 2017 рік» з 1 січня 2017 року встановлено мінімальну заробітну плату у наступному розмірі:

- у місячному - 3200 гривень;

- у погодинному - 19,34 гривні.

Прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць з 1 січня 2017 року становитиме 1544 гривень, з 1 травня – 1624 гривні, з 1 грудня – 1700 гривень, а для основних соціальних і демографічних груп населення:

- дітей віком до 6 років: з 1 січня 2017 року - 1355 гривень, з 1 травня - 1426 гривень, з 1 грудня - 1492 гривні;

- дітей віком від 6 до 18 років: з 1 січня 2017 року - 1689 гривень, з 1 травня - 1777 гривень, з 1 грудня - 1860 гривень;

- працездатних осіб: з 1 січня 2017 року - 1600 гривень, з 1 травня - 1684 гривні, з 1 грудня - 1762 гривні;

- осіб, які втратили працездатність: з 1 січня 2017 року - 1247 гривень, з 1 травня - 1312 гривень, з 1 грудня - 1373 гривні.

Також звертаємо увагу, що розмір мінімальної заробітної плати впливає на розрахунок єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. З 1 січня 2017 року розмір мінімального страхового внеску складатиме 704,00 грн. (3200 грн. х 22%).

Крім того, зміниться максимальний розмір заробітної плати, з якої сплачуються страхові внески. З 1 січня 2017 року він становитиме 40000 грн. (1600 х 25 прожиткових мінімумів).

________________________________________

Розпочалася кампанія декларування доходів

З 01 січня 2017 року розпочалася кампанія декларування, за якою окремі категорії фізичних осіб зобов'язані подати річну податкову декларацію про майновий стан та доходи (далі - податкова декларація) та визначити податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб і військового збору, та/або мають право подати декларації для отримання податкової знижки.

Повідомляємо, що наказом Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року N 821 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від жовтня 2015 року N 859" (далі - наказ N 821), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 11 жовтня 2016 року за N 1349/29479, який набирає чинності 31 грудня 2016 року, внесено зміни до форми податкової декларації, яка запроваджується з 01 січня 2017 року.

Наказом N 821 приведено податкову декларацію у відповідність до змін, внесених до Податкового кодексу України (далі - Кодекс) Законом України від 24 грудня 2015 року N 909 "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році", а саме:

кількість додатків зменшено з чотирьох до двох, в яких платники податків здійснюють розрахунок податкових зобов'язань з урахуванням понесених витрат: розрахунок інвестиційного прибутку (додаток Ф1) та розрахунок податкових зобов'язань самозайнятими особами (додаток Ф2);

змінено порядок розрахунку податкових зобов'язань із доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, з урахуванням змін щодо порядку сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб;

уточнені показники податкової декларації з урахуванням введення в дію ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18 відсотків тощо.

У зв'язку із впровадженням ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18 відсотків та скасуванням пп. "є" п. 176.1 ст. 176 Кодексу, у платників податку, які отримували доходи від двох та більше податкових агентів у розмірі визначеному пп. "є" п. 176.1 ст. 176 Кодексу, за результатами 2016 року не викликає обов'язку щодо подання декларації.

Фізичні особи - підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, з 01 січня 2016 року авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховують та сплачують згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). При цьому авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

Враховуючи зазначені зміни, протягом звітного (податкового) року авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб формуються у платника податку в інтегрованій картці платник (далі – ІКП) як переплата, а нарахування податкових зобов'язань здійснюються за даними податкової декларації за відповідний звітний (податковий) період. При цьому платник податків визначає суму податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету, за результатами звітного (податкового) року в рядку 1.1 додатка Ф2, яка переноситься до графи 6 рядка 10.7 податкової декларації.

Інформаційно платник податків в рядках 1.2 - 1.4 додатка Ф2 зазначає суму сплачених авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб; залишок суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті або поверненню з урахуванням сплачених авансових платежів, при цьому такі показники в ІКП платника податків не відображаються (лист ДФС України від 12.12.2016 р. N 39537/7/99-99-13-01-03).

________________________________________

Від платників Талалаївщини надійшло майже 300 млн. грн. за рік

Протягом 2016 року від платників, що перебувають на обліку в Талалаївському відділенні Прилуцької ОДПІ, надійшло до бюджетів усіх рівнів (без урахуванням ЄСВ) 297,9 млн. гривень.

Так, до державного бюджету в минулому році мобілізовано 251,9 млн. грн., місцеві бюджети Талалаївщини протягом 2016 року отримали 46 млн. грн. Це на 17,8 млн. грн. більше фактичних надходжень 2015 року.

Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з січня по грудень 2016 року зібрано 18,1 млн. грн.

«Дякуємо усім сумлінним платникам податків нашого регіону за громадянську позицію та свідоме ставлення до сплати податків. Адже стале наповнення бюджетів – головна складова економічної стабільності», - відзначає начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

________________________________________

30 грудня – останній день сплати авансового внеску з податку на прибуток. Переплата враховується автоматично

Прилуцька ОДПІ нагадує, що 30 грудня 2016 року – останній день сплати авансових внесків у розмірі 2/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за три квартали 2016 року.

При цьому, перерахування сум авансових внесків у розмірі 2/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за три квартали 2016 року, здійснюється платниками на бюджетні рахунки за кодами бюджетної класифікації, передбаченими для обліку податку на прибуток підприємств.

З огляду на це, платник податку має право врахувати переплату з цього податку у сплату авансового внеску в межах цієї суми. Зарахування таких надміру сплачених грошових зобов’язань з податку на прибуток здійснюється у сплату авансового внеску в автоматичному режимі (без заяви платника).

До уваги платників податків! Режим роботи Центру обслуговування платників у святкові та вихідні дні

Прилуцька ОДПІ інформує про режим роботи Центру обслуговування платників (‪‎ЦОП) у святкові та вихідні дні:

- 31 грудня 2016 року – робочий день до 13 год. 00 хв.;

- 3, 4, 5 січня 2017 року – робочі дні відповідно до графіку роботи ЦОП;

- 6 січня 2017 року – робочий день до 16 год. 00 хв.;

- 9 січня 2017 року – робочий день до 18 год. 00 хв.;

- 1, 2, 7, 8 січня 2017 року – вихідні дні.

________________________________________

Податковий борг у платників єдиного податку позбавляє його права на спрощену систему

Платникам єдиного податку слід своєчасно сплачувати суми єдиного податку та звірятися щодо стану розрахунків з бюджетом, щоб зненацька не отримати рішення про виключення з реєстру платників єдиного податку – наголошує начальник відділу податків і зборів з фізичних осіб Прилуцької ОДПІ Світлана Проценко.

Посадовець звертає увагу, що однією із підстав для анулювання реєстрації платника єдиного податку за рішенням контролюючого органу є несплата впродовж двох послідовних кварталів податкового боргу, що виник у платника єдиного податку.

Таким чином, платник єдиного податку, в якого виник борг у поточному кварталі, впродовж наступних двох кварталів має можливість сплатити цей податковий борг. У разі його несплати такому платнику податків анулюється реєстрація в останній день другого із послідовних кварталів.

Також, у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку вимог, встановлених главою І «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» Розділу XIV Кодексу, анулювання реєстрації платника єдиного податку проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення.

У свою чергу, платники єдиного податку, які мають податковий борг на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів, зобов’язані самостійно перейти на сплату інших податків і зборів.

Зустрічайте Новий рік без боргів перед бюджетом – акцентує увагу бізнес – спільноти Світлана Миколаївна та вбезпечте себе від застосування фінансових санкцій за порушення правил сплати податків.

________________________________________

Щодо своєчасності оприбуткування готівкових коштів

Державна фіскальна служба України звертає увагу суб’єктів господарювання, що останнім часом почастішали випадки порушення дотримання касової дисципліни щодо своєчасності оприбуткування виручки.

Зокрема, відповідно до п. 2.6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні ( затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 року № 637) уся готівка, що надходить до кас, має своєчасно ( у день одержання готівкових коштів) та у повній сумі оприбутковуватися.

У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням РРО або використанням розрахункової книжки оприбуткування готівки є здійснення обліку зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень у книзі обліку розрахункових операцій ( далі – КОРО) на підставі фіскальних звітних чеків РРО.

Тобто, щоденно суб’єкт господарювання повинен оприбуткувати у КОРО виручку на підставі фіскальних звітних чеків РРО (Z – звітів).

За несвоєчасне ( через день і більше) оприбуткування передбачена штрафна санкція у п’ятикратному розмірі не оприбуткованої та/або несвоєчасно оприбуткованої суми коштів, відповідно до ст. 1 Указу Президента України від 12.06.1995 року № 436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки.

________________________________________

Вартість дитячих новорічних подарунків, придбаних за рахунок коштів роботодавця не є базою нарахування єдиного внеску

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями базою нарахування єдиного внеску для роботодавців – підприємств, установ та організацій, які використовують праця фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, є сума нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам на виконання робіт (надання послуг) за цивільно – правовими договорами.

Складові фонду оплати праці визначено Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Держкомстату України від 13 січня 2004 року № 5.

Перелік виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок, затверджено постановою КМУ від 22.12.2010 року № 1170 «Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

Відповідно до п. 3.23 розд. ІІІ Інструкції № 5 та п. 8 розд. І Переліку вартість подарунків до свят і квитків на видовищні заходи для дітей працівників не належать до фонду оплати праці та не є базою для нарахування єдиного внеску.

Враховуючи зазначене, не є базою нарахування єдиного внеску вартість дитячих новорічних подарунків, придбаних за рахунок коштів роботодавця.

Роз’яснення з даного питання розміщено в Загальнодоступному інформаційно – довідковому ресурсі ІДД ДФС в підкатегорії 301.03.

________________________________________

Умови звільнення від оподаткування податком на доходи фізичних осіб вартості путівок

Вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, які надаються профспілковою організацією членам профспілки, не оподатковується податком на доходи фізичних осіб при виконанні наступних умов:

- така путівка передбачає відпочинок, оздоровлення та лікування тільки на території України;

- путівка надається профспілковою організацією тільки працівникам – членам профспілки та їх дітям віком до 18 років.

Якщо профспілкова організація надає путівку на інших умовах, вартість путівки є додатковим благом та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором 1,5% на загальних підставах.

Якщо путівка на відпочинок надається громадянину роботодавцем, то така путівка вважається доходом у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), тобто додатковим благом і з урахуванням підвищуючого коефіцієнта, передбаченого п.164.5 Податкового кодексу України, оподатковується за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% на загальних підставах.

Зазначена норма передбачена пп. е) пп.164.2.7 ст. 164 та пп. 165.1.35 ст. 165 Податкового кодексу України.

________________________________________

Землекористувачі та власники землі Талалаївщини сплатили до місцевих бюджетів майже 7 мільйонів гривень

«Платники податків, юридичні та фізичні особи, що перебувають на обліку в Талалаївському відділенні Прилуцької ОДПІ, сплатили протягом січня - листопада 2016 року 6,9 мільйонів гривень плати за землю. Ці кошти були спрямовані до місцевих бюджетів» - наголошує начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Якщо порівнювати надходження цього податкового платежу з аналогічним періодом минулого року, то коштів у поточному році до місцевих скарбниць перераховано на 3,3 мільйонів гривень більше.

Посадовець нагадав, що відповідно до податкового законодавства, власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою. У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у звітному році.

________________________________________

Як оподатковуються подарунки, надані профспілкою

Напередодні новорічних і різдвяних свят актуальним є питання оподаткування подарунків, які отримують як діти, так і дорослі від підприємств, органів державної влади, органів місцевого самоврядування чи профспілок.

Підприємства та організації власним коштом вітають дітей своїх працівників святковими подарунками. Нагадуємо, що оподаткування податком на доходи фізичних осіб дитячих новорічних подарунків, придбаних за рахунок власних коштів для дітей працівників, здійснюється на загальних підставах.

Прилуцька ОДПІ нагадує, що відповідно до ст. 165 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподаткованого доходу не включається вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати у розрахунку на місяць, встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь – якій сумі. (у 2016 році – 689,0 грн.).

Якщо вартість дитячих новорічних подарунків та квитків, які надаються платнику податків, перевищує у 2016 році – 689,0 грн., то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків.

Водночас подарунки надаються фізичним особам, а отже при їх видачі підприємству слід відобразити у податковому розрахунку суму доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку; і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ за ознакою «160» вартість новорічних подарунків, яка надана у розмірі, що не перевищує 50 відсотків мінімальної заробітної плати, та за ознакою «126» у разі перевищення такої суми як додаткове благо.

Аналогічно на загальних підставах оподатковуються подарунки придбані для працівників за власні кошти підприємства.

________________________________________

З нового року декларувати доходи будемо по-новому

Прилуцька ОДПІ інформує, що згідно з Наказом Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року №821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859» внесено зміни до форми декларації про майновий стан і доходи. Так, зокрема, передбачено зменшення обсягу декларації (зменшення кількості додатків з чотирьох до двох) та зміна порядку розрахунку податкових зобов’язань фізичних осіб-підприємців.

Наказ набуває чинності 31 грудня 2016 року.

Звертаємо увагу, що нова форма декларації про майновий стан і доходи вводиться в дію з 1 січня 2017 року. Нагадуємо, щороку починаючи з 1 січня в Україні проводиться деклараційна кампанія. Декларація про майновий стан та доходи за попередній рік подається до місцевої податкової інспекції до 1 травня.

________________________________________

Чи можна здійснювати реалізацію столових вин без ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями

Згідно з ч. 13 ст. 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 року № 481/95-ВР (далі — Закон № 481/95) роздрібна торгівля алкогольними напоями (крім столових вин) або тютюновими виробами може здійснюватися суб’єктами господарювання всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій.

З урахуванням викладеного, роздрібна торгівля виключно столовими винами може здійснюватись суб’єктами господарювання без наявності ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями. Разом з цим, при здійсненні господарської діяльності необхідно пам’ятати про обмеження щодо споживання та продажу столових вин (ст.ст. 152, 1533Закону № 481/95).

________________________________________

Безкоштовний семінар для платників податків організований ДП «Сервісно-видавничий центр» за участі провідних фахівців ДФС України 23 грудня 2016 року

З метою роз’яснення суб’єктам господарювання основних аспектів практичного застосування норм податкового законодавства відбудеться безкоштовний семінар для платників податків на тему: «Оподаткування 2016: підсумки податкового року».

Семінар відбудеться 23 грудня 2016 року за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, приміщення Конгрес-холу. Початок семінару о 11-00 годині, реєстрація розпочинається о 10-00 годині.

Семінар проводиться державним підприємством «Сервісно-видавничий центр» за участі керівництва та провідних фахівців ДФС України.

Дізнатись більше про семінар можна на сайті www.visnyk.ua або за телефонами: 501-06-42, 425-93-91, (067)506-32-64.

________________________________________

За працевлаштування учасників АТО роботодавці отримують компенсацію

Прилуцька ОДПІ нагадує, що з 30.08.2016 року набрав чинності Закон України від 07.07.2016 року «Про внесення змін до статті 14 Закону України «Про зайнятість населення», яким встановлені додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню учасників бойових дій, які брали безпосередньо участь у антитерористичній операції, забезпеченні її проведення.

Зміни розширюють перелік категорій громадян, які мають додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню, і включають в нього учасників бойових дій, зазначених у пунктах 19 і 20 частини першої статті 6 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту». Зокрема, осіб, які захищали незалежність, суверенітет і територіальну цілісність України і брали безпосередню участь в АТО, забезпеченні її проведення, перебуваючи безпосередньо в районах АТО в період її проведення. Зміни стосуються тільки осіб, зареєстрованих у Державній службі зайнятості, що знаходяться на обліку як безробітні.

Відповідно до законодавства, роботодавцю, який влаштовував на нове робоче місце ( за направленням Держслужби зайнятості) зазначених осіб терміном не менше 2 роки, щомісяця компенсуються фактичні витрати в розмірі єдиного внеску на загальнообов’язкового державне соціальне страхування.

________________________________________

Платники сплатили до місцевого бюджету майже 6 млн. грн. єдиного податку

Протягом січня-листопада 2016 року суб’єкти господарювання Талалаївщини сплатили до місцевого бюджету 5,8 млн. грн. єдиного податку, що на 3,4 млн. грн. більше в порівнянні з 2015 роком. Про це повідомила начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Зокрема, юридичні особи поповнили бюджет на 488,8 тис. грн., фізичні особи-підприємці сплатили 866,2 тис. грн., що на 814,4 тис. грн. більше ніж у попередньому році, сільгоспвиробники сплатили 4,5 млн. грн., що на 2,4 млн. грн. більше ніж у минулому році.

Посадовець наголошує на тому, що повна та своєчасна сплата податків та зборів, які є джерелом наповнення бюджету, - це один із вагомих чинників покращення соціально-економічної ситуації в державі.

________________________________________

16 грудня - граничний термін переходу на спрощену систему оподаткування!

Прилуцька ОДПІ нагадує, що суб’єкти господарювання, які бажають з 1 січня 2017 року перейти на сплату єдиного податку або змінити групу єдиного податку, повинні не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку кварталу подати до Центру обслуговування платників заяву встановленої форми про право застосування спрощеної системи оподаткування. Граничний термін подання заяви – 16 грудня 2016 року. Тим суб'єктам господарювання, які у 2016 році перебували на спрощеній системі оподаткування і бажають на ній залишитись і в наступному році, заяви подавати не потрібно.

Крім цього, платники єдиного податку, які бажають відмовитися від застосування спрощеної системи оподаткування з 1 січня 2017 року, повинні не пізніше, ніж за 10 днів до початку нового календарного кварталу подати до Центру обслуговування платників заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування. Граничний строк подання такої заяви – 21 грудня 2016 року.

________________________________________

Шановні платники!

Наближається новий 2017 рік, а з ним й необхідність надання податкової звітності за 2016 рік. Нагадуємо, що Державною фіскальною службою України запроваджено ряд електронних сервісів для платників, одним з яких є «Електронний кабінет платника» (http://cabinet.sfs.gov.ua), в якому доступні наступні розділи: подання податкової звітності в електронному вигляді; розрахунки з бюджетом; податковий календар;інформація з реєстрів тощо.

Для можливості користування даним сервісом платнику необхідно мати ключ електронно-цифрового підпису. Електронний цифровий підпис є своєрідним захистом звітності, яка надсилається в електронному вигляді. Цифровий підпис видається безкоштовно в представників Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту.

Простота та зручність електронного документообігу очевидна, тому все більше платників податків при обранні способу надання звітності віддають перевагу надсиланню звітності засобами телекомунікаційного зв’язку, тобто через мережу Інтернет.

Слід зауважити, що у випадку подання звітності в електронному вигляді подавати звітність на паперових носіях не потрібно.

Заощаджуйте робочий час – користуйтеся електронними сервісами, що дозволить спростити ведення бізнесу та скоротити до мінімуму контакти з органами ДФС.

___________________________________________

Щоб отримати податкову знижку, необхідно отримати довідку про доходи

Фахівці Прилуцької ОДПІ нагадують, що відповідно до пп. «в» п. 176.1 ст. 176 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платники податків зобов’язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи за встановленою формою.

На вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники податку зобов’язані пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку.

При цьому, особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати на вимогу платника податку відомості про суму виплаченого на його користь доходу, суму застосованих соціальних податкових пільг та суму утриманого податку (пп. «в» п. 176.2 ст. 176 ПКУ).

Враховуючи те, що затвердженої форми довідки про доходи, яку повинні надавати податкові агенти на вимогу платника податків, нормами чинного законодавства не передбачено, то довідка надається у довільній формі, в якій, крім загальної інформації про фізичну особу (ПІБ, реєстраційний номер облікової картки, період роботи), зазначається обов’язково наступна інформація:

- сума нарахованого оподатковуваного доходу (помісячно та загальною сумою);

- розмір та сума податкової соціальної пільги ( в разі застосування);

- сума нарахованого та утриманого єдиного соціального внеску;

- сума нарахованого та утриманого податку на доходи фізичних осіб;

- сума нарахованого та отриманого військового збору.

___________________________________________

Актуально для платників ПДВ: порядок подання заяви для реєстрації платником ПДВ!

Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що порядок реєстрації платників податку на додану вартість (далі – ПДВ) та форми заяв про реєстрацію платників ПДВ визначаються Положен- ням про реєстрацію платників податку на додану вартість, що затверджене наказом Міністер- ства фінансів України від 14.11.2014 №1130 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 17.11.2014 за №1456/26233) зі змінами та доповненнями (далі – Положення №1130). Пунктом 3.5 розділу III Положення №1130 визначено, що будь-яка особа, яка підлягає обов’язковій реєстрації чи прийняла рішення про добровільну реєстрацію як платника ПДВ, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) реєстраційну заяву платника податку на додану вартість за формою №1-ПДВ (додаток 1 до Положення №1130) (далі – Заява).

Заява подається особисто такою фізичною особою або безпосередньо керівником або представником юридичної особи – платника (в обох випадках з документальним підтвердженням особи та повноважень) до контролюючого органу за місцезнаходженням (місцем проживання) особи

.

Платники податків, які уклали з відповідним контролюючим органом договір про визнання електронних документів, можуть подати Заяву засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

Заява про добровільну реєстрацію як платника ПДВ може бути подана державному реєстратору як додаток до реєстраційної картки, що подається для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи – підприємця далі – ФОП). Електронна копія Заяви, виготовлена шляхом сканування, передається державним реєстратором до контролюючих органів одночасно з відомостями з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи або ФОП.

У заяві зазначаються підстави для реєстрації особи як платника ПДВ.

Заява платника ПДВ має бути подана контролюючому органу:

а) особами, які підлягають обов’язковій реєстрації – не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 Податкового кодексу України (далі – ПКУ);

б) особами, які прийняли добровільне рішення про реєстрацію платниками ПДВ, або особами, які відповідають вимогам підпункту 6 пункту 180.1 статті 180 ПКУ – не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками ПДВ та матимуть право на податковий кредит і складання податкових накладних.

Якщо багатостороння угода про розподіл продукції передбачає можливість реєстрації не лише оператора, але й інвесторів як платників ПДВ за угодою, такі інвестори мають подати Заяви в одному звітному (податковому) періоді до 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому інвесторами було прийнято рішення про реєстрацію. Перебіг строку у 3 робочих дні, установленого для реєстрації платника ПДВ контролюючим органом, розпочинається з першого календарного дня, що настає за днем отримання контролюючими органами Заяв від усіх інвесторів, які не діють як оператори.

Якщо з’являється новий інвестор за багатосторонньою угодою про розподіл продукції, за якою всі інвестори, які не діють як оператори, вже зареєстровані як платники ПДВ, такий новий інвестор зобов’язаний подати Заяву за угодою до 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, у якому така особа набула прав та обов’язків інвестора.

Оператор зобов’язаний повідомити контролюючі органи за своїм місцем обліку та за місцем обліку відповідних інвесторів про прийняття рішення про реєстрацію всіх інвесторів як платників ПДВ за угодою протягом 10 календарних днів після прийняття такого рішення;

Заява обов’язково має бути підписана заявником із зазначенням дати. Усі розділи Заяви підлягають заповненню (крім розділу 2 для юридичних осіб, які подали заяву державному реєстратору у спосіб, визначений в абзаці третьому підпункту 1 пункту 3.5 Положення №1130).

Заява подається особою, відповідальною за утримання та внесення ПДВ до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність або договору управління майном, одночасно із документами для взяття на облік договору про спільну діяльність або договору управління майном.

Особливості подання особами, що реєструються платниками ПДВ, Заяви у разі обрання ними або переходу на спрощену систему оподаткування, зміни ставки єдиного податку або відмови від спрощеної системи оподаткування визначені у пункті 3.6 розділу III Положення №1130.

___________________________________________

Для декларування своїх доходів громадяни мають можливість використовувати Електронний кабінет

Прилуцька ОДПІ інформує платників податків, що нові можливості оновленого Електронного кабінету платника податків дозволяють користувачам - громадянам подати в електронному вигляді декларацію про майновий стан і доходи.

Електронний кабінет надає послуги не лише платникам податків і зборів, але й фізичним особам - громадянам. Завдяки новим функціям декларанти можуть без зайвих зусиль прозвітувати про свої отримані доходи під час деклараційної кампанії. Більше того, у своєму особистому кабінеті вони можуть отримати інформацію про суми нарахованих доходів та утриманих податків, необхідних для заповнення декларації.

Електронний кабінет має дві частини – відкриту та приватну. У відкритій платники можуть ознайомитися із загальнодоступною інформацією щодо оподаткування, а у приватній, після проходження ідентифікації, скористатися особистим кабінетом, в якому отримати усю необхідну інформацію про себе як платника податків. Крім того, платники – користувачі Електронного кабінету мають можливість в он-лайн режимі отримати інформацію з 10 реєстрів, зокрема, Реєстру платників податку на додану вартість, Реєстру платників єдиного податку, Реєстру осіб, які здійснюють операції з товарами тощо.

Це реальна економія часу для платників податків, адже в кабінеті не лише буде сконцентровано усю інформацію щодо їх підприємницької діяльності, але й спрощено отримання додаткової необхідної інформації. Нагадаємо, скористатися Електронним кабінетом платника податків можна на веб-порталі ДФС в меню електронних сервісів. Працювати з ним можна як за допомогою персонального комп’ютера, так і за допомогою старт-пристроїв, підключених до мережі Інтернет.

___________________________________________

Оподаткування допомоги на лікування

Згідно з пп. 165.1.19 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу Українт до загального оподатковуваного доходу платника податку не включаються кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку, у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування інвалідів, за рахунок коштів благодійної організації або його роботодавця, в тому числі в частині витрат роботодавця на обов’язків профілактичний огляд працівника згідно із Законом України «Про захист населення від інфекційних хвороб» та на вакцинацію працівника, спрямовану на профілактику захворювань у період загрози епідемій відповідно до Закону України «Про забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення» за наявності відповідних підтвердних документів, крім витрат, що компенсуються виплатами з фонду загальнообов’язкового державного соціального медичного страхування.

Зазначені норми застосовуються юридичною особою – благодійною організацією або роботодавцем платника податку лише за наявності відповідних документів, які підтверджують факт проведення такого лікування та медобслуговування.

При цьому платникам податку для підтвердження фактично понесених ними витрат, пов’язаних з лікуванням та медичним обслуговуванням, потрібно надавати договори, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) та їх покупця (отримувача), платіжні та розрахункові документи тощо.

Допомогу на лікування та медичне обслуговування в податковому розрахунку за ф. № 1ДФ відображають з ознакою доходу «143».

___________________________________________

Майже 650 мільйонів гривень податків і зборів сплачено до бюджетів Чернігівщини у листопаді 2016 року

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області повідомили, що у листопаді до бюджетів усіх рівнів надійшло 649 млн. грн. податків і зборів. За рахунок добровільної сплати бюджети поповнились на 623 млн. грн. (96 відсотків загальної суми). Від стягнення податкового боргу надійшло 19,5 млн. грн., за результатами проведення контрольно-перевірочних заходів – понад 4 млн. грн., внаслідок припинення діяльності конвертаційного центру забезпечено додаткових надходжень у сумі 2,3 млн. гривень.

До державного бюджету зібрано більше 334 млн. гривень. У порівнянні до відповідного минулорічного періоду забезпечено приріст на 94 млн. грн. в основному за рахунок зростання сплати податків: на додану вартість, на прибуток підприємств, на доходи фізичних осіб та військового збору.

До місцевих бюджетів сплачено понад 314 млн. гривень. Внесені до законодавства зміни щодо децентралізації управління фінансами посприяли збільшенню надходжень у 1,6 рази у порівнянні до відповідного періоду минулого року. Виконання бюджетних призначень доходів територіальних громад у цілому по області забезпечено на 129 відсотків, що дозволить у повній мірі профінансувати заплановані соціальні програми та виплатити заробітну плату працівникам, що отримують її з місцевих бюджетів.

Як і у минулих місяцях, частка податку на доходи фізичних осіб та військового збору у наповненні бюджетів усіх рівнів залишається досить значною – 37 відсотків загальної суми надходжень по області. За рахунок своєчасної виплати заробітної плати у листопаді надійшло 240 млн. грн. цих податків. Місцеві бюджети отримали з цієї суми 166,5 млн. грн., у результаті чого вклад податку склав 53 відсотки. Ще по 15 відсотків збору до місцевих бюджетів забезпечили єдиний податок на підприємницьку діяльність (46,2 млн. грн.) та податок на майно (45,5 млн. грн.). Акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів, палива сплачено 21,3 млн. грн. (7 відс. загальної суми доходів місцевих бюджетів).

Єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування по Чернігівській області за листопад надійшло більше 208 млн. грн., рівень попереднього місяця перевищено на 6,3 відс. або на 12,3 млн. гривень.

___________________________________________

З початку року фахівцями ГУ ДФС у Чернігівській області викрито 29 кримінальних правопорушень

За інформацією сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Чернігівській області станом на 01.12.2016 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань обліковано 29 кримінальних правопорушень. З них: 13 кваліфікуються за ст. 191 Кримінального кодексу України (привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем), 2 – за ст. 364 (зловживання владою або службовим становищем), 3 – за ст. 366 (службове підроблення). Загальна сума нанесених державі збитків складає понад 30 млн. гривень.

Нагадуємо, що за легалізацію доходів, одержаних злочинним шляхом, статтею 209 Кримінального кодексу України передбачена кримінальна відповідальність.

___________________________________________

Припинено діяльність конвертцентру з незаконним обігом понад 200 мільйонів гривень

Співробітники податкової міліції Головного управління ДФС у Чернігівській області у взаємодії з прокуратурою Чернігівської області припинили діяльність конвертаційного центру. Конвертцентр був розташований у Києві та надавав послуги підприємствам реального сектору економіки у частині формування незаконного податкового кредиту з ПДВ та переведення безготівкових коштів у готівку. Для прикриття незаконної діяльності учасники центру використовували понад 30 транзитно-конвертаційних підприємств, зареєстрованих на переселенців із зони АТО. Загальний обсяг проконвертованих коштів за 2016 рік становить понад 200 млн. грн.

Схема конвертації полягала у тому, що підприємства–замовники реального сектору економіки перераховували грошові кошти у безготівковій формі на рахунки підприємств, що входили до складу конвертаційного центру. Потім ці кошти переводились у готівку та поверталися підприємствам–замовникам. За свої послуги зловмисники брали 12-13 відсотків від виведеної у «тінь» готівки.

До проведення операції був залучений спецпідрозділ ДФС України «Фантом», до складу якого входять податкові міліціонери, що несуть службу в зоні проведення АТО.

У ході здійснення слідчо-оперативних заходів проведено низку обшуків у приміщеннях та автомобілях, що використовувалися ділками у своїй незаконній діяльності. При цьому вилучено 30 печаток фіктивних підприємств, «чорна» бухгалтерія, комп’ютерна техніка, засоби зв’язку та інші предмети, що є доказами незаконної діяльності організаторів конвертцентру.

Накладено арешти на рахунки підприємств транзитно-конвертаційної групи на суму 7 млн. 800 тис. гривень. Наразі проводиться комплекс слідчих заходів, спрямованих на встановлення повного кола причетних осіб, з метою притягнення їх до кримінальної відповідальності та відшкодування завданих збитків.

___________________________________________

За третій квартал податку на прибуток надійде майже на 4 мільйони гривень більше ніж за другий

Як повідомили в управлінні податків і зборів з юридичних осіб Головного управління ДФС у Чернігівській області, за 3 квартали 2016 року з податку на прибуток по області прозвітувало 272 суб’єкти господарювання, сума доходу в яких за 2015 рік склала більше 20 млн. гривень. Звітним податковим періодом для таких платників є квартал.

Сума нарахованого податку на прибуток за 3 квартал 2016 року склала 35,8 млн. грн., та порівняно з показниками 2 кварталу зросла майже на 4 млн. грн. або на 11 відсотків.

За результатами поданих декларацій за 3 квартали 2016 року збиткову діяльність задекларували 60 суб’єктів господарювання. Сума збитків склала майже 1698 млн. гривень. Подолали збитковість 8 підприємств. Вийшовши із стану збитковості, вони задекларували прибуток в сумі 3,9 млн. гривень.

___________________________________________

Обізнаність платників податків – запорука уникнення помилок та порушень

На сьогодні в усіх галузях законодавства діє велика кількість нормативних актів, що часто завдає немалих клопотів з їх відстеженням. Журнал «Вісник. Право знати все про податки і збори» стане вам у цьому найкращим помічником і порадником. Це офіційне видання Державної фіскальної служби України. На його сторінках передплатники мають змогу оперативно отримувати новини щодо змін у податковому законодавстві.

Це інформація з перших вуст. Адже на його сторінках постійно публікуються консультації та коментарі фахівців Державної фіскальної служби України. В журналі ви зможете ознайомитись з матеріалами щодо принципів діяльності податкових та митних органів, аналізу проблем оподаткування та бухгалтерського обліку, нормативними актами, а також отримати ексклюзивну, цікаву та корисну інформацію. Це видання допомагає як юридичним, так і фізичним особам – платникам податків. Користуються ним також і працівники органів ДФС.

Передплата офіційного видання ДФС дає змогу платникам податків уникати помилок в роботі та порушень законодавства. А для фіскального органу – це канал оперативного донесення офіційних роз’яснень законодавчих змін до платників податків.

Шановні платники податків! Передплативши Журнал «Вісник. Право знати все про податки і збори» ви заощадите свій час та будете надійно підковані в законодавчо-нормативному просторі.

___________________________________________

До уваги платників податків!

Міністерством фінансів України затверджено наказ від 23.09.2016 р. № 837 "Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2016 року № 547" відповідно до якого, вимоги щодо відображення акцизного податку (або іншого податку) у Книгах обліку розрахункових операцій (КОРО) не поширюються на записи, які формуються на підставі фіскальних касових чеків, що друкуються реєстраторами розрахункових операцій (РРО), версії внутрішнього програмного забезпечення, яких включено до Державного реєстру електронних контрольно-касових апаратів та комп'ютерних систем до 11.03.2016 р.

КОРО за формами, наведеними у додатках 1 та 2 до Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 28.08.13 № 417, можуть бути зареєстровані, перереєстровані у відповідному контролюючому органі, а також використовуватись суб'єктами господарювання до скасування реєстрації таких КОРО.

При розрахункових операціях за підакцизні товари такі КОРО можуть використовуватись за умови відображення сум акцизного податку (або іншого податку) у графах, в яких відображається сума ПДВ.

Крім того, внесено зміни до форм:

- Книги обліку розрахункових операцій на РРО;

- Книги обліку розрахункових операцій на господарську одиницю.

Наказ набув чинності з 04 листопада 2016 року (опублікований в «Офіційному віснику України» №85 від 04.11.2016 р.).

___________________________________________

Чернігівські митники припинили незаконну оборудку при переміщенні товарів через кордон

Незаконну схему переміщення через кордон однотипних товарів дрібними партіями викрили співробітники Чернігівської митниці ДФС у пункті пропуску «Нові Яриловичі».

Мешканець Києва вивіз за межі Республіки Білорусь через пункт пропуску «Нова Гута» вантаж ламп та освітлювальних приладів китайського виробництва у кількості 441 од. та вартістю 9,5 тисяч доларів. Ці дані надала на запит українських колег Гомельська митниця. Але український пункт пропуску цей же громадянин перетинав уже на іншому транспортному засобі і задекларував, що ввозить лише 25 од. ламп та освітлювальних приладів вартістю понад 400 доларів. На цей товар він надав відповідні документи. Для ввезення решти товарів він залучив місцевих мешканців. Товар розподілили дрібними партіями, щоб вартість кожної не перевищувала 500 доларів (дозволяється ввозити без оподаткування). Загалом до участі в оборудці було залучено понад 10 осіб.

Ця схема ухилення від оподаткування не нова. У народі, частіше на західних кордонах, учасників таких схем (які за винагороду переміщують на собі через кордон товари у кількості, що не підлягає оподаткуванню) називають «піджаками». Припинена на Чернігівщині оборудка, можливо, була «пробним каменем»… Порушник, здавалося б, провів велику організаційну роботу. Проте прорахувався. Відносно нього порушено адміністративну справу за ч. 1 ст. 483 (санкції: штраф у розмірі 100 відсотків вартості товарів з їх конфіскацією) та ст. 485 (штраф у розмірі 300 відсотків несплаченої суми митних платежів) Митного кодексу України. Оцінка товару буде проведена додатково. Після проведення необхідних дій справу передадуть до суду.

___________________________________________

Єдиний податок на підприємницьку діяльність сприяє не лише розвитку бізнесу, а й наповненню бюджетів

З метою полегшення ведення підприємницької діяльності чинним законодавством передбачено застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності – особливого механізму справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих платежів на сплату єдиного податку з одночасним введенням спрощеного обліку та звітності.

Станом на початок листопада у Чернігівській області спрощену систему оподаткування обрали 3,8 тисяч юридичних осіб (19 відс. від загальної кількості) та понад 24 тисяча підприємців (64 відс.). За рахунок сплати єдиного податку на підприємницьку діяльність сформовано 13 відсотків доходів місцевих бюджетів.

З початку року до бюджетів територіальних громад надійшло 357 млн. грн. єдиного податку, у порівнянні до відповідного періоду минулого року сплачено у 1,6 рази або на 136,6 млн. грн. більше. Більша частина коштів (55 відс. у загальній сумі) сплачена підприємцями – 197 млн. гривень. Від юридичних осіб, що обрали спрощену систему оподаткування та перебувають на ІІІ групі, сплачено 53,6 млн. грн. єдиного податку. Сільськогосподарські підприємства, що перебувають на IV групі, забезпечили надходження у сумі 107 млн. гривень.

Сплата єдиного податку є значним джерелом наповнення для бюджетів територіальних громад Срібнянського (понад 19 відс. загальної суми), Талалаївського (понад 18 відс.), Ічнянського (18 відс.), Носівського (18 відс.), Борзнянського (17,6 відс.), Коропського (майже 17 відс.) районів. У обласному центрі платники єдиного податку забезпечують понад 13 відс. доходів міського бюджету.

___________________________________________

Платники сплатили майже 16 мільйони гривень єдиного соціального внеску

З початку 2016 року Талалаївським відділенням Прилуцької ОДПІ забезпечено надходжень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування в сумі 15,7 мільйона гривень. Про це повідомила начальник Талалалїського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Зокрема, у литопаді поточного року платники сплатили 1,8 мільйона гривень єдиного внеску.

«Варто зазначити, що від своєчасних надходжень єдиного соціального внеску залежить наповнення фондів соціального страхування, а це означає, що громадяни можуть розраховувати на державні соціальні гарантії при безробітті, нещасних випадках, професійних захворюваннях, при нарахуванні пенсійного забезпечення та інших соціальних виплат», - підкреслила очільник інспекції.

Водночас фахівці інспекції звертають увагу платників податків, що Звіт з ЄСВ (додаток 4) зі змінами, внесеними Наказом Мінфіну від 07.09.2016 р. №813, слід подавати починаючи з 01.12.2016 року. Вперше звітувати за оновленою формою Звіту необхідно за листопад 2016 року (граничний термін подання - 20 грудня 2016 року).

Нагадуємо, що з 1 грудня розмір прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати становить 1600 гривень. Це вплине і на сплату єдиного внеску.

Отже, з 1 грудня: розмір мінімального страхового внеску - 352 гривень; максимальна величина доходу, на яку потрібно нараховувати ЄСВ - 40000 гривень; максимальний розмір нарахованого єдиного внеску - 8800 гривень, а при нарахуванні внеску на зарплату працівника-інваліда, якщо роботодавцем є юрособа, – 3364 гривень.

___________________________________________

На підтримку української армії надійшло майже 2 млн. гривень

За 11 місяців 2016 року платники податків Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ до державного бюджету перерахували 1,8 млн. грн. військового збору, зокрема за листопад надійшло 289,3 тис. грн. – про це повідомила начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Звернемо увагу, що військовим збором оподатковуються доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються платнику у зв’язку з трудовими відносинами. Крім того, військовий збір стягується з виграшу в державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця, отриманого від організатора азартної гри, доходи, які платник отримав згідно з цивільно-правовими договорами (договори підряду) за виконання робіт (надання послуг), сума яких відображається в акті приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг) та низку інших, які підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб.

___________________________________________

Сфера надання фінансових послуг: хто має застосовувати РРО

Суб’єкт господарювання, який здійснює свою діяльність у сфері надання фінансових послуг, повинен проводити розрахункові операції із обов’язковим використанням реєстраторів розрахункових операцій, - повідомляють в Прилуцькій ОДПІ.

Згідно із Законом України від 12 липня 2001 року №2664 «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» ломбарди належать до фінансових установ і здійснюють свою діяльність у сфері надання фінансових послуг, зокрема, надання коштів у позику. Отож, використання РРО для них є теж обов’язковим.

Відповідно до статті 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, операцій з приймання готівки для подальшого її переказу зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій. При цьому повинно проводитись роздрукування відповідних розрахункових документів, що документально підтверджує виконання розрахункових операцій.

___________________________________________

Електронний сервіс ДФС - «Дані Реєстру волонтерів АТО»

Прилуцька ОДПІ нагадує, що наказом Міністерства фінансів України від 30.10.2014 р. № 1089 затверджений Порядок формування та ведення Реєстру волонтерів антитерористичної операції.

Реєстр волонтерів антитерористичної операції - це база даних, яка містить інформацію про волонтерів АТО. ДФС створює та адмініструє Реєстр в електронній формі та щодекади оприлюднює на офіційному веб - сайті ДФС (www.sfs.gov.ua) такі відомості з Реєстру:

- прізвище, ім’я, по батькові волонтера АТО;

- категорії фізичних осіб, на користь яких надається благодійна допомога волонтером АТО;

- реквізити незакритих банківських рахунків волонтера АТО (найменування банку, код банку, номер рахунка, валюта рахунка, дата відкриття);

- найменування органу ДФС за основним місцем обліку волонтера АТО;

- дата початку здійснення фізичною особою діяльності як волонтера АТО;

- дати включення до Реєстру, внесення змін до Реєстру стосовно волонтера АТО;

- дата припинення діяльності як волонтера АТО;

- дата виключення з Реєстру.

Скористатися електронним сервісом «Дані Реєстру волонтерів АТО» можна на офіційному веб - порталі відомства за посиланням http://sfs.gov.ua/volontery.

___________________________________________

Звітуємо за оновленими деклараціями з ЄСВ

Прилуцька ОДПІ нагадує, що відповідно до норм Податкового кодексу України, у разі якщо в результаті запровадження нового податку або змін в оподаткуванні, змінюються форми податкової звітності, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову та митну політику, який затвердив такі форми, зобов’язаний оприлюднити нові форми звітності.

До визначення нових форм декларацій, які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за періодом, у якому відбулось їх оприлюднення, є чинними форми декларацій, що діяли до такого визначення.

18 жовтня 2016 року в Офіційному віснику України було оприлюднено Наказ Міністерства фінансів від 07.09.2016 №813, яким внесено зміни до Порядку формування та подання звіту з ЄСВ. Відповідно, звітність із змінами, внесеними відповідним наказом, подаватиметься вже з 1 грудня 2016 року. Просимо врахувати дану інформацію під час подання звітності з ЄСВ.

___________________________________________

У разі припинення підприємницької діяльності необхідно сплатити єдиний внесок

Прилуцька ОДПІ повідомляє платникам податків, що згідно з чинним законодавством, у разі припинення підприємницької діяльності фізичні особи – підприємці зобов’язані подати звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску і сплатити єдиний внесок за останній звітний період до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності.

Фізичні особи – підприємці позбавляються статусу підприємця з дати внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності.

Детально з роз’ясненням можна ознайомитися на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України у загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі за посиланням: http://zir.sfs.gov.ua/main/bz/view/?src=pz.

___________________________________________

Розрахунки готівкою, між юридичними особами здійснюються у розмірі, що не перевищує 10 тис. грн.

У Прилуцькій ОДПІ зазначають, що підприємства (підприємці) мають право здійснювати розрахунки готівкою між собою та/або з фізичними особами протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами в межах граничних сум розрахунків готівкою, установлених постановою Правління НБУ від 06.06.13 № 210.

Такі граничні суми розрахунків становлять:

- для підприємств (підприємців) між собою протягом одного дня в розмірі 10 тис.грн; фізичної особи з підприємством (підприємцем) протягом одного дня за товари (роботи, послуги) у розмірі 150 тис. грн;

- фізичних осіб між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, у розмірі 150 тис. грн.

Платежі понад встановлені граничні суми проводяться через банки шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на поточний рахунок або внесення коштів до банку для подальшого їх перерахування на поточні рахунки. Отже, фізичні особи для здійснення розрахунків з фізичними особами за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, на суму більше 150 тис. грн., можуть внести кошти готівкою до банків або небанківських фінансових установ, які в установленому законодавством порядку отримали ліцензію на переказ коштів без відкриття рахунку, для подальшого їх зарахування на рахунки отримувачів.

Зазначена норма визначена п 2.3 «Положення про ведення касових операцій у національній валюті України», затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.04 № 637.

___________________________________________

Набрали чинності зміни до Порядку оформлення і подання скарг платниками податків

Міністерство фінансів України своїм наказом від 28.09.2016 р.№ 849 внесло зміни до Порядку оформлення і подання скарг платниками податків та їх розгляду контролюючими органами (далі – Порядок).

У Порядку визначено, що розгляд матеріалів скарг платників податків буде відбуватися у закритому засіданні. Розгляд у відкритому засіданні буде відбуватися виключно на підставі письмового клопотання платника податків про відкритий розгляд матеріалів скарги (форма його додається).

Не допускається відкритий розгляд скарги, якщо в матеріалах справи наявні відомості, що становлять державну таємницю.

Також у Порядку уточнено, що особа, яка подала скаргу на рішення контролюючого органу, має право:

- брати участь у розгляді матеріалів скарги особисто або через його уповноважених представників (у тому числі адвокатів);

- ознайомлюватись із матеріалами перевірки та адміністративного оскарження в електронній та письмовій формі, робити з них копії, виписки за допомогою технічних засобів;

- здійснювати технічну фіксацію засідання з розгляду матеріалів скарги за допомогою фото-, кінозйомки, відео-, звукозапису;

- заявляти клопотання, що стосуються предмета розгляду скарги, в тому числі про:

• участь та надання пояснень під час розгляду матеріалів скарги осіб, що проводили перевірку, приймали рішення (вчиняли дії) або брали участь у прийнятті оскаржуваного рішення;

• присутність під час розгляду матеріалів скарги за участю платника податків представників засобів масової інформації (якщо здійснюється відкритий розгляд матеріалів скарги).

Під час розгляду матеріалів скарги платника податків в ході адміністративного оскарження повинні будуть враховуватися податкові консультації, а також узагальнюючі податкові консультації, надані такому платнику податків.

Довідково: наказ № 849 набрав чинності з дня його офіційного опублікування, яке опубліковане в бюлетені «Офіційний вісник України» № 91 від 25.11.2016.

___________________________________________

Офіційне видання ДФС України – «Вісник. Право знати все про податки і збори»

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що журнал «Вісник. Право знати все про податки і збори» - єдине офіційне видання Державної фіскальної служби України і головний помічник у роботі бухгалтера, аудитора, фінансового директора, підприємця.

На сторінках журналу читачі першими дізнаються про зміни у податковому законодавстві. Отримують багато корисної, професійної та актуальної інформації, кваліфіковані відповіді на актуальні питання та роз’яснення податкового та митного законодавства тощо.

Також для всіх передплатників журналу «Вісник. Право знати все про податки і збори» тепер є доступним Електронний архів номерів журналу за останні 12 місяців.

Журнал виходить щопонеділка українською мовою.

З інформацією щодо передплати на 2017 рік можна ознайомитись на сайті - http://www.visnuk.com та замовити за телефоном: (044) 501-06-42.

___________________________________________

Оприлюднено оновлену форму декларації акцизного податку

Прилуцька ОДПІ зазначає, що наказом Міністерства фінансів України «Про внесення змін до форми декларації акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку» від 26.09.2016 року № 841, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 18.10.2016 року за № 1365/29495. Наказ офіційно оприлюднений 22 листопада.

Декларацію акцизного податку викладено за новою формою (далі — Декларація). Також внесено зміни до Порядку її заповнення та подання. Зміни внесено до розділів звітності, в яких декларуються податкові зобов’язання з реалізації палива (розділ В) і реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (розділ Д).

Декларацію доповнено двома додатками:

- Додатком 11 «Розрахунок суми акцизного податку з реалізації пального відповідно до підпункту 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 Кодексу», який обов’язково заповнюється всіма платниками акцизного податку з реалізації пального (в тому числі виробниками) незалежно від того, чи був у звітному періоді об’єкт оподаткування;

- Додатком 9 «Заява про порушення особою, яка реалізує пальне, порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної/розрахунку коригування».

___________________________________________

Зарплата в конверті? Подумайте про наслідки...

Своєчасна й повна сплата пенсійних внесків, а також забезпечення заробітною платою працівників не менше соціальних стандартів – це обов’язок кожного роботодавця. Кожен громадянин повинен мати інтерес у легалізації заробітної плати та офіційному працевлаштуванні, адже це – запорука соціальної підтримки громадянина в будь-який час.

Шановні громадяни, одержуючи зарплату «в конверті», Ви позбавляєте себе соціальних гарантій, гідної пенсії, оплати лікарняних, допомоги по безробіттю тощо.

Слід зазначити, що для роботодавців передбачена відповідальність за навмисне ухилення від сплати податків та порушення норм законодавства щодо нарахування і виплати заробітної плати.

Прилуцька ОДПІ наголошує, що кожен працюючий громадянин має стати на захист своїх прав, вимагаючи офіційного оформлення трудових відносин, інакше це сприятиме розвиткові тіньових схем ухилення від сплати роботодавцями податків, і в результаті – відсутності стабільних надходжень до бюджету.

Якщо Вам стали відомі факти порушення трудового законодавства, свої повідомлення Ви можете надати до Центру обслуговування платників Прилуцької ОДПІ, що знаходиться за адресою м. Прилуки, вул. Київська, 214.

___________________________________________

Забезпечено надходження до бюджетів майже 222 млн. гривень

У січні - листопаді цього року до зведеного бюджету платники Талалаївщини перечислили 221,8 млн. грн. податкових платежів. Як зазначає очільник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк, надходження листопада місяця становлять понад 35 млн.гривень

– Зокрема, показники надходжень до державного бюджету становлять 181,2 млн. гривень. А місцеві бюджети отримали 40,6 млн. гривень. Порівняно з відповідним періодом минулого року до місцевих бюджетів надійшло на 15,3 млн. грн. більше коштів, – наголосила Людмила Олександрівна.

У розрізі основних бюджетоутворюючих платежів надійшло 4,6 млн грн податку на додану вартість, 28,6 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб, 9,7 млн грн податку на майно, 7,4 млн грн єдиного податку та 167,3 млг. грн. рентної плати.

___________________________________________

Єдинник переходить на загальну систему: яку подавати декларацію

Платники єдиного податку, які з 01 січня поточного року або пізніше перейшли на загальну систему оподаткування, сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації за річний податковий (звітний) період (як новостворені), який для них починається з дати переходу на загальну систему та закінчується 31 грудня такого року, враховуючи положення абзацу "а" п. 137.5 ст. 137 Податкового кодексу України.

У разі переходу платником єдиного податку на загальну систему оподаткування з 01.07.2016 при декларуванні податку на прибуток за 2016 рік фінансовий результат до оподаткування, визначається за правилами бухгалтерського обліку у періоді перебування такого платника на загальній системі оподаткування.

Отже, платник податку подає податкову декларацію з податку на прибуток за звітний 2016 рік, який починається 01.07.2016 і закінчується 31.12.2016.

При цьому, враховуючи особливості визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток, такий платник податку разом з декларацією з податку на прибуток підприємств повинен подати фінансову звітність за перше півріччя та 2016 рік.

___________________________________________

Збереження первинних документів

Прилуцька ОДПІ звертає увагу на те, що для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством (ст. 44 Податкового кодексу України, далі – ПКУ).

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені Податковим кодексом України.

При цьому платники податків зобов’язані забезпечити зберігання документів, визначених Податковим кодексом України, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання – з передбаченого законодавством граничного терміну її подання.

___________________________________________

Найманий працівник - підприємець має право на податкову соціальну пільгу

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.

Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (у 2016 році – 1930 грн.).

Податкова соціальна пільга не може бути застосована, зокрема, до доходів платника податку, інших ніж заробітна плата та доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.

Тобто, податкова соціальна пільга не застосовується до доходу від провадження підприємницької діяльності, а до заробітної плати, при дотриманні вимог, визначених Податковим кодексом, застосовується.

Отже, роботодавець (податковий агент) має право застосовувати податкову соціальну пільгу до доходу найманого працівника у вигляді зарплати, навіть якщо працівник одночасно зареєстрований підприємцем та здійснює підприємницьку (іншу незалежну професійну) діяльність.

Зазначена норма передбачена п. 169.1; п.п. 169.2.3; п.п. 169.4.1 ст. 169 Податкового кодексу України.

___________________________________________

Працівниками фіскальної служби області встановлено факти невідображення у звітності проведених господарських операцій

За повідомленням управління аудиту, в ході проведення документальної перевірки встановлено, що суб’єктом господарювання «А» було здійснено експорт нафти за договором комісії до Швейцарії, країни із переліку держав які відповідають критеріям, визначеним п.п.п. 39.2.1.2 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 Податкового кодексу України, затверджених відповідною Постановою КМУ. У звіті про контрольовані операції за 2014 рік такі господарські операції не були відображені. Їх загальна сума становить 220 млн. гривень.

Не знайшли свого відображення у звітності і взаємовідносини з пов’язаною особою резидентом «Б» на загальну суму 50 млн. гривень.

За результатом документальної перевірки до порушника застосовано штрафні санкції відповідно до п. 120.3 ст. 120 Кодексу в розмірі 365,4 тис. гривень.

Рішення контролюючого органу щодо визнання вищевказаних господарських операцій такими, що відносяться до контрольованих операцій, підтримано Постановою Чернігівського окружного адміністративного суду. А нараховані штрафні санкції суб’єктом господарювання сплачено до бюджету.

___________________________________________

Ще одну АЗС, яка працювала без дозвільних документів, викрито на Чернігівщині

Співробітниками податкової міліції ГУ ДФС у Чернігівській області у рамках операції «Акциз-2016» викрито АЗС, яка здійснювала роздрібну торгівлю паливно-мастильними матеріалами з порушенням законодавства. У ході проведення оперативних заходів встановили, що реалізація дизельного палива здійснювалась без відповідних документів дозвільного характеру для даного виду діяльності.

У порушників вилучено 4 тисячі літрів дизельного палива орієнтовною вартістю 80 тисяч гривень та обладнання, що використовувалось для зберігання та реалізації паливно-мастильних матеріалів загальною орієнтовною вартістю 200 тисяч гривень. Загальна вартість вилучених товарно-матеріальних цінностей становить 280 тисяч гривень.

Стосовно правопорушника складено протокол про адміністративне правопорушення за ч.1 ст.164 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

___________________________________________

Чернігівська митниця ДФС: порушнику митних правил загрожує штраф у понад 2,4 мільйони гривень

Співробітники Чернігівської митниці ДФС тримають на постійному контролі дотримання законності при ввезенні громадянами транспортних засобів з-за кордону. Так, при здійсненні перевірочних заходів митники встановили факт ухилення від сплати митних платежів при ввезенні автомобіля «PORCHE CAYENNE». У даному випадку сума несплачених податків перевищила 566 тисяч гривень.

Порушення викрили при проведенні звірки даних щодо пропущених через кордон транспортних засобів, отриманих від Гомельської митниці. Перевіркою встановлено, що у березні поточного року мешканець Кропивницького виїхав на даному автомобілі (знятому з реєстрації у Білорусі) через пункт пропуску «Нова Гута» Гомельської митниці, який межує з українським - «Нові Яриловичі». Проте в Україну даний автомобіль не в’їжджав. Шляхом аналітичної обробки відповідей від інших митниць, що надійшли на запити чернігівських митників, встановили злочинну схему, у якій були задіяні три члени родини з однаковим прізвищем. Шляхом маніпуляцій зловмисникам вдалося отримати свідоцтво про реєстрацію даного автомобіля аж у Рівненській області. Вже визначено, що свідоцтво було оформлено за відсутності законних підстав для його видачі на підставі підроблених документів. Ці протиправні дії були спрямовані на ухилення від сплати митних платежів у розмірі 566,2 тис. гривень.

Після з’ясування всіх обставин правопорушення, громадянина викликали до митниці для надання пояснень. Але запрошення залишилося без відповіді… Пояснення йому доведеться надавати вже у суді. Митницею порушено адміністративну справу за ч.1 ст. 483 та ст.485 Митного кодексу України. Санкції даних статей тягнуть за собою штраф у розмірі 100 відсотків вартості предмета порушення митних правил (автомобіль «PORCHE CAYENNE» оцінений майже у 743 тисячі гривень) з його конфіскацією та штраф у розмірі 300 відсотків несплаченої суми митних платежів (несплачена сума становить 566,2 тис. гривень).

___________________________________________

Правова допомога у правовій державі

10 грудня міжнародна спільнота відзначає День прав людини – присвячений проголошенню Генеральною Асамблеєю ООН у 1948 році Загальної декларації прав людини.

Обізнаність громадян в області законодавства, зокрема податкового, займає важливе місце в розбудові України як правової держави. Однією з основних конституційних гарантій держави є право на правову допомогу та можливість отримувати інформацію про зміст прав та обов’язків.

Фактами підвищення дієвості механізму соціально-правового захисту прав людини є підвищення рівня правової культури та свідомості суб’єктів права, надання допомоги професійними юристами.

Головне управління ДФС у Чернігівській області інформує суб’єктів господарювання про можливість отримання (в межах компетенції органу) первинної правової допомоги населенню з питань реалізації і захисту прав людини як через мережу громадських приймалень громадян, так і надання роз’яснень фізичним особам – підприємцям, особам що проводять незалежну професійну діяльність, та у зв’язку з актуальністю сьогодення не тільки учасникам антитерористичної операції котрі здійснюють підприємницьку діяльність, а і членам їх сімей, особам внутрішньо переміщеним та особам постраждалим внаслідок антитерористичної операції.

Крім того, з питань отримання інформації щодо пільг в оподаткуванні атовців (не включення до оподатковуваного доходу грошової та благодійної допомоги, не обкладання грошового забезпечення військовим збором, інших), до податкових інспекцій також можуть звертатися роботодавці та волонтери.

Надання працівниками фіскальних органів належної правової підтримки, обговорення правових проблем з питань оподаткування та реалізація правових потреб платників податків Чернігівщини чи внутрішньо переміщених осіб є запорукою дотримання прав людини та налагодження шляхів співпраці.

___________________________________________

Головним управлінням ДФС у Чернігівській області спрямовано до бюджету майже 913 тисяч гривень від реалізації безхазяйного майна

За десять місяців поточного року на Чернігівщині за рахунок реалізації безхазяйного майна до державного бюджету надійшло майже 750 тис. грн., до місцевого – 163 тис. гривень.

Державна фіскальна служба у роботі з безхазяйним майном та майном, що переходить у власність держави керується постановою Кабінету Міністрів України від 25 серпня 1998 року №1340 «Про Порядок обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним».

Головне управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області щороку проводить відбір торгівельних підприємств і організацій, які будуть включені до Єдиного реєстру суб’єктів господарювання, та протягом року можуть здійснювати реалізацію безхазяйного майна та майна, що переходить у власність держави. Остаточне рішення щодо включення торгівельного підприємства до Єдиного реєстру приймається комісією, до складу якої входять представники органів ДФС, фінансових органів, органів внутрішніх справ, служби безпеки та виконавчої служби.

При цьому підприємства повинні відповідати наступним критеріям: досвід роботи не менше одного року у сфері продажу; наявність чистого прибутку у звіті про фінансові результати; відсутність заборгованості за платежами перед бюджетами; наявність у штатному розписі суб’єкта господарювання не менше трьох працівників; відсутність порушень договірних зобов’язань щодо реалізації безхазяйного майна та майна, що переходить у власність держави, суб’єктами господарювання, які раніше перебували у Єдиному реєстрі.

Найбільшим партнером ДФС по роботі з безхазяйним майном є Державна виконавча служба.

___________________________________________

Увага! Знову працюють «податкові» шахраї

Керівництво Прилуцької ОДПІ повідомляє про шахрайські дії невідомих осіб, які продовжують вимагати гроші з підприємців, видаючи себе за податківців.

Зокрема, з телефонних номерів ( 095) 305-70-97, (073) 492-06-56, ( 063) 655-23-63 шахраї телефоную підприємцям, представляючись керівництвом податкової інспекції та вимагають гроші для «вирішення окремих питань».

То ж, у зв’язку з цим, у разі отримання інформації щодо таких шахрайських дій, просимо не йти на провокації та терміново телефонувати на номер «Довіри» - (0462) 668-522. Інформацію також можна повідомити безпосередньо до відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області, звернувшись за адресою: м. Чернігів, вул. Реміснича, буд. 11 каб. 208 або до приміщення інспекції.

___________________________________________

У грудні змінюються ціни на алкоголь

Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що в газеті «Урядовий кур’єр» від 23 листопада 2016 року №220 опубліковано постанову КМУ від 9 листопада 2016 року №828 щодо змін розміру мінімальних оптово-роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв.

Таким чином, Постанова КМУ набирає чинності через 10 днів з дня її опублікування, тобто з 03.12.2016р. Згідно з документом, мінімальна роздрібна ціна півлітрової пляшки горілки зросте на 27,1% - з 54,90 грн до 69,78 грн.

Мінімальна ціна 40-градусного коньяку (бренді) "три зірки" складе 104,9 грн, "чотири зірки" - 109,9 грн, "п'ять зірок" - 119,9 грн.

Мінімальні ціни на вина натуральні підвищуються на 22% - до 33 грн за пляшку 0,7 л, на кріплені вина і вермути – на 55,6%, до 42 грн, на шампанське за пляшку 0,7 л – на 40%, до 69,9 грн.

___________________________________________

Переобладнав авто на біопаливо – отримай податкову знижку

Скористатися податковою знижкою зможе той платник податків, який у минулому році фактично здійснював витрати у зв’язку із переобладнанням власного транспортного засобу для роботи з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, - повідомляють в Прилуцькій ОДПІ.

Для отримання податкової знижки власник авто - фізична особа, який здійснив у 2015 році переобладнання транспортного засобу та використовує біопаливо (біоетанол, біодизель, стиснутий або скраплений газ та інші види біопалива), має до кінця 2016 року подати до територіального органу ДФС за місцем своєї реєстрації річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Разом з декларацією слід подати документи, що підтверджують витрати, здійснені по переобладнанню транспортного засобу, сертифікат відповідності для переобладнаного транспортного засобу, акт виконаних робіт на переобладнання та свідоцтво про реєстрацію такого транспортного засобу (технічний паспорт).

Нагадуємо, що якщо у 2016 році платник податку не скористається правом на нарахування податкової знижки за наслідками 2015 року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

___________________________________________

Оподаткування додаткового джерела заробітку

Прилуцька ОДПІ інформує, що здача в оренду власного майна є додатковим джерелом заробітку, а це може бути одна кімната у квартирі, сама квартира, гараж, дачний будинок тощо. Юридичне оформлення таких правовідносин відбувається шляхом підписання договору про найм (оренду) нерухомого майна. Здавання в оренду власного нерухомого майна може здійснюватись фізичними особами як у межах підприємницької діяльності, так і без реєстрації орендодавця фізичною особою – підприємцем.

Досить часто громадяни України забувають, що згадане джерело заробітку підлягає оподаткуванню. Стаття 170 Податкового кодексу визначає особливості нарахування та оподаткування доходів від надання нерухомості в оренду, житловий найм.

Орендодавцю, який здає квартиру фізичним особам і не є підприємцем, кожного кварталу протягом 40 днів після його закінчення необхідно нарахувати та сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 1,5% із суми отриманого доходу.

Сума отриманого доходу, сплаченого протягом року податку та нарахованого податкового зобов’язання за результатами такого року, відображається орендодавцем у річній податковій декларації. Така декларація подається до 1 травня року, що настає за звітним, до податкової інспекції за податковою адресою платника податку.

Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що крім відповідальності за несплату податків, не потрібно забувати і про те, що право на оформлення субсидій надається особам, які орендують житло і оплачують вартість житлово-комунальних послуг на підставі письмового договору найму (оренди) житла.

___________________________________________

З 1 грудня мінімальна заробітна плата - 1600 гривень

Прилуцька ОДПІ нагадує, що відповідно до Закону України від 19 травня 2016 року №1384-VIII ,,Про внесення змін до Закону України ,,Про Державний бюджет України на 2016 рік” мінімальна заробітна плата з 01.12.2016 року установлена в розмірі 1600 гривень.

Мінімальна заробітна плата - це законодавчо встановлений розмір заробітної плати за просту, некваліфіковану працю, нижче якого не може здійснюватися оплата за виконану працівником місячну, погодинну норму праці (обсяг робіт) відповідно до Закону України ,,Про оплату праці” від 24.03.1995 р. N108/95-ВР.

Поряд з цим, слід звернути увагу фізичним особам – підприємцям платникам єдиного податку, а також особам, які провадять незалежну професійну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності, що мінімальний розмір єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування у грудні 2016 року становитиме 352 гривні, як обов’язковий платіж який необхідно сплатити до бюджету.

___________________________________________

В яких випадках СГ повинні повідомляти контролюючі органи про відсутність у звітному році об’єктів обчислення екологічного податку?

Прилуцька ОДПІ інформує, що відповідно до пункту 250.9 ст.250 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ), якщо платник податку з початку звітного року не планує здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів протягом звітного року, то такий платник податку повинен повідомити про це відповідний контролюючий орган за місцем розташування джерел забруднення та скласти заяву про відсутність у нього у звітному році об’єкта обчислення екологічного податку. В іншому разі платник податку зобов’язаний подавати податкові декларації відповідно до статті 250 ПКУ.

Тобто, суб’єкти господарювання, у тому числі новостворені, які не мають об’єктів обчислення екологічного податку не повинні подавати до відповідних контролюючих органів заяву про відсутність у них у звітному році таких об’єктів.

Суб’єкти господарювання, які є платниками екологічного податку, але з початку звітного року не планують здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів протягом звітного року, повинні скласти заяву довільної форми про відсутність у них у звітному році об’єкта обчислення екологічного податку та повідомити про це відповідні контролюючі органи за місцем розташування джерел забруднення не пізніше граничного терміну подання податкової декларації за І квартал звітного року. В іншому разі такі суб’єкти господарювання зобов’язані подавати податкові декларації екологічного податку.

Відповідне питання – відповідь розміщене у підкатегорії 120.05 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ З БАЗИ ЗНАНЬ».

___________________________________________

Термін експлуатації РРО визначається в межах семи років з моменту введення в експлуатацію

У випадку, якщо виробником (постачальником) встановлено строк служби РРО більше ніж 9 років, при визначенні строку служби РРО слід керуватися нормою щодо семирічного з моменту введення в експлуатацію.

Відповідно до п. 2 Постанови КМУ від 12.05.2004р. №601 «Про затвердження Порядку технічного обслуговування та ремонту реєстратора розрахункових операцій» (із змінами та доповненнями) строк служби - строк, протягом якого виробник (постачальник) гарантує працездатність реєстратора розрахункових операцій, у тому числі комплектувальних виробів та його складових частин, збереження інформації у фіскальній пам’яті за умови дотримання користувачем вимог. Строк служби реєстраторів розрахункових операцій встановлює виробник цієї продукції.

Після закінчення строку служби апарата виробник не гарантує подальшого функціонування складових частин, а отже РРО в цілому, і не гарантує збереження інформації у фіскальній пам’яті такого апарата.

Довідково: Загальнодоступний інформаційно – довідковий ресурс ( категорія 109.11).

___________________________________________

Фізичну особу – підприємця – платника ПДВ мобілізовано до Збройних сил України: порядок звітування з ПДВ

Прилуцька ОДПІ повідомляє наступне, що відповідно до вимог частини третьої статті 39 Закону України від 25.03.1992 №2232-XII «Про військовий обов’язок і військову службу» за громадянами України, які проходять військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, не припиняється реєстрація підприємницької діяльності фізичних осіб – підприємців (далі – ФОП).

Разом з тим, з 08.06.2014 набрав чинності Закон України від 20.05.2014 №1275-VII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо удосконалення оборонно-мобілізаційних питань під час проведення мобілізації» (далі – Закон №1275). Згідно з цим Законом тимчасово мобілізовані на військову службу підприємці і самозайняті особи звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) або єдиного податку, а також єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) за себе на весь період такої служби.

Вказані вище норми Закону №1275 застосовуються з першого дня мобілізації і протягом усього періоду мобілізації відповідно до Указу Президента України від 17.03.2014 №303 «Про часткову мобілізацію». Таким чином, Законом №1275 ФОП – платника ПДВ не звільнено від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з ПДВ.

Разом з цим повідомляємо, що пунктом 49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями передбачено, що за звітний період, в якому не виникають об’єкти оподаткування, або у разі відсутності показників, які підлягають декларуванню, податкова звітність не подається.

Таким чином, ФОП – платник ПДВ, мобілізований до Збройних сил України, за звітні періоди, в яких відсутні операції з постачання або придбання товарів/послуг та відсутні інші показники, які підлягають декларуванню, не зобов’язаний подавати податкову звітність з ПДВ.

Відповідне питання – відповідь розміщене у підкатегорії 101.20 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua у розділі: «ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ З БАЗИ ЗНАНЬ».

___________________________________________

Фіскальна служба роз’яснила які суб’єкти господарювання відносяться до великого, середнього або малого підприємництва

Державна фіскальна служба України листом від 08.11.2016 № 24039/6/99-99-14-03-03-15 надала роз’яснення стосовно критеріїв визначення юридичної особи великим платником податків, суб’єктом малого підприємництва або іншим платником податків для цілей встановлення тривалості документальних перевірок.

Т

ак, відповідно до пункту 3 статті 55 Господарського кодексу України суб’єкти господарювання залежно від кількості працюючих та доходів від будь-якої діяльності за рік можуть належати до суб'єктів малого підприємництва, у тому числі до суб’єктів мікропідприємництва, середнього або великого підприємництва.

Суб’єктами мікропідприємництва є:

фізичні особи, зареєстровані в установленому законом порядку як фізичні особи - підприємці, у яких середня кількість працівників за звітний період (календарний рік) не перевищує 10 осіб та річний дохід від будь-якої діяльності не перевищує суму, еквівалентну 2 мільйонам євро, визначену за середньорічним курсом Національного банку України;

юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, у яких середня кількість працівників за звітний період (календарний рік) не перевищує 10 осіб та річний дохід від будь-якої діяльності не перевищує суму, еквівалентну 2 мільйонам євро, визначену за середньорічним курсом Національного банку України.

Суб’єктами малого підприємництва є:

фізичні особи, зареєстровані в установленому законом порядку як фізичні особи - підприємці, у яких середня кількість працівників за звітний період (календарний рік) не перевищує 50 осіб та річний дохід від будь-якої діяльності не перевищує суму, еквівалентну 10 мільйонам євро, визначену за середньорічним курсом Національного банку України;

юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, у яких середня кількість працівників за звітний період (календарний рік) не перевищує 50 осіб та річний дохід від будь-якої діяльності не перевищує суму, еквівалентну 10 мільйонам євро, визначену за середньорічним курсом Національного банку України.

Суб’єктами великого підприємництва є юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, у яких середня кількість працівників за звітний період (календарний рік) перевищує 250 осіб та річний дохід від будь-якої діяльності перевищує суму, еквівалентну 50 мільйонам євро, визначену за середньорічним курсом Національного банку України.

Інші суб’єкти господарювання належать до суб’єктів середнього підприємництва.

Отже, при визначенні термінів перевірок враховуються наведені вище критерії.

___________________________________________

Внесено зміни до Податкового кодексу України щодо уточнення окремих положень про оподаткування неприбуткових організацій

20 листопада набрав чинності Закон України від 06 жовтня 2016 року № 1667-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо уточнення окремих положень про оподаткування неприбуткових організацій» (далі – Закон).

Зазначеним Законом, зокрема встановлено, що доходи неприбуткових релігійних організацій використовуються також для здійснення неприбуткової (добродійної) діяльності, передбаченої законом для релігійних організацій, у тому числі надання гуманітарної допомоги, здійснення благодійної діяльності, милосердя.

Крім того, визначено, що тимчасово, до 01 січня 2018 року, не може бути підставою для виключення неприбуткових релігійних організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій невиконання такими релігійними організаціями вимог до установчих документів, визначених п.п. 133.4.1 п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України (далі – Кодекс).

З оновленим текстом Кодексу Ви можете ознайомитись скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua). Довідково: Закон опубліковано в газеті Верховної Ради України «Голос України» від 19.11.2016 № 221.

___________________________________________

Про Дні відкритих дверей Університету державної фіскальної служби України

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що з метою поширення інформації про підготовку фахівців з вищою освітою для органів і підрозділів ДФС України Університет державної фіскальної служби України проводить Дні відкритих дверей – 26 листопада та 17 грудня 2016 року об 11 годині (Київська область, м. Ірпінь, вул.Університетська,31).

Майбутні абітурієнти Університету матимуть можливість зустрітися з керівництвом Університету, навчально - наукових інститутів, факультету підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників податкової міліції, поставити питання й отримати роз’яснення щодо особливостей проведення вступної кампанії 2017 року. Реєстрація відвідувачів з 9-30, для бажаючих ознайомитися з навчальною базою Університету, будуть проведені оглядові екскурсії.

___________________________________________

Податковий календар на 18 листопада 2016 року

18 листопада, п’ятниця,останній день подання

- коригування попередньої заявки – розрахунку про потребу у марках акцизного податку на листопад 2016 року;

останній день сплати:

- податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2016 року;

- частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями за результатами фінансово-господарської діяльності за 3-й квартал 2016 року;

- ПДВ за 3-й квартал 2016 року платниками, в яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу;

- рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів за 3-й квартал 2016 року;

- рентної плати за спеціальне використання води за 3-й квартал 2016 року;

- рентної плати за користування надрами без рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини за 3-й квартал 2016 року;

- рентної плати за користування надрами у цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, за 3-й квартал 2016 року;

- екологічного податку за 3-й квартал 2016 року;

- туристичного збору за 3-й квартал 2016 року;

- збору за місця для паркування транспортних засобів за 3-й квартал 2016 року;

- єдиного податку платниками – юридичними та фізичними особами, віднесеними до третьої групи, за 3-й квартал 2016 року;

- єдиного податку з сум доходів, що оподатковуються за ставкою 15% та задекларовані фізичними особами – підприємцями за 3-й квартал 2016 року;

- авансового внеску з єдиного податку на листопад 2016 року платниками, віднесеними до першої та другої груп

- доплати за жовтень 2016 року (за потреби) податкового зобов’язання з акцизного податку на тютюнові вироби після реалізації тютюнової продукції.

__________________________________________

До уваги суб’єктів господарювання, які здійснюють переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв!

Прилуцька ОДПІ інформує, що 04.11.2016 набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 28.10.2015 №864 «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового та алко- гольних напоїв» (далі – Постанова №864), якою внесені зміни до Порядку ведення Єдиного реєстру товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв (далі – Порядок), затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 09.10.2013 №806.

Порядок затверджено відповідно до статті 230 «Акцизні склади» Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ).

Відповідно до пункту 2 Порядку адміністратором та держателем Єдиного реєстру товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв (далі – Реєстр) є Державна фіскальна служба. Постановою №864 передбачено, що Реєстр адаптують до автоматизованої системи «Єдине вікно подання електронної звітності».

Зміни, внесені Постановою №864, передбачають наступне:

- для формування та подання товарно-транспортних накладних (далі – ТТН) до Реєстру адміністратор Реєстру безоплатно надає суб’єктам господарювання спеціалізоване програмне забезпечення (п.11 Порядку);

- суб’єкт господарювання формує ТТН у форматі (відповідно до стандарту), затвердженому в установленому законодавством порядку.

Після складення ТТН на них накладаються електронні цифрові підписи (далі – ЕЦП) у такому порядку:

- перший – ЕЦП бухгалтера або особи, відповідальної за облік відвантажених матеріальних цінностей;

- другий – ЕЦП керівника або особи, на яку покладено відповідні обов’язки;

- третій – ЕЦП, що є аналогом відбитка печатки (за наявності).

Для надання права підпису ТТН зазначеним особам суб’єкт господарювання подає контролюючому органу за місцем реєстрації посилені сертифікати відкритих ключів ЕЦП таких осіб.

Підтвердженням факту реєстрації ТТН у Реєстрі є наявність квитанції в електронній формі (п.12 Порядку). Відповідно до пункту 2 Постанови №864 вона набирає чинності через рік з дня її опублікування (опублікована у газеті «Урядовий кур’єр» від 04.11.2015 №205).

__________________________________________

Про звітування за новою формою платниками єдиного внеску

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що 18.10.2016 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 07.09.2016 №813 «Про внесення змін до деяких наказів Міністерства фінансів України» (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 27.09.2016 за №1290/ 29420) (далі – Наказ №813), який опубліковано в «Офіційному віснику України» від 18.10.2016 №80.

Наказом №813 внесені зміни до:

- Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 №449, що зареєстрована у Міністерстві юстиції України 07.05.2015 за №508/26953 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28.03.2016 №393);

- Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 №435, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 23.04.2015 за №460/26905 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 11.04.2016 №441) (далі – Порядок).

Зміни, внесені Наказом №813 до Порядку, призвели до нової редакції форми звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (Додаток 4) (далі – Звіт).

У зв’язку з набранням чинності Наказу №813 Державна фіскальна служба України у листі від 08.11.2016 №35758/7/99-99-13-02-01-17 «Про надання роз’яснення» (далі – лист ДФС №35758) повідомила наступне.

Частиною четвертою статті 8 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон) встановлено, що порядок нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування визначається цим Законом, в частині адміністрування – Податковим кодексом України (далі – ПКУ), та прийнятими відповідно до них нормативно-правовими актами центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Відповідно до пункту 46.6 статті 46 ПКУ у разі, якщо в результаті запровадження нового податку або зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, який затвердив такі форми, зобов’язаний оприлюднити нові форми звітності.

До визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Звітність зі змінами, внесеними наказом №813, подаватиметься платниками єдиного внеску, починаючи з 01.12.2016.

Лист №35758 розміщено на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням:http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/ediniy-vnesok-na-zagalnoobovyazkove-/listi/70274.html

__________________________________________

До уваги платників податків!

Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що Державна фіскальна служба України на головній сторінці офіційного веб-порталу в електронному сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» у розділі «Необхідно знати» повідомила, що на офіційному сайті Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно- довідкового департаменту ДФС (далі – АЦСК ІДД ДФС) платники податків можуть ознайомитись з інформацією стосовно:

- режиму роботи відокремлених пунктів реєстрації користувачів АЦСК ІДД ДФС за посиланням: www.acskidd.gov.ua/contacts;

- порядку отримання послуг електронного цифрового підпису за посиланням: www.acskidd.gov.ua/r_kor;

- скасування посилених сертифікатів за посиланням:www.acskidd.gov.ua/blokuvannya

__________________________________________

Оновлено Порядок повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що 08.11.2016 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 19.09.2016 №827, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 07.10.2016 за №1341/29471 (далі – Наказ №827). Зазначеним Наказом внесені зміни до Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів (далі – Порядок), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2013 №787, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 25.09.2013 за № 1650/24182 (зі змінами).

Так, Наказом №827 Порядок доповнено новим додатком 1 («Подання на повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджету»).

За формою згідно з додатком 1 до Порядку подається до відповідного органу Казначейства «Подання на повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджетів» (крім зборів та платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи Державної фіскальної служби України (далі – органи ДФС)).

У разі повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету податків, зборів, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДФС, подання подається до відповідного органу Казначейства за формою згідно з додатком 1 («Висновок») до Порядку взаємодії територіальних органів Державної фіскальної служби України, місцевих фінансових органів та територіальних органів Державної казначейської служби України у процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 15.12.2015 №1146, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 31.12.2015 за №1679/28124.

Наказ №827 опубліковано в «Офіційному віснику України» від 08.11.2016 №86.

__________________________________________

Внесено зміни до податкової декларації про майновий стан і доходи та інструкції щодо її заповнення

Прилуцька ОДПІ повідомляє, Міністерство фінансів України наказом від 15.09.2016 №821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року №859» (далі – Наказ №821) внесені зміни до форми податкової декларації про майновий стан і доходи та у новій редакції викладена Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи.

Відповідно до пункту 3 Наказу №821, він набирає чинності з 31.12.2016.

Так, зокрема, оновлена податкова декларація про майновий стан і доходи (далі – Декларація) складається із семи розділів та містить два додатки, а саме:

- Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами (додаток Ф1);

- Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою (додаток Ф2).

Нагадаємо, що до внесення змін Декларація складалася з восьми розділів та чотирьох додатків, а саме:

- Розрахунок податку на доходи фізичних осіб при отриманні доходів у формі заробітної плати від двох і більше податкових агентів згідно з підпунктом «є» пункту 176.1 статті 176 розділу IV Податкового кодексу України (додаток Ф1);

- Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами (додаток Ф2);

- Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, з доходів, отриманих з джерел за межами України (додаток Ф3);

- Розрахунок податкових зобо’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою (додаток Ф4).

__________________________________________

Внесені зміни до порядків реєстрації РРО та книг обліку розрахункових операцій

Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2016 №837 внесені зміни до наказу Міністерства фінансів України від 14.06.2016 №547 «Про затвердження порядків щодо реєстрації реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій».

Так, зокрема, відповідно до змін, внесених Наказом №837, передбачено наступне:

«у разі наявності у суб’єктів господарювання книг обліку розрахункових операцій (далі – книги ОРО) за формами, наведеними у додатках 1 та 2 до Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 28 серпня 2013 року №417, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 вересня 2013 року за №1618/24150 (у редакції наказу Міністерства доходів і зборів України від 24 грудня 2013 року №844) (далі – Порядок №417), такі книги ОРО можуть бути зареєстровані, перереєстровані у відповідному контролюючому органі, а також використовуватись відповідно до абзацу п’ятого цього пункту;

зареєстровані книги ОРО за формами, наведеними у додатках 1 та 2 до Порядку №417, можуть використовуватись суб’єктами господарювання до скасування реєстрації таких книг ОРО. У разі наявності розрахункових операцій за підакцизні товари такі книги ОРО можуть використовуватись за умови відображення сум акцизного податку (або іншого податку) у графах, в яких відображається сума податку на додану вартість».

Наказ №837 набрав чинності 04.11.2016 (опубліковано в «Офіційному віснику України» від 04.11.2016 №85).

__________________________________________

Платникам Чернігівщини за десять місяців поточного року з бюджету відшкодовано 709,8 млн. грн. податку на додану вартість

Станом на 01.11.2016 року 115 суб’єктами господарювання області було заявлено до відшкодування з бюджету ПДВ на суму 624,0 млн. грн., що менше, ніж за відповідний період минулого року на 65,6 млн. гривень.

Протягом десяти місяців поточного року з бюджету на банківські рахунки платників повернено 709,8 млн. грн. ПДВ, тоді як за десять місяців минулого року було відшкодовано 514,3 млн. гривень.

За результатами проведених перевірок платників, які заявили бюджетне відшкодування, підрозділами ГУ ДФС у Чернігівській області упереджено безпідставно заявленого бюджетного відшкодування в розмірі 5,1 млн. гривень.

Нагадаємо, що з початку 2016 року формує та веде Реєстри заяв платників про повернення сум бюджетного відшкодування ДФС України (Реєстр 1 та Реєстр 2).

До Реєстру 1 відносяться платники, які відповідають критеріям, встановленим п. 200.19 ст. 200 ПКУ, до Реєстру 2 - платники, які не відповідають таким критеріям.

Заяви платників ПДВ на отримання бюджетного відшкодування вносяться до відповідних Реєстрів автоматично протягом операційного дня їх отримання, у хронологічному порядку їх надходження.

Поверненню з бюджету платникам підлягають лише узгоджені контролюючим органом суми бюджетного відшкодування ПДВ, і дата такого узгодження зазначається в Реєстрах заяв про повернення суми бюджетного відшкодування.

Сума бюджетного відшкодування може вважатися узгодженою контролюючим органом від дня, що настає за днем закінчення 30-денного строку проведення камеральної перевірки (п. 200.10 ст. 200 ПКУ) або після проведення документальної перевірки за наявності підстав для її проведення (п. 200.11 ст. 200, п. 37 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ).

__________________________________________

Податок на доходи фізичних осіб – основне джерело наповнення місцевих бюджетів області

Виконання розпису доходної частини місцевих бюджетів є пріоритетним напрямком роботи фіскальних органів області.

З січня по жовтень 2016 року надходження до місцевих бюджетів області зросли на 824,0 млн. грн. (151%) порівняно з аналогічним періодом 2015 року і становлять понад 2447,0 млн. грн. Так, у жовтні до місцевих бюджетів сплачено 299,1 млн. грн., що майже на 56,0% більше від фактичних надходжень у жовтні 2015 року. За обсягами сплати податкових платежів до місцевих бюджетів з –поміж районів та міст області лідирує м. Чернігів (третина загальної суми надходжень по області).

Основним бюджетоформуючим платежем для місцевих бюджетів є податок на доходи фізичних осіб, надходження від якого за 10 місяців 2016 року зросли на 459,4 млн. грн. – до 1371,7 млн. грн.

Одним із головних чинників збільшення перерахування податку на доходи фізичних осіб до бюджетів області - внесені з початку року зміни до податкового законодавства, які заохотили роботодавців до легалізації праці найманих працівників.

Позитивно вплинуло підвищення середнього рівня заробітної плати, яка з початку 2016 року по області зросла з 3365 грн. до 4089 грн., та стала одним з важливих кроків на шляху до поступового виведення економіки області з тіні та часткового знищення такого явища, як заробітна плата «у конвертах».

Завдяки легалізації заробітних плат приріст додаткових надходжень податку на доходи фізичних осіб відбувся на 90,0%, збільшення виплат від надання майна в лізинг, оренду, оподаткування дивідендів та роялті, виграшів та призів, інших виплат – на 9,0%, продажу рухомого та нерухомого майна, оподаткування об`єктів спадщини, декларування доходів громадян, приватних підприємців – на 1,0%.

Разом з цим, фіскальними органами області проводяться заходи, спрямовані на налагодження чіткої, максимально тісної співпраці з самими платниками податків в частині пропаганди дотримання ними податкового, трудового законодавства та упередження порушень під час виплати доходів громадянам.

__________________________________________

Про роботу органів ДФС області щодо розгляду запитів на публічну інформацію

З початку року до органів ДФС області надійшло 202 запити на отримання публічної інформації. Від фізичних осіб надійшло 117 запитів (57 відс.), 85 запитів (43 відс.) - від юридичних осіб та громадських організацій. Переважна кількість запитів - 117 була прийнята від запитувачів особисто. Поштою надіслано 44 запита, а електронною поштою - 28.

Найактивнішими були громадяни міста Чернігова. Вони надіслали 90 запитів.

Основна інформація, про яку запитували, стосувалась розбіжностей між податковим кредитом та податковими зобов’язаннями, результатів проведених перевірок, надання роз’яснень та довідок про заробітну плату для перерахування пенсії.

Всі запити були опрацьовані у встановлений законодавством термін.

__________________________________________

Співробітниками фіскальної служби області викрито факт зловживання в держлісгоспі

Співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Чернігівській області задокументовано порушення при укладанні посадовими особами одного з державних лісгоспів області договорів про виконання робіт та надання послуг пов’язаних з лісівництвом.

Всупереч Закону України «Про здійснення державних закупівель» з фізичними особами - підприємцями укладались договори, які передбачають оплату замовником товарів, робіт, послуг, без проведення процедур закупівлі, що забороняється законодавством.

За даним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про відкриття кримінального провадження, що кваліфікується за ч. 2 ст. 364 КК України (зловживання владою або службовим становищем). Досудове слідство триває.

__________________________________________

До місцевих бюджетів області надійшло 433,7 мільйони гривень земельного податку

За інформацією відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем ГУ ДФС у Чернігівській області, з початку 2016 року власники та орендарі земельних ділянок Чернігівщини сплатили до місцевих бюджетів області 433,7 млн.грн. земельного податку. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року находження цього податку зросли у півтора рази або на 158,3 млн.гривень.

У загальній сумі надходжень 83,3 відсотки сплачено юридичними особами (361,2 млн.грн.), від підприємців та громадян надійшло 72,5 млн.гривень.

Третина загальної суми надходжень сплачена до бюджету м.Чернігова (141,8 млн.грн.), адже сільськогосподарські товаровиробники у районах області відповідно до діючого законодавства звільнені від сплати земельного податку за умови обрання спрощеного режиму оподаткування (єдиний податок IV групи). До того ж, на суму надходжень значною мірою впливають нормативна грошова оцінка земель та надані пільги. В результаті за рахунок земельного податку бюджети територіальних громад отримують від 16 відсотків надходжень - Козелецький та Чернігівський райони, до 35 відсотків - Сосницький, Городнянський та Менський райони.

Слід нагадати, що обов’язок сплати земельного податку у власників землі та землекористувачів виникає з дня набуття права власності або права на користування земельною ділянкою. У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою податок сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні в поточному році.

__________________________________________

Розрахунки по експортно-імпортним операціям – на контролі у фіскальної служби

Протягом десяти місяців поточного року до органів ДФС області надійшло 198 повідомлень уповноважених банків щодо порушення законодавчо встановлених термінів розрахунків, який на даний час становить 120 календарних днів.

За повідомленнями проведено 109 перевірок та донараховано 4,4 млн. грн. пені у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Так, підприємством «Т» при поставці до Республіки Білорусь фруктів були порушені встановлені терміни розрахунків по зовнішньоекономічним операціям. За результатом перевірки донараховано 560 тис. грн. пені. Зазначена сума в повному обсязі сплачена до бюджету.

Всього ж за результатами перевірок, з початку року до бюджету надійшло 3,5 млн. гривень.

__________________________________________

Звертайтеся! «Пульс» працює цілодобово

Протягом січня–жовтня поточного року на телефонну лінію антикорупційного сервісу «Пульс» від мешканців Чернігівщини надійшло 28 інформаційних повідомлень щодо організації роботи органів ДФС Чернігівської області. Протягом серпня 2016 р. жодного звернення не надходило. Про це повідомили у відділі обслуговування платників Головного управління ДФС у Чернігівській області.

Найбільше дзвінків (46 відсотків) надійшло з повідомленням про технічні проблеми у роботі системи електронного адміністрування ПДВ. Майже 30 відсотків звернень стосувалося роботи органів ДФС, а саме: відшкодування ПДВ та проведення нарахувань в інтегрованій картці платника. З проблемами при реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та поданні звітності в електронному вигляді, звернулося 14 відсотків платників. Найчастіше вони виникали через проблеми з договорами про визнання звітності в електронному вигляді, відсутність платника за місцезнаходженням, а також подання звітності у формі, що не передбачена діючим законодавством. Решта звернень стосувались перевірок суб’єктів господарювання, проведення реорганізації в органах ДФС тощо.

Фахівці органів ДФС невідкладно та уважно розглянули звернення, що надійшли через сервіс «Пульс» та за результатами їх розгляду повідомили заявників про вжиті заходи.

Зазначимо, що телефонна лінія «Пульс» – це один з інструментів боротьби з корупцією. На його телефонний номер (044) 284-00-07 може звернутися будь-який громадянин з питаннями неправомірних дій або бездіяльності працівників органів ДФС, повідомити про корупційні дії з їхнього боку та щодо вирішення інших суперечливих питань.

__________________________________________

У жовтні бюджети Чернігівщини збагатились на 489 мільйонів гривень

Платниками Чернігівщини у жовтні поточного року перераховано до бюджетів усіх рівнів 489 млн. грн. податків та зборів. Більша частина цих коштів сплачена добровільно (98,5 відс. загальної суми). В результаті проведеної контрольно-перевірочної роботи надійшло 3 млн. грн., від погашення податкового боргу – 4,2 млн. гривень, - повідомила начальник відділу моніторингу доходів та обліково-звітних систем Олена Пустовойт. До державного бюджету зібрано майже 190 млн. грн., що в порівнянні з відповідним періодом минулого року менше на 33 млн. грн. або на 15 відсотків.

Як і у попередньому місяці, трохи більше половини доходів державного бюджету сформовано за рахунок сплати податку на додану вартість (99,4 млн. грн.). Від надходжень податку на доходи фізичних осіб та військового збору забезпечено 38 відс. доходів бюджету (72 млн. грн.).

До місцевих бюджетів сплачено майже 300 млн. гривень. Порівнюючи з минулорічним періодом - більше у півтора рази (+107,1 млн. грн.).

На наповнення як державного, так і місцевих бюджетів впливає своєчасність та повнота виплати заробітної плати. Адже за рахунок податку на доходи фізичних осіб забезпечено половину надходжень бюджетів територіальних громад (152 млн. гривень). Від сплати єдиного податку на підприємницьку діяльність надійшло 74,4 млн. грн. (майже 25 відс. у загальній сумі), податку на майно – 47,3 млн. грн. (майже 16 відс.), акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів, палива – 20,9 млн. грн. (7 відсотків).

Єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування по Чернігівській області за жовтень сплачено майже 196 млн. гривень, це на рівні попереднього місяця.

__________________________________________

Цьогоріч 26 громадян Талалаївщини розпочали свій бізнес

З початку року на облік до Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ поставлено 26 суб’єктів господарювання, з них 2 – юридичні особи та 24 фізичних осіб-підприємців. Про це повідомила начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Загалом станом 01 листопада на основному обліку в інспекції перебувають 397 платників, серед яких 181 юридичних та 216 фізосіб-підприємців.

Також посадовець зазначила, що загальною передумовою реалізації права на підприємництво є державна реєстрація, тобто діяльності кожного господарюючого суб’єкта, фізичної чи юридичної особи передує обов'язковий етап легалізації.

– Для спрощення умов ведення бізнесу термін державної реєстрації та взяття на облік в органах ДФС юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців скорочено до одного дня. Ми запрошуємо всіх представників бізнесу до співпраці, зі свого боку обіцяємо завжди допомагати як теоретичними знаннями податкового законодавства, так і практичними навичками їх застосування, – підкреслила Людмила Сердюк.

__________________________________________

При переході на загальну систему оподаткування платник єдиного податку може подати заяву для реєстрації платником ПДВ

У разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених Податковим кодексом України (далі – ПКУ), у випадках, визначених гл. 1 розд. XIV ПКУ, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним п. 181.1 ст. 181 ПКУ, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених ПКУ. Якщо такі особи відповідають вимогам, визначеним п. 182.1 ст. 182 ПКУ, реєстраційна заява подається у строк, визначений п.183.3 ст. 183 ПКУ.

У разі добровільної реєстрації особи як платника податку або особи, яка відповідає вимогам, визначеним п.п. 6 п. 180.1 ст. 180 ПКУ, реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових накладних.

Відповідно до п. 183.4 ст. 183 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених ПКУ, у випадках, визначених гл. 1 розд. XIV ПКУ, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним п. 181.1 ст. 181 ПКУ, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених ПКУ. Якщо такі особи відповідають вимогам, визначеним п. 182.1 ст. 182 ПКУ, реєстраційна заява подається у строк, визначений п. 183.3 ст. 183 ПКУ.

У разі зміни ставки єдиного податку відповідно до п.п. «б» п.п. 4 п. 293.8 ст. 293 ПКУ реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість.

Згідно з п. 183.3 ст. 183 ПКУ у разі добровільної реєстрації особи як платника податку або особи, яка відповідає вимогам, визначеним п.п. 6 п. 180.1 ст. 180 ПКУ, реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових накладних.

Довідково: Загальнодоступний інформаційно – довідковий ресурс (категорія 101.01.01).

_______________________________________

Платникам єдиного податку першої - третьої груп заборонено здійснювати бартерні операції

Платники єдиного податку першої-третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).

Бартерна (товарообмінна) операція – це господарська операція, яка передбачає проведення розрахунків за товари (роботи, послуги) у негрошовій формі в рамках одного договору.

Отже, платники - єдиного податку першої-третьої груп не мають права здійснювати бартерні операції, в тому числі погашати заборгованість за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) іншим способом ніж грошовим.

Зазначена норма визначена п.п. 14.1.10 ст. 14 та п. 291.6 ст. 291 Податкового кодексу України.

_______________________________________

На соціальні потреби забезпечено надходжень майже 14 мільйон гривень

За підсумками січня-жовтня 2016 року платники податків, які перебувають на обліку у Талалаївському відділенні Прилуцької ОДПІ сплатили 13,9 мільйон гривень єдиного соціального внеску. Зокрема, у жовтні суб’єкти господарювання сплатили 1,7 мільйона гривень єдиного внеску. Про це повідомила начальник Талалаївського Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Посадовець наголосила, що єдиний внесок нараховується у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати, яка з 1 травня 2016 року становить 1450 гривень, а з 1 грудня її розмір зросте до 1600 гривень Тобто, мінімальний страховий внесок до грудня 2016 року становить 319 гривень за місяць (1450 грн. х 0,22), а з 1 грудня – 352 гривні (1600 грн. х 0,22).

Також, Людмила Олександрівна нагадує, що з 1 липня поточного року для платників єдиного внеску розширено функції електронного сервісу Державної фіскальної служби «Електронний кабінет платника» (cabinet.sfs.gov.ua), що дало можливість надсилати звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за новими формами в електронному вигляді.

_______________________________________

Способи подання податкової декларації

Податкова декларація подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено цим Кодексом, в один із таких способів:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

Платники податків, що належать до великих та середніх підприємств, подають податкові декларації до фіскального органу в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

Податкова звітність з ПДВ подається в електронній формі до фіскального органу всіма платниками цього податку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.

У разі надсилання податкової декларації поштою, платник податку зобов'язаний здійснити таке відправлення на адресу відповідного контролюючого органу не пізніше ніж за п'ять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації, визначеного цією статтею, а при поданні податкової звітності в електронній формі, - не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.

Зазначена норма визначена п. 49.3, 49.4 та 49.5 ст. 49 Податкового кодексу України.

_______________________________________

Шановні платники! Наближається термін подання звітності

З метою своєчасності подання звітності до податкового органу Прилуцька ОДПІ нагадує, що:

9 листопада, середа, останній день подання:

- звіту про суми податкових пільг за три квартали 2016 року;

- податкової декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2016 року платниками, в яких податковий період дорівнює календарному кварталу;

- розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями за результатами щоквартальної фінансово-господарської діяльності, за три квартали 2016 року;

- розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності, за три квартали 2016 року платниками, в яких податковий період дорівнює календарному кварталу;

- розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7, за три квартали 2016 року платниками, в яких податковий період дорівнює календарному кварталу;

- фінансової звітності за дев’ять місяців 2016 року до органів ДФС платниками податку на прибуток, що звітують щокварталу;

- декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами, за 3-й квартал 2016 року;

- податкової декларації з ПДВ за 3-й квартал 2016 року платниками, в яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу;

- податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця за три квартали 2016 року платниками, віднесеними до третьої групи;

- податкової декларації платника єдиного податку – юридичної особи за три квартали 2016 року платниками, віднесеними до третьої групи;

- податкової декларації з рентної плати з розрахунком за 3-й квартал 2016 року:

рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів;

рентної плати за спеціальне використання води;

рентної плати за користування надрами без рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини;

рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин

- податкової декларації екологічного податку за 3-й квартал 2016 року;

- податкової декларації туристичного збору за 3-й квартал 2016 року;

- податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за 3-й квартал 2016 року;

- податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, за 3-й квартал 2016 року (форма №1ДФ);

- податкової декларації про майновий стан і доходи фізичними особами – підприємцями, які перейшли з 3-го кварталу 2016 року зі спрощеної системи оподаткування на загальну або вперше зареєстровані у 3-у кварталі;

- звіту про обсяги виробництва та реалізації спирту за жовтень 2016 року (форма №1-РС);

- звіту про обсяги виробництва та реалізації алкогольних напоїв за жовтень 2016 року (форма №2-РС);

- звіту про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за жовтень 2016 року (форма №3-РС);

- звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв в оптовій мережі за жовтень (форма №1-ОА);

- звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів в оптовій мережі за жовтень 2016 року (форма №1-ОТ);

- звіту про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у роздрібній мережі за жовтень 2016 року (форма №1-РА);

- звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у роздрібній мережі за жовтень 2016 року (форма №1-РТ);

- попередньої заявки – розрахунку про потребу у марках акцизного податку на січень 2017 року;

10 листопада, четвер, останній день подання

- декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари/продукцію.

________________________________________

На офіційному веб-сайті ДФС у відкритому доступі розміщено Реєстр неприбуткових установ та організацій

На офіційному веб-сайті ДФС України забезпечено відкритий доступ до відомостей, що містяться в Реєстрі неприбуткових установ та організацій.

Реєстр включає ідентифікаційні та реєстраційні відомості про неприбуткові організації, зокрема: - код згідно з ЄДРПОУ; - найменування неприбуткової організації; - дату включення неприбуткової організації до Реєстру, починаючи з якої визначається строк безперервної реєстрації неприбуткової організації; - ознаку неприбутковості; - дату присвоєння ознаки неприбутковості або її зміни; - дату та номер рішення про включення, повторне включення неприбуткової організації до Реєстру або зміну ознаки неприбутковості; - дату скасування ознаки неприбутковості; - дату та номер рішення про виключення неприбуткової організації з Реєстру; - найменування та ідентифікаційний код контролюючого органу.

При цьому, в реєстрі не передбачається відображення довідкових відомостей про місцезнаходження організації, даних про керівників, головних бухгалтерів, засновників та фінансово-економічних показників господарської діяльності неприбуткової організації.

Порядок ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій, включення неприбуткових підприємств, установ та організацій до Реєстру та виключення з Реєстру визначений постановою КМУ від 13.07.2016 р. № 440.

________________________________________

Громадяни мають право на звернення до органів фіскальної служби

Начальник відділу обслуговування платників Прилуцької ОДПІ Наталія Заєць нагадує, що відповідно до Закону України «Про звернення громадян» кожен громадянин має право направляти до органів фіскальної служби як індивідуальні, так і колективні письмові звернення.

Посадовець звертає увагу, що звернення повинно містити:

- прізвище, ім'я, по батькові;

- адресу громадянина;

- контактний телефон;

- суть порушеного питання (зауваження, пропозиції, заяви, скарги, прохання або вимоги);

- підпис заявника (заявників) із зазначенням дати;

- надруковано або написано від руки розбірливо й чітко.

Звернення розглядаються та вирішуються в місячний термін від дня їх надходження, а ті, що не потребують додаткового вчення, – не пізніше 15 днів від дня їх отримання. В цілому термін розгляду звернень не може перевищувати 45 днів.

Для кожного виду звернень установлено особливий порядок розгляду й форми реагування. Відповідь за результатами розгляду звернень в обов’язковому порядку дає той орган, який отримав звернення та до компетенції якого входить вирішення порушених питань, такий орган повинен:

об’єктивно та своєчасно розглянути звернення; перевірити викладені факти; прийняти рішення згідно чинного законодавства та повідомити громадян про наслідки розгляду.

Звертаємо увагу, що звернення, оформлене без дотримання зазначених вимог, повертається заявникові з відповідними роз'ясненнями. Письмове звернення без зазначення місця проживання, не підписане автором є анонімним і розгляду не підлягає.

Право на звернення - є одним із засобів захисту прав та законних інтересів громадян, яке закріплено основним Законом держави – Конституцією України та Законом України №393 від 02.10.1996 року «Про звернення громадян».

Поштові адреси Прилуцької ОДПІ та її відділень можна знайти на офіційному субсайті ГУ ДФС у Чернігівській області.

________________________________________

У податковому розрахунку за формою 1ДФ відображається загальна сума військового збору

Порядок відображення відомостей у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» податкового розрахунку за ф. 1ДФ (далі – розділ II) визначено п. 3.11 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, зокрема:

у рядку «Військовий збір» загальна сума нарахованого доходу, загальна сума виплаченого доходу, загальна сума нарахованого військового збору та загальна сума перерахованого до бюджету військового збору відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками). Відомості про фізичну особу - платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначаються.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися уЗагальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДФС України (дане роз’яснення у категорії 103).

________________________________________

Про право на податкову соціальну пільгу фізичної особи, яка працює не повний робочий день

Відповідно до пункту 169.1 статті 169 Кодексу платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та винагород), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень, - інформують фахівці Прилуцької ОДПІ.

У 2016 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить – 1930 грн. (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 1378 грн. х 1,4), у 2014, 2015 роках – 1710 грн. (1218 грн. х 1,4).

Тобто, фізична особа, яка працює не повний робочий день, має право на податкову соціальну пільгу за умови, якщо розмір її заробітної плати не перевищує граничного розміру для отримання податкової соціальної пільги.

________________________________________

Ввезені в Україну авто для вільного обігу мають відповідати екологічним нормам не нижче «ЄВРО-5»

З 1 січня 2016 року відповідно до діючого законодавства пропуск на митну територію України для вільного обігу транспортних засобів нових та таких, що були у використанні, здійснюється за умови їх відповідності екологічним нормам не нижче рівня «ЄВРО-5». Виняток складають транспортні засоби, які ввезені на митну територію України до 31 грудня 2015 року включно.

Митниці ДФС у рамках своїх повноважень здійснюють перевірку відомостей про рівень екологічних норм автомобілів, які вказані в документах, контролюючи таким чином виконання імпортерами вимог статті 2 Закону України «Про деякі питання ввезення на митну територію України та реєстрації транспортних засобів». Враховуючи це, громадяни, які ввозять на територію України автомобілі для вільного обігу, повинні підтвердити рівень відповідності транспортних засобів екологічним нормам.

Документом, що вказує, якому саме рівню екологічних норм відповідає за конструкцією транспортний засіб («ЄВРО-2» - «ЄВРО-6» або іншому рівню) є сертифікат або інший документ про підтвердження відповідності, виданий згідно із законодавством України. Позначення рівня екологічних норм, якому відповідає транспортний засіб, має бути внесено до свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу.

При цьому, на транспортні засоби, які ввозяться в Україну з іншою метою, ніж для вільного обігу, зазначені вимоги не поширюються.

Ознайомитися із переліком органів із сертифікації, уповноважених на виконання робіт із затвердження типу та індивідуального затвердження колісних транспортних засобів, їх частин та обладнання та органів із сертифікації, призначених на виконання робіт з індивідуального затвердження колісних транспортних засобів відповідно до Порядку затвердження конструкції транспортних засобів, їх частин та обладнання, можна на головній сторінці веб-порталу ДФС України або звернувшись до митниці.

________________________________________

Про перехід на спрощену систему оподаткування в деталях

Обрання або перехід на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку першої - третьої груп здійснюється відповідно до підпунктів 298.1.1-298.1.4 п.298.1 ст.298 Податкового кодексу України (далі-ПКУ). Для цього суб’єкт господарювання подає до контролюючого органу заяву.

Заява подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено ПКУ, в один з таких способів:

1) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

2) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

3) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством;

4) державному реєстратору як додаток до реєстраційної картки, що подається для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця з урахуванням вимог п. 291.5 ст. 291 ПКУ.

Електронна копія заяви, виготовлена шляхом сканування, передається державним реєстратором до контролюючого органу одночасно з відомостями з реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця згідно із Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців».

Підпунктом 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 ПКУ визначено, що зареєстровані в установленому порядку фізичні особи - підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація.

Зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка не передбачає сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Відповідно до п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб’єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в п. 291.4 ст. 291 ПКУ.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV ПКУ.

При цьому якщо суб’єкт господарювання протягом календарного року, що передує року обрання спрощеної системи оподаткування, самостійно прийняв рішення про припинення фізичної особи - підприємця, то при переході на спрощену систему оподаткування до розрахунку доходу за попередній календарний рік включається вся сума доходу, отриманого такою особою в результаті провадження господарської діяльності за такий попередній календарний рік.

Відповідне роз’яснення розміщене на веб-порталі ДФС України у категорії 107 загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу.

________________________________________

Зняття з обліку фізичних осіб як платників податків у разі припинення підприємницької діяльності

Процедура зняття з обліку самозайнятих фізичних осіб як платників податків у контролюючих органах визначена п.11.22 Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588.

Підставою для зняття фізичної особи - підприємця з обліку у контролюючому органі є відомості про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням, або за судовим рішенням, або у разі її смерті, або оголошення її померлою, або визнання її безвісно відсутньою, а також відомості відповідної реєстраційної картки.

Дата зняття з обліку фізичної особи - підприємця відповідає даті отримання відомостей про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця.

Державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи не припиняє її зобов’язань, що виникли під час провадження підприємницької чи незалежної професійної діяльності, та не змінює строків, порядків виконання таких зобов’язань та застосування санкцій за їх невиконання.

Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа - платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності.

Така фізична особа має забезпечити остаточні розрахунки з податків від провадження підприємницької діяльності, в установлені строки подати відповідному контролюючому органу річну податкову декларацію за звітний рік, у якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця.

Контролюючий орган може призначити та провести документальну перевірку такої фізичної особи - платника податків за наявності підстав та з урахуванням строків давності, передбачених Податковим кодексом України.

________________________________________

Виплатили дохід підприємцю – заповніть форму 1-ДФ

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що листом від 21.09.2016 №20544/6/99-99-13-01-01-15ДФСУ надала роз'яснення щодо заповнення форми №1ДФ. Так, у графі 3 а "Сума нарахованого доходу" відображається (за звітний квартал) дохід, який нарахований фізособі відповідно до ознаки доходу згідно з Довідником ознак доходів.

Зокрема, дохід, нарахований (виплачений) самозайнятій особі, відображається з ознакою доходу "157". У разі нарахування доходу його відображення у графі 3 а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

За неподання податковим агентом податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, зокрема фізичної особи - підприємця, є порушенням порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків, і до такого податкового агента застосовуються штрафні санкції, передбачені п. 119.2 ПКУ (штраф у розмірі 510 грн, за повторне протягом року порушення - 1020 грн).

________________________________________

До зведеного бюджету Талалаївщини надійшло понад 25 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб

Як повідомила начальник Талалаївського Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк, за січень-жовтень 2016 року до зведеного бюджету Талалаївщини надійшло 25,2 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб. Це на 8,6 млн. грн. більше у порівнянні з аналогічним періодом 2015 року.

За словами посадовця, податок на доходи фізичних осіб є основним джерелом наповнення місцевих бюджетів, його питома вага в загальних надходженнях становить 52,3 відсотки. Так, за 10 місяців п.р. місцеві бюджети отримали 18,7 млн. грн. цього податку. До державного бюджету надходження склали 6,5 млн.грн.

Нагадаємо, з 1 січня 2016 року застосовується базова ставка 18% до усієї бази оподаткування, незалежно від її розміру щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами. Також для пенсій, розмір яких перевищує 10740 грн. на місяць, до суми перевищення застосовується ставка ПДФО у розмірі 18%.

Ставка податку становить 5% оподаткування у випадках, прямо визначених розділом IV Податкового кодексу України.

Для пасивних доходів діє окрема ставка 5% для доходів у вигляді дивідендів, нарахованих резидентами-платниками податку на прибуток підприємств. Решта пасивних доходів, у тому числі нарахованих у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, що виплачуються інститутами спільного інвестування, проценти, роялті та інвестиційний прибуток оподатковуватимуться ПДФО за базовою ставкою – 18%.

Доходи фізичних осіб-підприємців на загальній системі оподаткування у 2016 році оподатковуються за ставкою 18%.

Також окремими нормами розділу IV Кодексу передбачено ставку ПДФО 0%.

Ставки податку на доходи фізичних осіб визначено статтею 167 Податкового кодексу України.

________________________________________

Фіскальна служба області на зв’язку з громадськістю

У листопаді відбудуться сеанси телефонного зв’язку «гаряча лінія» ГУ ДФС у Чернігівській області: 08.11.2016р. «гаряча лінія» на тему: «Спрощена система оподаткування для СПД-фізичних осіб». Проводить заступник начальника управління - начальник відділу адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків Кузнецова Наталя Борисівна. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 –366.

15.11.2016р. «гаряча лінія» на тему: «Боротьба та профілактика корупції у фіскальних органах та митниці». Проводить начальник відділу внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Чернігівській області Мисенко Олексій Олександрович. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 –323.

________________________________________

Керівник Головного управління ДФС у Чернігівській області до кінця року проведе зустрічі у всіх районах області

Керівник Головного управління ДФС у Чернігівській області Олексій Барановський проводить виїзні зустрічі з представниками бізнесу, територіальних громадських об'єднань підприємців, профспілок тощо. Метою – є обговорення проблемних питань, що виникають у роботі суб’єктів господарювання та здійснення у межах компетенції відповідних заходів для їх вирішення.

Розпочались виїзні зустрічі в жовтні. Протягом місяця керівник фіскальної служби встиг поспілкуватись із представниками бізнес-спільноти та громадськості Ріпкинського, Городнянського, Менського, Щорського, Корюківського, Ніжинського, Носівського, Козелецького та Бобровицького районів.

Під час свого виступу перед платниками податків, очільник фіскального органу області наголошував на необхідності своєчасної та повної сплати податкових зобов’язань. За його словами, фіскальна служба області налаштована на взаємодію та партнерські стосунки з бізнесом, який сплачує податки.

Сумлінне виконання платниками податків зобов’язань перед бюджетами усіх рівнів, насамперед, гарантуватиме національну безпеку, забезпечить інвестиційну привабливість регіону та всієї країни в цілому, що в подальшому, сприятиме зростанню економіки», - підкреслив під час зустрічі в Козельці Олексій Барановський. В ході спілкування учасники заходу мають змогу отримати відповіді на проблемні питання, що виникають у процесі господарської діяльності та надати свої пропозиції щодо роботи фіскального органу.

В листопаді виїзні зустрічі продовжаться та триватимуть до кінця поточного року згідно затвердженого плану.

________________________________________

Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за три квартали 2016року рекомендовано подавати за оновленою формою

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертає увагу, що Державна фіскальна служба України у листі від 11.10.2016 №33190/7/99-99-15-02-01-17 надала роз’яснення стосовно заповнення оновленої податкової декларації з податку на прибуток підприємств..

Зокрема, у листі зазначено, що наказом Міністерства фінансів України від 08.07.2016 № 585 внесено зміни до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств. Цим наказом оновлено редакцію деяких додатків до декларації, а саме: додаток АВ до рядка 20 АВ декларації, додаток ЗП до рядка 16 ЗП декларації, додаток ПН до рядка 23 ПН декларації, додаток РІ до рядка 03 РІ декларації.

Також викладено в новій редакції назви показників розрахунку авансового внеску та поінформовано про відображення розрахунку авансового внеску у рядку 26 декларації.

Враховуючи, що видання наказу № 585 обумовлено змінами в податковому законодавстві, які впливають на показники бюджету поточного року, платникам податку на прибуток підприємств, які звітують щокварталу за звітний період – три квартали поточного року, рекомендовано подавати податкову декларацію за оновленою формою.

Ознайомитись зі змістом листа ДФС України можна на офіційному веб-порталі ДФС за посиланням: http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/69959.html .

________________________________________

Головним управлінням ДФС у Чернігівській області встановлено невідповідність задокументованої зарплати - виплаченій

Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Чернігівській області задокументовано факт завищення посадовими особами одного із приватних підприємств Чернігова заробітної плати. Так, суми заробітної плати, зазначені у кошторисній документації та у актах приймання виконаних робіт, на замовлення комунального господарства, не відповідають сумам фактично виплаченої заробітної плати працівникам підприємства.

За даним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості по факту за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Наразі, за матеріалами вищезазначеного підрозділу в Єдиному реєстрі досудових розслідувань обліковується 28 кримінальних порушень, у тому числі 13 кваліфікуються за ст.191 КК України (привласнення та розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем).

________________________________________

Турнір «Volnovakha cup - 2016» проведено в честь пам’яті загиблих за незалежність України

На честь вшанування бійців, загиблих під час проведення АТО, днями в Чернігівському ліцеї № 32 було проведено турнір з футзалу «Volnovakha cup - 2016». В змаганнях взяли участь команди «АКС», «ФАНТОМ», «ГО ЩИТ 41», «СПРАВЕДЛИВІСТЬ» та «ТАВРІЯ». Серед учасників були представники Головного управління ДФС у Чернігівській області.

Відкрили захід урочисто. Найпочесніше місце займали родини зигиблих бійців. Після вітального слова, всі бажаючі мали змогу висловити слова шани до полеглих патріотів.

-Ми завжди пам’ятатимемо тих, хто загинув захищаючи Україну. Адже людина вмирає не тоді, коли перестає битися серце, а коли про неї забувають, -говорили виступаючі.

Учасників заходу очікували відзнаки пам’яті полковника внутрішньої безпеки Донецької залізниці Тернового Дмитра Олександровича (колишнього працівника фіскальної служби області) та випускника ЗОШ №32 – солдата, санітарного інструктора 8-го окремого полку спеціального призначення Бушніна Євгена Валерійовича. Турнір розпочався з хвилини мовчання та був проведений за круговою схемою, тобто всі команди зіграли між собою. Це зумовило напругу в кожному матчі.

В підсумку, золоті нагороди та головний приз змагань, часи від Чернігівської обласної федерації футболу, виборола команда «ТАВРІЯ», в складі якої грали військовослужбовці з частини, яка тимчасово передислокована з АР Крим.

Срібні медалі дісталися волонтерам з команди «СПРАВЕДЛИВІСТЬ».

А бронзу, виборола команда «ФАНТОМ», в складі якої, своєю впевненою грою відзначився воротар Віктор Крупка – боєць батальйону Фантом.

Не залишились без подарунків і діти загиблих бійців: Єгор Костенко з родини Тернового Дмитра Олександровича та Ростислав Приз з родини Бушніна Євгена Валерійовича. Від футболістів та ініціаторів заходу дітям бійців були вручені фірмові шарфи ФК “Шахтар” (м.Донецьк) та фірмові м’ячі ФК “Десна” (м.Чернігів) з автографами футболістів.

_________________________________________

Завдяки спільним зусиллям не допущено втрати бюджету на суму понад 464 тисячі гривень

Ефективна взаємодія ГУ ДФС у Чернігівській області з підрозділами податкової міліції в операціях «Рубіж 2016» та «Легальний товар» дає позитивні результати в запобіганні податкових та митних правопорушень суб’єктами господарювання, що здійснюють переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

З початку поточного року управлінням аудиту Головного управління ДФС у Чернігівській області, за результатами реалізованих матеріалів, отриманих від митниць ДФС, упереджено втрати бюджету зі сплати митних платежів на загальну суму 464,2 тис.гривень.

Зокрема, проведеними контрольно-перевірочними заходами з пост-митного аудиту було встановлено, що одне з підприємств області, при декларуванні товару виробництва Індії та Китаю, придбаного в країні ЄС, занизило його митну вартість на 861,5 тис.гривень. Це призвело до зменшення податкових зобов’язань зі сплати митних платежів на суму 275,7 тис.гривень.

________________________________________

ГУ ДФС у Чернігівській області: Заборгованість перед бюджетом з єдиного внеску веде до негативних наслідків як для підприємств, так і для громадян

За інформацією відділу погашення боргу Головного управління ДФС у Чернігівській області, станом на 01 жовтня поточного року заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування(далі-єдиний внесок) становить 64,4 млн. гривень. Із них, 9,2 млн. грн. - це борг підприємств-банкрутів.

З початку року в рахунок погашення заборгованості зі сплати єдиного внеску надійшло 15,1 млн. гривень. Органами ДФС області до Державної виконавчої служби передано вимог про стягнення боргу з єдиного внеску на суму 26,6 млн. гривень.

Відповідно до законодавства єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. Зобов’язання із його сплати виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов’язаннями, крім зобов’язань з виплати заробітної плати.

У разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені законодавством. Крім того, на суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення платежу.

ГУ ДФС у Чернігівській області нагадує, що своєчасна сплата єдиного внеску є запорукою добробуту як громадян, так і держави в цілому. А також гарантує вчасну виплату пенсій та інших виплат, соціальну захищеність працівників.

________________________________________

На Чернігівщині викрито мережу реалізації алкогольного сурогату

Податковою міліцією спільно з прокуратурою викрито мережу оптової та роздрібної торгівлі незаконно виготовленою алкогольною продукцією, яка маркувалась підробленими марками акцизного податку.

Організував та здійснював незаконну діяльність на території м. Чернігова місцевий мешканець.

За результатами проведених негласних слідчих дій, в тому числі оперативних закупівель, встановлено місця накопичення, зберігання та реалізації фальсифікату, а також транспортний засіб, яким здійснювалось його транспортування.

У ході проведених на підставі ухвали суду 7 обшуків в місцях зберігання алкогольної продукції та в транспортному засобі, з незаконного обігу вилучено 1400 пляшок підробленої горілки з етикетками «Пшенична», 340 літрів спирту, грошові кошти у сумі 58,0 тис.грн. та сам транспортний засіб. Всього вилучено товарно-матеріальних цінностей на суму 376 тис. гривень.

За вказаним фактом здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, розпочатому за ознаками правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204 та ч.1 ст. 199 Кримінального кодексу України за фактом незаконного зберігання та збуту алкогольної продукції, маркованої підробленими марками акцизного податку.

Наразі проводяться заходи, спрямовані на виявлення каналів надходження фальсифікату, можливих місць його виготовлення та встановлення повного кола осіб, причетних до незаконної діяльності.

________________________________________

На Чернігівщині підприємцями-спрощенцями до місцевих бюджетів сплачено понад 145 мільйонів гривень

У відділі адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб та майнових податків повідомили, що на обліку в органах ДФС області станом на 1 жовтня поточного року перебуває 24107 фізичних осіб – підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування. Це складає 63,6 відсотка від загальної кількості фізичних осіб – підприємців. Першу групу обрали – 5250 підприємців, другу – 12523, третю – 6334.

Фізичні особи-спрощенці у своїй господарській діяльності використовують працю 8747 найманих працівників.

Продовж січня-вересня 2016 року надходження єдиного податку до місцевих бюджетів Чернігівщини склали 145,7 млн.грн., що на 28,5 млн. грн. більше, ніж за відповідний період минулого року. Темп росту надходжень до минулого року становить 146 відсотків.

________________________________________

Доплати, надбавки, премії підлягають оподаткуванню ПДФО у тому місяці, в якому здійснені нарахування

Доплати, надбавки і премії, які нараховуються платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму, включаються до складу заробітної плати платника податку і підлягають оподаткуванню у тому місяці, в якому здійснені нарахування.

Відповідно до пп.14.1.48 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами і доповненнями (далі – ПКУ) заробітна плата для цілей розділу IV ПКУ - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом.

Згідно із п.2.2 р.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.04 №5 (далі – Інструкція), до фонду додаткової заробітної плати відносяться доплати, надбавки, гарантійні і компенсаційні виплати, передбачені чинним законодавством, премії, пов’язані з виконанням виробничих завдань і функцій.

До інших заохочувальних та компенсаційних виплат включаються винагороди та премії, які мають одноразовий характер, компенсаційні та інші грошові й матеріальні виплати, які не передбачені актами чинного законодавства або які провадяться понад встановлені зазначеними актами норми (п.2.3 р.2 Інструкції).

Заробітна плата, згідно пп.«є» пп.14.1.54 п.14.1 ст.14 ПКУ, відноситься до доходів з джерелом їх походження з України і є об’єктом оподаткування відповідно до пп.163.1.2 п.163.1 ст.163 ПКУ.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в ст.167 ПКУ (пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 ПКУ).

Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування (пп.1.6.2.п.1.6 р.1 Інструкції).

Довідково: Загальнодоступний інформаційно – довідковий ресурс ( категорія 103.02).

________________________________________

Податкова накладна з помилковою датою не дає право на податковий кредит

Державна фіскальна служба України листом від 13.09.2016 р. N 19854/6/99-99-15-03-02-15 надала роз’яснення щодо можливості включення до складу податкового кредиту суми ПДВ, зазначеної у податковій накладній, у якій допущено помилку в даті складання.

Згідно з підпунктом "а" пункту 198.1 статті 198 ПКУ до складу податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення платником податку операцій з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг.

Відповідно до пункту 201.10 статті 201 ПКУ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник ПДВ - постачальник (продавець) товарів/послуг зобов'язаний вустановлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в ЄРПН та надати покупцю за його вимогою.

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником ПДВ - постачальником (продавцем) товарів/послуг, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до складу податкового кредиту. Податкова накладна, що містить помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 цієї статті (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов'язань, є підставою для віднесення покупцем сум ПДВ до складу податкового кредиту.

При цьому слід зазначити, що податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов'язань з ПДВ платника ПДВ - постачальника (продавця) товарів/послуг, визначених відповідно до пункту 187.1 статті 187 ПКУ (за правилом "першої події), а саме на дату, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню;

відвантаження товарів.

У разі здійснення платником ПДВ - постачальником (продавцем) товарів/послуг операції з постачання товарів/послуг податкова накладна, складена іншою датою ніж дата виникнення вищевказаних подій за такою операцією, є помилково складеною податковою накладною.

Форму та Порядок заповнення податкової накладної затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 N 1307, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за N 137/28267.

Враховуючи викладене, податкова накладна, складена з помилковою датою, не дає можливості ідентифікувати період здійснення операції з постачання товарів/послуг, а тому платник ПДВ - покупець товарів/послуг не має права на включення до складу податкового кредиту суми ПДВ, зазначеної у такій податковій накладній.

________________________________________

Документи, які повинні бути на місці торгівлі у підприємця-"загальносистемника"

Прилуцька ОДПІ звертає увагу фізичних осіб – підприємців, які працюють на загальній системі оподаткування, що при здійсненні торгівельної діяльності розрахункові операції повинні здійснюватись виключно із застосуванням РРО.

При цьому, фізичні особи – підприємці повинні забезпечити наявність на торговому місці наступних документів:

- книги обліку доходів та витрат;

- книги обліку розрахункових операцій;

- виписки або витягу з Єдиного державного реєстру юридичних, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань;

- ліцензії;

- свідоцтва платника ПДВ (у разі, якщо суб’єкт господарювання зареєстрований платником ПДВ);

- трудових угод з найманими працівниками (у разі використання найманої праці).

________________________________________

Електронні сервіси на допомогу платникам

На сьогодні дедалі більше зростає популярність електронних сервісів та послуг серед платників. Адже вони допомагають платникам економити свій час, отримувати потрібну інформацію, не відвідуючи органи ДФС.

Найпопулярнішим електронним сервісом є Електронний кабінет платника, за допомогою якого здійснюється взаємодія органів ДФС і платників у режимi реального часу та який на сьогодні забезпечує повний спектр послуг для суб’єктів спрощеної системи оподаткування (І та ІІ група) щодо подання звітності та інших документів відповідно до вимог чинного законодавства.

Найбільш запитуваними послугами Електронного кабінету платника є сервіси систем електронного адміністрування податку на додану вартість та реалізації пального (перегляд проведених операцій в системі та отримання інформації про рух коштів на електронному рахунку), листування з органами ДФС в електронному вигляд, стан розрахунків з бюджетом (сплата податків, зборів, платежів для фізичних осіб та перегляд даних щодо розрахунків з бюджетом за останні 2 роки).

Не меншим попитом користується послуга отримання інформації з реєстрів ДФС в режимі он-лайн (дані про взяття на облік платників податків, реєстр страхувальників, реєстр платників єдиного податку, дані реєстру платників ПДВ, дані реєстру платників акцизного податку з реалізації пального, інформація про РРО, інформація про книги ОРО, реєстр неприбуткових підприємств та організацій, реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами).

________________________________________

За десять місяців до бюджетів сплачено майже 187 мільйона гривень

Начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк повідомила, що протягом січня-жовтня поточного року до бюджетів усіх рівнів від платників податків надійшло 186,8 мільйона гривень.

Загалом у січні – жовтні 2016 року платники до Державного бюджету сплатили 151,4 мільйони гривень. Вагомо наповнюють бюджет – рентна плата ( 139,2 млн. грн.), податок на додану вартість ( 3,7 млн. грн.), податок на доходи фізичних осіб ( 6,5 млн. грн.) та військовий збір ( 1,5 млн. грн.).

Місцеві скарбниці з початку року поповнено на 35,5 мільйони гривень податків та платежів. Збір в кошик бюджету Талалаївщини, у порівнянні з аналогічним періодом минулого року, зріс за всіма бюджетоформуючими податками на 13,2 мільйона гривень.

Традиційно значна питома вага у «місцевих» надходженнях припадає на податок на доходи фізичних осіб та податку на майно. За десять місяців сплачено 18,7 мільйона гривень та 7,8 мільйона гривень відповідно.

Суттєво підтримують бюджет Талалаївщини і суб’єкти малого підприємництва -«спрощенці», які сплатили 6,9 мільйона гривень єдиного податку. Платники акцизного податку від реалізації підакцизних товарів забезпечили місцевим бюджетам 1,7 млн. гривень.

________________________________________

Доходи отримані фізичною особою від іншої фізичної особи оподатковуються за ставкою 18 відсотків

Фізична особа, яка протягом року отримує доходи за надані послуги від іншої фізичної особи, зобов’язана включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року. З таких доходів також необхідно нарахувати і сплатити до бюджету податок за ставкою 18 відсотків.

Податкова декларація про майновий стан і доходи подається за базовий звітний період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб – до 1 травня року, що настає за звітним (п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України).

Нагадуємо, порядок оподаткування доходів, нарахованих платнику податку особою, яка не є податковим агентом визначений п. 168.2 ст. 168 Податкового кодексу України.

________________________________________

Змінився Перелік кодів для сплати податків та зборів

Міністерство фінансів України наказом від 05.09.2016 № 811 затвердило зміни до Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.07. 2015 № 666.

Зокрема, у новій редакції викладено Перелік кодів видів сплати, в якому з'явились нові коди:

- 10С – повернення на електронний рахунок платника надміру сплачених сум ПДВ;

- 420 – бюджетне відшкодування у рахунок сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу з інших платежів;

- 240 – надходження до бюджету коштів з рахунку в системі електронного адміністрування реалізації пального.

Окрім того, із Переліку виключено код 135, за яким сплачувались фінансові санкції, визначені підрозділом контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів.

Наказ діє з 18 жовтня 2016 року.

З оновленими текстами наказів Ви можете ознайомитись, скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).

________________________________________

Заявка на акцизні марки - виключно в електронній формі

Прилуцька ОДПІ інформує виробників алкогольних напоїв і тютюнових виробів про те, що з жовтня 2016 року продаж марок акцизного податку буде здійснюватися на підставі документів, поданих виключно в електронній формі.

До переліку документів належать:

- довідка про сплату суми податку, яка розрахована за ставками для готової продукції (для алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований);

- заявка-розрахунок кількості марок;

- звіт про використання марок, придбаних у попередньому місяці (в 1-му примірнику);

- копія платіжного документа на перерахування плати за марки з відміткою банку про дату виконання платіжного доручення.

Нововведення запроваджено Постановою Кабінету Міністрів України від 05.10.2016 року № 683, яка з 11 жовтня 2016 року (дня офіційного опублікування в «Урядовому кур’єрі») внесла зміни до Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

________________________________________

Не забувайте про обов’язкову реєстрацію платником ПДВ!

Відповідно до ст. 183 Податкового кодексу України будь – яка особа, яка підлягає обов’язковій реєстрації як платник ПДВ, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій понад 1 мільйон гривень.

У випадку якщо особа, що підлягає обов’язковій реєстрації як платник ПДВ, не подала своєчасно Заяву та, відповідно, не зареєструвалася як платник ПДВ, контролюючий орган зобов’язаний самостійно за результатами проведення документальної перевірки визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ без врахування сум податку, нарахованих під час придбання товарів/послуг, та застосувати штраф у розмірі 25 відсотків (50 відсотків – при повторному порушенні) суми такого зобов’язання.

________________________________________

Була вантажівка – стала легкова: акцизний податок при переобладнані

Прилуцька ОДПІ нагадує, правила обчислення та сплати акцизного податку при переобладнанні ввезених вантажних транспортних засобів у легкові автомобілі.

Насамперед, платником акцизного податку є власник ввезеного на митну територію України вантажного транспортного засобу, що переобладнується у легковий автомобіль, з якого справляється акцизний податок.

Датою виникнення податкових зобов'язань у разі здійснення переобладнання вантажного транспортного засобу у легковий автомобіль є дата видачі документа про відповідність переобладнаного автомобіля вимогам безпеки дорожнього руху.

Термін сплати - не пізніше дати подання документів до органу внутрішніх справ України для реєстрації або перереєстрації такого транспортного засобу.

Акцизний податок з операції з переобладнання вантажного транспортного засобу, який відповідає товарній позиції 8704 згідно з УКТЗЕД, у легковий автомобіль, що відповідає товарній позиції 8703 згідно з УКТЗЕД, обраховується за ставками, визначеними у підпункті 215.3.5 1 пункту 215.3 статті 215 Кодексу, розмір яких залежить від коду продукції згідно з УКТ ЗЕД, робочого об'єму циліндрів двигуна та терміну експлуатації (нові транспортні засоби або ті, що використовувались не більш як/понад п'ять років).

Оскільки ставка акцизного податку встановлена у євро, розрахунок суми податку здійснюється за офіційним курсом гривні до курсу євро, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому видається документ про відповідність переобладнаного автомобіля вимогам безпеки дорожнього руху.

________________________________________

До уваги платників екологічного податку

Державна фіскальна служба України інформує про найбільш характерні помилки, які допускають платники екологічного податку при заповненні податкової звітності з екологічного податку у 2016 році.

Так, під час заповнення додатків до Податкової декларації екологічного податку, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015р. № 715 платники не враховують, що з 1 січня 2016 року Законом України від 24.12.2015р. № 909 ставки екологічного податку збільшено на 26,7% у порівнянні з тими, які діяли у 2015 році. Крім того, трапляються випадки, що замість одного додатка до Декларації помилково заповнюється інший додаток.

У додатках 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення», 2 та 3 до Декларації платниками зазначається не безпосередній код забруднюючої речовини (відходів), а загальний код групи, або ж зазначається код однієї забруднюючої речовини, а ставка іншої. У колонці 5 додатка 2, колонках 5 та 6 додатка 3 до Декларації зазначається інший, ніж передбачено Податковим кодексом коефіцієнт, або замість коефіцієнта зазначається ставка податку.

Враховуючи вищенаведене, Прилуцька ОДПІ звертає увагу платників екологічного податку на необхідність правильного заповнення всіх реквізитів Податкової декларації екологічного податку та додатків до неї, правомірне застосування ставок та коефіцієнтів при складанні податкової звітності за ІІІ квартал 2016 року.

________________________________________

Податковий календар з 25 по 28 жовтня 2016 року

З метою своєчасного подання платниками податків податкової звітності та сплати податків і зборів Прилуцька ОДПІ звертає увагу, що:

28 жовтня, п’ятниця, останній день сплати:

- ПДВ за вересень 2016 року платниками, в яких базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю;

- акцизного податку за вересень 2016 року;

- рентної плати за вересень 2016 року за:

• користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;

• користування радіочастотним ресурсом України;

• транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами територією України;

• транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;

- плати за землю за вересень 2016 року;

- єдиного податку платниками четвертої групи за ІІІ квартал 2016 року;

- авансового внеску податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, юридичними особами за ІІІ квартал 2016 року;

- авансового внеску з транспортного податку юридичними особами за ІІІ квартал 2016 року;

- податку на доходи фізичних осіб з нарахованого, але не виплаченого доходу за вересень 2016 року;

- податку на доходи фізичних осіб із загальної суми процентів, нарахованих за вересень 2016 року на поточний або депозитний банківський рахунок; на вклади членів кредитної спілки;

- військового збору з нарахованого, але не виплаченого доходу за вересень 2016 року.

________________________________________

Інформацію про зареєстрований РРО можна отримати за допомогою електронного сервісу ДФС

Електронний сервіс «Інформація про РРО» розміщений на головній сторінці офіційного веб-порталу ДФС (www.sfs.gov.ua) у режимі«Інформація з реєстрів»відкритої частини електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія).

Також, сервіс можна знайти у вкладці «Інформація з реєстрів» в меню електронних сервісів на головній сторінці веб-порталу ДФС.

За допомогою сервісу громадяни та суб’єкти господарювання мають можливість отримати інформацію, чи зареєстрований конкретний реєстратор розрахункових операцій (РРО) в органах ДФС.

Для цього достатньо здійснити пошук за податковим номером, найменуванням платника податків/ПІБ або фіскальним номером РРО, які зазначаються у фіскальному чеку.

Завдяки сервісу можна отримати дані щодо податкового номеру, найменування суб’єкта господарювання або прізвища, імені, по батькові, фіскального номеру РРО, дати реєстрації РРО, сфери застосування РРО, номеру останньої книги обліку розрахункових операцій (КОРО), зареєстрованої на такий РРО та дати її реєстрації.

Також, користувач сервісу може отримати інформацію щодо РРО, реєстрацію яких скасовано.

________________________________________

До уваги платників податку на прибуток!

Податкові декларації з податку на прибуток за три квартали 2016 року подаються у терміни, передбачені для подання квартальної звітності – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Отже, останній термін подачі податкової декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2016 року платниками, у яких податковий період дорівнює кварталу – 9 листопада 2016 року.

Разом з квартальною податковою декларацією платники податку на прибуток повинні подавати квартальну фінансову звітність, яка включає: баланс, звіт про фінансові результати.

Відповідно до статті 57 Податкового кодексу України платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання декларації.

Останній день сплати податку на прибуток підприємств за ІІІ квартал 2016 року – 18 листопада 2016 року Водночас звертаємо увагу, що при складанні декларації за три квартали 2016 року платниками, що звітують щоквартально, у рядку 26 відображається авансовий внесок у розмірі 2/9 суми податку, нарахованого в податковій декларації за три квартали 2016 року. Такий авансовий внесок платники податку на прибуток сплачують до 31.12.2016. Тобто, граничний термін сплати – 30.12.2016.

________________________________________

Зміни до звіту з ЄСВ набрали чинності: коли вперше звітуємо за новою формою

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що 18 жовтня цього року був опублікований у «Офіційному віснику України» №80/2016 та, відповідно, набрав чинності Наказ Міністерства фінансів України № 813, яким внесено зміни до Порядку складання звіту з ЄСВ та Інструкції про нарахування ЄСВ.

Нагадаємо, що нещодавно Мінфін наказом від 07.09.2016 р. № 813 вніс зміни до Порядку складання звіту з ЄСВ та Інструкції про нарахування ЄСВ. Внаслідок зазначених змін, подавати звіт з ЄСВ (додаток 4) потрібно буде за оновленою формою.

При цьому, оскільки Наказ №813 опубліковано вже у жовтні, то вперше відзвітувати з ЄСВ за новою формою роботодавці повинні будуть саме за жовтень 2016 року у листопаді.

________________________________________

Неподана звітність може призвести до позапланової перевірки

Обставини, за яких може проводитися документальна позапланова перевірка, визначені у п. 78.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, якщо платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію, розрахунки, звіт про контрольовані операції або документацію з трансфертного ціноутворення, якщо їх подання передбачено законом (п.п. 78.1.2 п. 78.1 ст. 78 ПКУ).

Поряд з цим п. 78.4 ст. 78 ПКУ визначено, що про проведення документальної позапланової перевірки керівник контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Отже, при неподанні або несвоєчасному поданні суб’єктом господарювання податкової звітності в установлений законом строк, керівником контролюючого органу може бути прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки.

При цьому тривалість перевірок не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб’єктів малого підприємництва 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів (п. 82.2 ст. 82 ПКУ).

________________________________________

Для виробництва та оптової торгівлі вином достатньо однієї ліцензії

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що з 13 жовтня 2016 набрав чинності Закон України від 20 вересня 2016 року №1534-VIII «Про внесення змін до Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» щодо оптової торгівлі алкогольними напоями, виготовленими з власного (не придбаного) виноматеріалу».

Зокрема, даним законом визначено, що суб’єкт господарювання, який отримав ліцензію на виробництво алкогольних напоїв (вин виноградних, вин плодово-ягідних або напоїв медових) та виробляє їх з виноматеріалів (виноградних, плодово-ягідних або медових) виключно власного виробництва (не придбаних), має право здійснювати оптову торгівлю зазначеними алкогольними напоями без отримання окремої ліцензії на таку оптову торгівлю.

З оновленим текстом Закону України від 19 грудня 1995 року №481/95-BP «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» можна ознайомитись скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.sfs.gov.ua).

________________________________________

Оновлено довідники податкових пільг

Державною фіскальною службою України затверджено нові довідники пільг станом на 01.10.2016 року:

- Довідник №80/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету;

- Довідник №80/2 інших податкових пільг.

У довідниках надано перелік пільг із податку на прибуток, ПДВ, плати на землю, акцизного податку, місцевих податків та зборів, оподаткування неприбуткових установ і організацій, а також початок та кінець дії пільг. Нагадаємо, що зазначений документ застосовується при заповненні Звіту про суми податкових пільг (додаток до Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2010 р. №1233).

Детальніше про коди пільг можна дізнатися на веб-порталі Державної фіскальної служби України http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/.

________________________________________

Порушники трудового законодавства під пильною увагою податківців

Працівники Прилуцької ОДПІ, в тому числі працівники відділень, постійно проводять роботу у напрямку боротьби з порушеннями під час виплати заробітної плати.

Зокрема, проведеними документальними перевірками з питань своєчасної виплати заробітної плати, повного і своєчасного перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб встановлені порушення по 81 суб'єктах господарювання. За результатами яких було додатково донараховано податкових зобов’язань по податку на доходи фізичних осіб у сумі 676,5 тис. гривень.

Поряд з цим, фахівцями фіскальної служби проведено 87 контрольних заходів щодо легалізації найманої праці, а саме – зустрічей, засідань робочих груп, семінарів. В результаті чого по 399 громадянам легалізовано робочі місця. Це дало змогу додатково отримати 253,0 тис. грн. податків.

Також, до державної реєстрації залучено 318 громадянина, які здійснювали підприємницьку діяльність без реєстрації. За результатами проведеної роботи до бюджету додатково надійшло 57,9 тис. грн податків.

________________________________________

За користування землею платники Талалаївщини сплатили майже 7 млн. грн.

За користування землею платники Талалаївщини з початку 2016 року сплатили 6,9 млн. гривень - відзначає начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Таку суму надходжень до бюджету забезпечили власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі району у січні-вересні 2016 року. Зокрема, юридичні особи сплатили 6,4 млн. грн., а фізичні особи – 593,9 тис. грн. податку.

В порівнянні з минулим роком надходження зросли на 1,8 млн. гривень.

Нагадаємо, що плата за землю - це обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності Платниками земельного податку є, зокрема, власники земельних ділянок та землекористувачі, а об’єктами оподаткування - земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру (п. 286.1 ст. 286 Податкового кодексу України).

________________________________________

Місцеві бюджети Чернігівщини отримали понад 19 мільйонів податку на нерухомість

З початку року до місцевих бюджетів Чернігівщини було сплачено 19,2 млн. грн. податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що на 10,0 млн. грн. більше, ніж за відповідний період минулого року. Із загальної суми надходжень - 14,6 млн. грн. надійшло від юридичних осіб, 4,6 млн. грн. – від фізичних.

По Чернігівській області налічується близько 16 тисяч платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Із них 2,5 тисячі – це підприємства, установи та організації області, решта – фізичні особи.

________________________________________

На Чернігівщині за 9 місяців поточного року майже половина сплачених податків надійшла від малого та середнього бізнесу

За 9 місяців 2016 року до бюджетів усіх рівнів від платників Чернігівщини надійшло 4 млрд. гривень. Майже половину цієї суми сплачено представниками середнього і малого бізнесу.

До державного бюджету суб’єкти господарювання середнього бізнесу сплатили 31,2 відс. загальної суми (568 млн.грн.), від малого бізнесу та мікро підприємництва надійшло 18,3 відс. (334 млн.грн.). До місцевих бюджетів усіх рівнів надійшло 2172,3 млн.гривень. З них 23,5 відс. сплачено суб’єктами середнього підприємництва (510 млн.грн.), а 24,3 відс. – малого бізнесу (528 млн.грн., з яких юридичними особами сплачено 302 млн.грн., підприємцями, самозайнятими особами та платниками податку на майно – 226 млн.грн.).

Вклад малого бізнесу у наповнення бюджетів територіальних громад залишився на рівні минулого року (24,3 відс.), проте сума сплачених податків збільшилась у 1,5 рази або на 177 млн. гривень. Це сталось за рахунок змін у законодавстві щодо зростання рівня мінімальної заробітної плати та ставок окремих податків і зборів.

Більше третини надходжень до місцевих бюджетів суб’єкти малого підприємництва забезпечують у Коропському (39,9 відс.), Сосницькому (35,9 відс.), Менському (33,6 відс.) районах. У містах обласного значення частка доходів коливається від 20 до 27,6 відс.: у м.Прилуках – 20 відс. (сплачено 30,5 млн.грн.), м.Н Сіверську – 24,9 відс. (5,9 млн.грн.), м.Ніжині – 25,7 відс. (30,3 млн.грн.), м.Чернігові – 27,6 відс. (210 млн.грн.).

Вклад суб’єктів господарювання середнього підприємництва у наповнення місцевих бюджетів у порівнянні до відповідного періоду минулого року зменшився з 24,5 до 23,5 відс., а сума сплачених податків збільшилась у 1,4 рази або на 157 млн.гривень.

Від 40 до 55 відс. надходжень до бюджетів територіальних громад такі платники забезпечують у Срібнянському (54,4 відс.), Ічнянському (50,9 відс.), Новгород-Сіверському (47,2 відс.), Ріпкинському (42,6 відс.), Семенівському (42,5 відс.), Носівському (39,8 відс.) районах. Середній бізнес м.Чернігова забезпечив 15,5 відс. надходжень до міського бюджету (118 млн.грн.).

________________________________________

За рішеннями судів у порушників митних правил конфісковано товарів на суму 7,6 млн. гривень

У Чернігівській митниці ДФС повідомили, що за січень-вересень митниками направлено на розгляд до судів 122 справи про порушення митних правил на загальну суму 26,5 млн. гривень.

За результатами судових рішень застосовано конфіскацію безпосередніх предметів правопорушення на суму 7,6 млн. грн., накладено штрафів на суму 7,7 млн. грн. та стягнуто 249 тис. грн. штрафів.

Безпосередньо митницею розглянуто 295 справ. На порушників накладено штрафів у розмірі 18,6 млн. грн., вже стягнуто та перераховано до Держбюджету 885 тис. гривень.

Протягом 9 місяців митниками виявлено та припинено 554 порушення митного законодавства. Загальна вартість предметів правопорушення перевищила 26,7 млн. гривень.

________________________________________

Понад 3,5 мільярди гривень перераховано Чернігівською митницею ДФС до бюджету

За 9 місяців поточного року обсяги надходжень митних платежів до Державного бюджету України від Чернігівської митниці ДФС склали більше 3,5 млрд. гривень.

За даними митниці протягом цього періоду імпорт товарів здійснювали більше 380 імпортерів, яких 146 - з інших регіонів. Причому, суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності з інших регіонів сплачено 44,3 відс. коштів від загальної суми платежів по митниці.

Основними бюджетоформуючими товарами у січні-вересні були мінеральні добрива (сплачено 1,2 млрд. грн.), тютюнова сировина (393 млн. грн.), сигарети (206 млн. грн.), шини та покришки пневматичні гумові (154 млн. грн.), тютюн промислового виробництва (119,5 млн. грн.).

Митники повідомили, що у порівнянні з аналогічним періодом минулого року збільшилися обсяги ввезення та суми митних платежів від митного оформлення мінеральних добрив, сигарет, тютюну промислового виробництва та тютюнової сировини.

________________________________________

Чернігівська митниця ДФС у вересні поповнила бюджет майже на 475 мільйонів гривень

У вересні обсяги надходжень митних платежів до Державного бюджету України сягнули 474,9 млн. гривень. За даними Чернігівської митниці ДФС найбільшу частину надходжень складають: податок на додану вартість – 414,4 млн. грн. та ввізне мито – 54,8 млн. гривень.

Найбільше платежів стягнуто при митному оформленні мінеральних добрив (сплачено 180,6 млн. грн.), тютюнової сировини (67,2 млн. грн.), тютюну промислового виробництва (26,6 млн. грн.), пневматичних гумових шин (23 млн. грн.) та машини для виробництва фільтропаличок (8,8 млн. грн.).

Загалом у вересні імпорт товарів у зоні діяльності митниці здійснювали 168 імпортерів, з яких 75 (44,6 відс. від загальної кількості) - з інших регіонів.

Динаміка надходжень: порівняно з вереснем минулого року сума перерахованих коштів цьогоріч збільшилась на 45,5 млн. грн., а відповідно до попереднього – серпня - на 22,7 млн. гривень.

________________________________________

Лісозаготівельники та лісопереробники на контролі у фіскальної служби області

Фіскальною службою області здійснюється постійний моніторинг діяльності лісогосподарських підприємств з питань легалізації найманої праці.

За інформацією управління податків і зборів з фізичних осіб, станом на 01.10.2016 року на Чернігівщині обліковується 253 підприємці, які надають послуги по розпилюванню деревини та здійснюють її реалізацію. При наданні таких послуг, фізичними особами–підприємцями використовується праця 536 найманих працівників. Від зазначеної категорії підприємців за 9 місяців поточного року до бюджету області надійшло близько 4,3 млн. грн. податків і зборів.

За результатом проведених фіскальною службою області заходів, направлених на запобігання та упередження використання неоформленої найманої праці у фізичних осіб - підприємців, з початку року легалізовано 35 робочих місць.

Крім того, непоодинокі факти лісозаготівлі та діяльності пилорам, що здійснювались суб’єктами господарювання без державної реєстрації та використання найманих працівників без належного оформлення документів. За останній місяць під час перевірок було виявлено 2 таких правопорушень.

До порушників застосовані адміністративні санкції відповідно до ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення, судовими органами винесені рішення на користь правоохоронних органів. Донараховано 6,1 тис. гривень.

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертається до представників бізнесу з проханням належним чином оформляти як свою господарську діяльність, так і трудові відносини з найманими працівниками.

________________________________________

«Пульс» - сервіс ДФС, який працює цілодобово

Клієнти органів ДФС, в тому числі і суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності, завдяки цьому сервісу мають змогу вирішувати проблемні питання, які виникають у веденні бізнесу. Крім того, можна повідомити про неправомірні дії або бездіяльність працівників фіскальної служби та митниці. Дзвінки приймаються цілодобово за номером: (044)284-00-07.

За інформацією відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області, з початку поточного року розглянуто 4 звернення щодо неправомірних дій працівників органів ДФС області, що надійшли на сервіс «Пульс» від платників Чернігівщини. Із них, 2 – на дії податківців, 2 – на дії працівників митниці. За результатами ретельних перевірок, 1 інформація знайшла своє часткове підтвердження. На адресу керівника територіального органу ДФС було направлено подання про вжиття заходів стосовно порушників та недопущення подібних фактів у подальшому.

Звертаємо увагу платників податків, що інформацію щодо протиправних дій як посадових осіб територіальних підрозділів ГУ ДФС у Чернігівській області та митниці, так і порушень чинного законодавства суб’єктами господарювання, можна надавати до відділу внутрішньої безпеки за адресою: м.Чернігів, вул. Комсомольська, буд. 11, кім. 208, або зателефонувавши за номером телефону «Довіри» (0462) 668-522. За кожним фактом буде проведена службова перевірка і вжито відповідних заходів.

________________________________________

Звільнення від оподаткування акцизним податком не поширюється на операції з імпортування алкогольних напоїв

З питання можливості використання імпортованої підакцизної продукції, яка класифікується згідно з УКТ ЗЕД у товарній позиції 2208, як сировини для виготовлення та розливу алкогольних напоїв на виробничих потужностях підприємств та звільнення від оподаткування акцизним податком при її ввезенні на митну територію України, ГУ ДФС у Чернігівській області повідомляє.

Відповідно до статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов’язані діяти лише на підставі, у межах повноважень та спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Основні засади державної політики щодо регулювання виробництва, експорту, імпорту, оптової і роздрібної торгівлі спиртом етиловим, коньячним і плодовим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим, спиртом-сирцем виноградним, спиртом-сирцем плодовим, алкогольними напоями та тютюновими виробами, забезпечення їх високої якості та захисту здоров’я громадян, а також посилення боротьби з незаконним виробництвом та обігом алкогольних напоїв і тютюнових виробів на території України встановлені Законом України від 19 грудня 1995 року № 481 "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів" (далі - Закон № 481).

Згідно з абзацом сьомим частини першої статті 1 Закону № 481 алкогольні напої - продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відс. об’ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206, 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відс. об’ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД.

Частиною першою статті 12 Закону № 481 передбачено, що виробництво алкогольних напоїв здійснюється з використанням спирту етилового ректифікованого, коньячного і плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового. Використання інших видів спирту для виробництва алкогольних напоїв і харчових продуктів забороняється.

Відповідно до частини першої статті 9 Закону № 481 спирт етиловий, коньячний і плодовий, спирт етиловий ректифікований виноградний, спирт етиловий ректифікований плодовий, спирт-сирець виноградний, спирт-сирець плодовий, алкогольні напої та тютюнові вироби повинні відповідати вимогам затверджених і зареєстрованих у встановленому законодавством порядку нормативних документів, чинних в Україні.

Вимоги ДСТУ 4257:2003 "Напої лікеро-горілчані. Технічні умови" поширюються на напої лікеро-горілчані міцністю від 1,2 відс. до 60 відс., виготовлені змішуванням спирту етилового ректифікованого з напівфабрикатами, інгредієнтами та підготовленою водою, насичені чи ненасичені діоксином вуглецю (для слабоалкогольних напоїв), призначені для реалізації як на внутрішньому ринку, так і для експорту.

Таким чином, використання алкогольних напоїв, які класифікуються у товарній позиції 2208 згідно з УКТ ЗЕД, як сировини для виготовлення та розливу алкогольних напоїв чинним законодавством не передбачено. Отже, звільнення від оподаткування акцизним податком, передбачене підпунктом 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 Податкового кодексу України, не поширюється на операції з імпортування алкогольних напоїв.

________________________________________

Майже 4 мільярди гривень податків зібрано на Чернігівщині за дев’ять місяців

У головному управлінні ДФС у Чернігівській області повідомили, що у січні-вересні платниками податків сплачено до бюджетів Чернігівської області майже 4 млрд. гривень. Рівень відповідного періоду минулого року перевищено на третину або на 1 млрд. гривень.

До державного бюджету зібрано 1,8 млрд. грн. або 46 відс. від загальної суми надходжень.

До бюджетів територіальних громад області сплачено майже 2,2 млрд. грн. податків та зборів. Прийняті місцевими радами бюджетні призначення у частині податків і зборів виконані на 118,9 відс., додатково надійшло 345 млн. гривень. Виконання бюджетних призначень забезпечено у всіх районах області та містах обласного значення. Досить значним залишається вклад у наповнення бюджетів від установ і організацій, що фінансуються з бюджету (сфери управління, освіти та охорони здоров’я), якими сплачено 742 млн. гривень (18,6 відс) . Підприємства галузі сільського господарства сплатили до бюджетів 561 млн. грн. (понад 14 відс.), лісового господарства – 236 млн. гривень (майже 6 відс.).

Добувна та обробна галузі промисловості, а також підприємства торгівлі та громадського харчування забезпечили приблизно однаковий вклад у наповнення бюджетів усіх рівнів – 11,5 відс. та сплатили по півмільярда гривень. Від фізичних осіб – підприємців, самозайнятих осіб та платників податку на майно надійшло до бюджетів усіх рівнів 303 млн. грн. або 7,6 відс. загальної суми.

________________________________________

Обсяг експортно-імпортних операцій на Чернігівщині перевищив 22,7 млрд. гривень

Загальний зовнішньоторговельний баланс експортно-імпортних операцій у зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС (за фактурною вартістю товарів) за 9 місяців перевищив 22,7 млрд. грн., з них експорт – 5,9 млрд. грн. та імпорт – 16,8 млрд. грн. За вартісними показниками це на 33 відс. та за ваговими - на 19 відс. більше, ніж за відповідний період минулого року. Про це повідомили у Чернігівській митниці ДФС.

На ряду збільшення обсягів імпортних операцій – на 38 відс. за вартісними показниками та на 33 відс. - за ваговими, простежується тенденція до збільшення обсягів експорту за вартісними показниками на 22 відс. та зниження за ваговими - на 17 відс.

З початку року зовнішньоекономічні операції у зоні діяльності митниці здійснювали 762 суб’єкта. Це на 6 відс. більше ніж минулого року.

________________________________________

У Чернігівській митниці ДФС повідомляють про збільшення митних оформлень

Протягом 9 місяців поточного року Чернігівською митницею ДФС оформлено 40 570 митних декларацій, з них понад 11,5 тисяч – у режимі експорту, 17,5 – у режимі імпорту, решта - транзит. Майже 100 відс. декларацій подаються до оформлення в електронному вигляді.

У порівнянні з минулим роком кількість оформлень зросла на 9 відсотків. Переважно імпортували міндобрива, тютюн, сигарети з фільтром, ацетатний джгут для виробництва ацетатних фільтрів, фільтропалички. Вивозили у режимі експорту - шпалери, сигарети з фільтром, заготовки верхньої частини взуття, молоко згущене, пиломатеріали та багатожильний провід.

________________________________________

Продавцям алкогольних напоїв та тютюнових виробів не слід порушувати законодавство

У відділі контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Чернігівській області повідомили, що з початку жовтня поточного року вже перевірено 3 суб'єкти господарювання, що займаються роздрібною торгівлею алкогольними напоями та тютюновими виробами на території області.

За результатами перевірок виявлено 5 фактів порушень вимог ЗУ «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів». А саме, у Бахмацькому районі встановлено 1 факт торгівлі алкогольними напоями, маркованими підробленими марками акцизного податку, у м. Чернігові - по одному випадку торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами без наявності ліцензій, а також 2 випадки торгівлі алкогольними напоями на розлив для споживання у закладі, що не має статусу громадського харчування.

Порушникам нараховано штрафних фінансових санкцій на загальну суму 64, 6 тис. гривень.

________________________________________

ГУ ДФС у Чернігівській області документальними перевірками викрито порушень на суму понад 7 мільйонів гривень

В управлінні аудиту Головного управління ДФС у Чернігівській області повідомили, що за результатами документальних планових перевірок виявлені порушення, що призвели до заниження сум ПДВ, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Д» у податковому та бухгалтерському обліку відобразило господарські операції з придбання газу у контрагента ТОВ «У» на суму ПДВ 2,98 млн. гривень. Проте при перевірці даної господарської операції фахівці встановили, що засновник - ТОВ «У» - не має відношення до створення та діяльності підприємства. Тобто ця господарська операція є фіктивною. Стосовно контрагента порушена кримінальна справа. Підприємство «Д», щоб оскаржити повідомлення-рішення на суму 2,98 млн. грн., звернулося до суду. Проте суд, розглянувши матеріали, підтвердив рішення фіскальних органів щодо стягнення з підприємства суми ПДВ у розмірі 2,98 млн. гривень.

В іншому випадку при перевірці приватного підприємства «Н» також виявлені порушення, що призвели до заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету у розмірі 4,1 млн. гривень. Підприємство при здійсненні операцій з експорту товарів, які є звільненими від оподаткування ПДВ (ячмінь, пшениця, кукурудза), не відобразило компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ. Підприємство також оскаржувало дане рішення у судовому порядку, проте, як і в першому випадку, суд зобов’язав підприємство сплатити 4,1 млн. гривень до бюджету.

________________________________________

На Чернігівщині на 17 відсотків зменшилася кількість перевірок платників податків

В управлінні аудиту Головного управління ДФС в області повідомили, що протягом 9 місяців фахівцями управління проведено 474 перевірки. Це на 17 відсотків (98 перевірок) менше ніж за відповідний період минулого року. За результатами перевірок донараховано до бюджету 661 млн. грн., з них узгоджено 36,2 млн. грн. податків. Забезпечено сплату донарахованих сум у розмірі понад 26 млн. грн., що на 6 млн. грн. перевищує минулорічний показник.

Завдяки контролю за діяльністю збиткових підприємств зменшено збитки (від’ємне значення об'єкту оподаткування податком на прибуток) на 17 млн. грн., що дозволило упередити несплату цього податку у наступних податкових періодах на 3 млн. гривень.

Також за результатами документальних перевірок на 1 млн. грн. було зменшено суму ПДВ, що була заявлена до відшкодування з бюджету, та на 24 млн. грн. - від'ємне значення різниці між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом з ПДВ.

________________________________________

Боротьба з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом у сфері державних закупівель – один із напрямів роботи ГУ ДФС у Чернігівській області

Цей напрямок роботи фіскальної служби області включає: виявлення фактів приховування чи маскування незаконних доходів, визначення джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення та напрямів використання. А також протидія розкраданню бюджетних коштів та їх легалізації шляхом виявлення кримінальних правопорушень у сфері використання державних коштів, зокрема, у сфері державних закупівель, - зазначила начальник відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Лариса Сич.

В поточному році за матеріалами співробітників підрозділу обліковано 13 кримінальних правопорушень у сфері державних закупівель та розпочато кримінальні провадження. Вони кваліфікуються за ст.191 КК України (привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем), ст.364 КК України (зловживання владою або службовим становищем). Загальна сума нанесених державі збитків складає більше 8 млн. грн.

________________________________________

Працівниками ГУ ДФС у Чернігівській області викрито незаконну операцію з придбання товарно-матеріальних цінностей

Співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Чернігівській області задокументовано факт незаконного привласнення державних коштів.

За повідомленням працівників відділу, посадові особи приватного підприємства намагалися провести незаконну оборудку при проведенні робіт з капітального ремонту та реконструкції об’єктів для державних установ області. Даним підприємством було оформлено операції з придбання товарно-матеріальних цінностей від суб’єкта господарювання, який мав ознаки фіктивності. В результаті вказаних дій було нанесено збитків державі на суму 5,9 млн. гривень.

За даним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про відкриття кримінального провадження, що кваліфікується за ч. 5 ст. 191 КК України (привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем).

________________________________________

Майже 400 мільйонів гривень податків та зборів сплатили платники Чернігівщини у вересні

У вересні 2016 року до бюджетів усіх рівнів платники Чернігівщини сплатили 399,8 млн. грн. і у порівнянні з вереснем минулого року забезпечили приріст надходжень на 23 млн. грн. або на 6,1 відсотка.

Державний бюджет поповнився на 156 млн. гривень. Майже половину його доходів сформовано від сплати податку на додану вартість (75,8 млн. грн.), 46 відс. сплачених сум складають податок на доходи фізичних осіб та військовий збір (72,5 млн. грн.), вклад решти податків незначний – 5 відс. або 7,8 млн. гривень.

До місцевих бюджетів у вересні сплачено 243,6 млн. гривень. У порівнянні до вересня минулого року спостерігається приріст надходжень на 44 відс. або на 74 млн. гривень. Як і по доходах державного бюджету, значний вклад у наповненні бюджетів територіальних громад саме від громадян – підприємців та найманих працівників, адже 63 відс. надходжень до місцевих бюджетів сформовано за рахунок податку на доходи фізичних осіб (153,2 млн. грн.). Земельного податку надійшло 43,4 млн. грн. (17,8 відс. у загальній сумі), єдиного податку на підприємницьку діяльність – 19,4 млн. грн. (8 відс.), акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів, палива – 22,5 млн. грн. (9,2 відс.).

Єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування по Чернігівській області за вересень сплачено майже 194 млн. грн., що на 14 млн. грн. або на 7,8 відс. більше попереднього місяця.

________________________________________

Щоб уникнути помилок: уважно розраховуємо єдиний внесок

З 1 січня поточного року ставка для нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування становить 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток).

Таким чином, з 1 травня 2016 р. щомісячний розмір мінімального страхового внеску становить 319 гривень (1450 грн.х22%).

З 1 травня 2016 року максимальна величина доходу, на яку потрібно нараховувати єдиний внесок, становить 25 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, встановлених на місяць нарахування доходу, тобто 36 250 гривень (1450 грн. х 25).

Відповідно, максимальний розмір нарахованого єдиного внеску з 1 травня 2016 р. становить 7975 гривень (36 250 грн. х 22%). У разі нарахування єдиного внеску на зарплату працівника-інваліда, якщо роботодавцем є юридична особа сума складає 3048,63 гривень (36 250 грн. х 8,41%).

Шановні роботодавці! Будьте уважні при нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

________________________________________

Наскільки надійний ваш бізнес-партнер?

Цю інформацію ви легко можете отримати на офіційному веб-порталі ДФС України. В цьому вам допоможе діючий електронний сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера».

В Прилуцькій ОДПІ повідомляють, що згаданий сервіс надає можливість за кодом ЄДРПОУ отримати інформацію про назву платника податків та про його перебування на обліку в органах державної фіскальної служби.

Окрім цього, можна перевірити надійність ділових партнерів, як фізичних так і юридичних осіб, у частині сумлінності сплати ними податків до бюджету, тобто наявності чи відсутності податкового боргу. Для цього достатньо знати код ЄДРПОУ (для юридичної особи), реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичної особи) або точну назву партнера, ввести відому інформацію в одне з відповідних полів. За отриманими даними система здійснить пошук з баз даних, доступних для публічного використання та повідомить про результати пошуку.

Оновлення інформації на сайті щодо стану розрахунків платника податків з бюджетом відбувається щоденно, крім вихідних та святкових днів, після проведення розрахунків зведених показників у центральній базі даних за результатами попереднього банківського дня.

________________________________________

Контролюючий орган не надає фізичній особі довідку про те, що така особа зареєстрована підприємцем

Надання органами ДФС довідок про наявність у фізичної особи статусу підприємця чинними нормативно-правовими актами не передбачено.

Так, до тимчасового переліку адміністративних послуг, що надаються органами ДФС, який затверджено наказом ДФС України від 13.01.2015 № 7 не включено послугу з надання довідок про наявність у фізичної особи статусу підприємця.

Поряд з цим зазначаємо, відомості, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР), є відкритими і загальнодоступними (крім реєстраційних номерів облікових карток платників податків та паспортних даних).

Порядок надання відомостей з ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань затверджений наказом Міністерства юстиції України від 10.06.2016 № 1657/5.

Розпорядником ЄДР є Міністерство юстиції України, яке запровадило он-лайн сервіс отримання відомостей з ЄДР через офіційний веб-сайт за адресою: https://usr.minjust.gov.ua.

________________________________________

Маєте іпотечний кредит? Скористайтеся податковою знижкою!

«Податковим кодексом України передбачено отримання податкової знижки суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом», – інформує начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Прилуцької ОДПІ Світлана Проценко.

Таким правом може скористатися кожен прилучанин, який отримує доходи у вигляді заробітної плати. Для цього потрібно лише завітати до Центру обслуговування платників Прилуцької ОДПІ (за адресою: м. Прилуки, вул.. Київська, 214) та надати необхідний пакет документів, а саме:

- нотаріально завірений договір іпотеки;

- оригінали і копії правоустановчих документів на квартиру;

- квитанції про оплату та сплачену процентну ставку за договором іпотеки;

- копія та оригінал паспорту;

- реєстраційний номер облікової картки платника податків (копія, оригінал);

- довідку з місця роботи про нараховані доходи;

- декларацію про майновий стан та доходи.

Нагадуємо, що скористатися податковою знижкою платник може до 31 грудня 2016 року.

Необхідно пам’ятати, що у випадку, якщо платник податку до кінця року не скористався правом на нарахування податкової знижки, таке право на наступний податковий рік не переноситься.

________________________________________

Для фізичних осіб - платників податків – новий електронний сервіс!

З метою якісного обслуговування платників податків, Державною фіскальною службою України на власному офіційному веб-порталі запроваджено новий електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису».

Сервіс дозволяє фізичним особам-платникам податків отримати відомості про свої доходи у режимі он-лайн. Для цього необхідно мати лише електронний цифровий підпис та сформувати запит за допомогою «Спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності/запитів до «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС», розміщеного на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням: http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/spetsializovane-klientske-program/.

Відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (щоквартально), відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 60 днів після його закінчення.

Звертаємо увагу, що фізична особа-платник податків, відповідно до вимог Закону України від 01 червня 2010 року №2297-VI «Про захист персональних даних», може сформувати запит на отримання інформації, виключно, про себе, інформація щодо третіх осіб не надається.

Більш детально про роботу нового електронного сервісу можна дізнатися на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням: http://sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

________________________________________

Здійснюєте вирощування риби в орендованому або власному ставку - подбайте про податкову звітність

Суб’єкт господарювання, який використовує ставок (орендований або власний) з метою вирощування риби, є платником рентної плати за спеціальне використання води. Такий платник повинен подавати податкову звітність з рентної плати за спеціальне використання води наростаючим підсумком починаючи з того звітного періоду (кварталу), в якому вперше відбулося фактичне використання суб’єктом господарювання води для поповнення ставків під час розведення риби (у тому числі для поповнення, яке пов’язане із втратами води на фільтрацію та випаровування).

Рентна плата за спеціальне використання води для потреб рибництва сплачується за фактичний обсяг води, необхідний для поповнення водних об’єктів під час розведення риби та інших водних живих ресурсів (у тому числі для поповнення, яке пов’язане із втратами води на фільтрацію та випаровування).

Нагадаємо, що відповідно до п. 255.1 ст. 255 Податкового кодексу України платниками рентної плати за спеціальне використання води є водокористувачі - суб’єкти господарювання незалежно від форми власності: юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені підрозділи без утворення юридичної особи (крім бюджетних установ), постійні представництва нерезидентів, а також фізичні особи - підприємці, які використовують воду, отриману шляхом забору води з водних об’єктів (первинні водокористувачі) та/або від первинних або інших водокористувачів (вторинні водокористувачі), та використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва.

________________________________________

Додаток 2 до декларації з ПДВ: випадки заповнення

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 (далі – Порядок №21).

У складі податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) подаються передбачені Порядком №21 додатки (при заповненні даних у відповідних рядках декларації).

Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2) (далі – додаток 2) подається при заповненні рядка 21 декларації.

При заповненні додатку 2 до податкової декларації з ПДВ в графах 2–3 вказується звітний (податковий період), у якому виникла сума від’ємного значення ПДВ, у такому форматі: дві цифри місяця (наприклад – 01, 02, 03 тощо), чотири цифри року (наприклад – 2016 тощо).

При цьому, при формуванні від’ємного значення на підставі податкового повідомлення-рішення, яким збільшено залишок від’ємного значення, в графі 2 додатку 2 зазначається місяць та рік, в якому складено податкове повідомлення-рішення.

Вказані графи заповнюються у хронологічному порядку виникнення сум від’ємного значення, відображеного в графі 4 «Сума від’ємного значення», починаючи із звітного періоду, який є найближчим до дати подання декларації (найновіший звітний період) та закінчуючи найбільш давнім звітним періодом.

Значення графи 4 додатку 2 повинно відповідати сумарному значенню рядка 21 податкової декларації з ПДВ звітного податкового періоду та залишку суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з ПДВ станом на 1 липня 2015 року, на яку відповідно до п.п. 3 п. 34 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (далі – ПКУ) було збільшено значення реєстраційної суми, визначеної п. 200 прим.1.3 ст. 200 прим.1 ПКУ, та на яку було збільшено суму від’ємного значення, сформовану за результатами звітного (податкового) періоду за липень 2015 року/III квартал 2015 року.

________________________________________

ГУ ДФС у Чернігівській області: співробітниками відділу внутрішньої безпеки затримано посадовця при спробі отримання неправомірної вигоди

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області повідомили, що співробітниками відділу внутрішньої безпеки спільно з військовою прокуратурою Чернігівського гарнізону та УЗЕ у Чернігівській області ДЗЕ Національної поліції України задокументовано факт отримання неправомірної вигоди заступником начальника – начальником Щорського (Сновського) відділення Менської об’єднаної державної податкової інспекції.

Наприкінці вересня до відділу внутрішньої безпеки звернувся підприємець із м. Сновськ із заявою про вимагання з нього коштів керівником відділення за неперешкоджання у здійсненні господарської діяльності. За даним фактом військовою прокуратурою Чернігівського гарнізону внесено відомості до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.368 КК України.

Затримання відбулося під час отримання другої частини неправомірної вигоди у сумі 3 тисячі гривень. Посадовець затриманий у порядку ст.208 КПК України. Під час обшуку у нього вилучені грошові кошти. Вирішується питання про обрання міри запобіжного заходу.

Шановні громадяни ! У разі, якщо у вас є інформація про протиправні дії з боку працівників податкових чи митних органів області, просимо повідомляти відділ внутрішньої безпеки. Ви можете зробити це за телефоном (0462) 668-522, звернутися особисто чи письмово за адресою: м. Чернігів, вул. Реміснича, 11.

________________________________________

Платники єдиного податку поповнили місцевий бюджет понад 4 мільйонами гривень

До місцевого бюджету протягом дев’яти місяців поточного року надійшло єдиного податку в сумі 4,2 млн.грн., що на 1,5 млн.грн. більше ніж в аналогічному періоді 2015 року.

Надходження єдиного податку фізичними особами – підприємцями забезпечили 1,3 млн.грн., що на 703,9 тис.грн. більше, ніж в минулому році. Платники єдиного податку – юридичні особи перерахували 415,1 тис.грн., юридичні особи IV групи сплатили 2,5 млн. грн. єдиного податку – повідомила начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Нагадуємо, що згідно п. 295.1 Податкового кодексу України, платники єдиного податку першої і другої групи сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

________________________________________

Електронні сервіси ДФС заощаджують робочий час платників податків

Електронні сервіси для платників податків, що розміщенні на єдиному веб – порталі ДФС України, постійно вдосконалюються. Наразі до послуг платників – близько сорока сучасних електронних сервісів, які забезпечують дистанційне спілкування громадян і представників бізнесу з фахівцями територіальних органів ДФС.

Тобто, кожен з платників податків може обрати для себе зручний формат в електронному вигляді, який заощадить їх робочий час. Про це нагадує начальник Талалаївського відділення Прилуцької ОДПІ Людмила Сердюк.

Наприклад, не відвідуючи податкову інспекцію, платник податків береться на облік в податковій інспекції протягом одного дня після отримання відомостей із Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців.

Шляхом укладення Договору про визнання електронних документів, платник подає звітність до податкової інспекції в електронному вигляді, реєструє податкові та акцизні накладні у Єдиному реєстру податкових або акцизних накладних.

ДФС пропонує окремі сервіси і для платників ПДВ. Зокрема, не витрачаючи часу на відвідування податкової інспекції, юридична або фізична особа – підприємець має можливість зареєструватися платником ПДВ, анулювати таку реєстрацію, отримати витяг з реєстру платників ПДВ, зареєструватися платником єдиного податку, отримати довідку про відсутність заборгованості, а також низку різноманітних витягів із систем електронного адміністрування ПДВ та реалізації пального.

Завдяки сервісу «Дані про взяття на облік платників податків» платник може перевірити потенційних бізнес – партнерів щодо перебування їх на обліку в органах ДФС, із «Реєстру страхувальників» - отримати дані про взяття на облік платника єдиного внеску.

Якщо є потреба з’ясувати податкову репутацію своїх потенційних партнерів, то це можна зробити за посередництвом електронного сервісу «Дізнайся більше про свого бізнес – партнера».

Через електронні сервіси «Дані Реєстру платників ПДВ» та «Анулювання реєстрації платника ПДВ» можливо перевірити бізнес – партнерів щодо їх реєстрації платником ПДВ або анулювання реєстрації платника ПДВ.

Сервіс «Реєстр платників єдиного податку» дозволяє перевірити потенційних бізнес – партнерів щодо їх реєстрації платником єдиного податку.

Через сервіс «Електронний кабінет платника» (оновлену версію) платники мають змогу не тільки отримати інформацію із реєстрів, бланки звітності, контактні дані та адреси центрів обслуговування, а й листуватися із органом ДФС в електронному вигляді. Оновлений сервіс надає можливість платнику працювати у режимі реального часу за допомогою персонального комп’ютера або старт – пристроїв без встановлення спеціалізованого програмного забезпечення.

Завдяки електронним сервісам від ДФС, не відвідуючи податкову інспекцію, кожен платник має можливість вести бізнес з дотриманням вимог податкового законодавства.

А якщо виникають питання щодо застосування законодавчих норм, то отримати інформаційно – довідкові послуги та консультації можна за телефонами, з використанням електронної пошти, факсу, голосового автовідповідача (0 800 501-007 або 044 454-16-13, електронна адреса idd@sfs.gov.ua)

Загальнодоступний інформаційно – довідковий ресурс дозволяє платнику отримати відповіді з Бази знань щодо застосування норм податкового, митного законодавства або з питань адміністрування єдиного внеску, а також ознайомитися з нормативними документами (http://zir.sfs.gov.ua).

___________________________________________

Робота ЦОПу у святкові та вихідні дні

Для зручності платників та створення комфортних умов при поданні податкової звітності Центр обслуговування платників Прилуцької ОДПІ працюватиме за таким графіком:

14 жовтня – вихідний день;

15 жовтня – у режимі чергування до 13.00.

Сервіси ДФС працюватимуть цілодобово в режимі інтерактивного автовідповідача.

Для отримання консультацій з питань застосування норм податкового та митного законодавства телефонувати до Кол-центру за номером 0-800-501-00-7.

Для скарг на протиправні дії працівників Державної фіскальної служби та оперативного вирішення суперечливих питань, що виникли у сфері адміністрування податків та під час здійснення митного контролю і митного оформлення, необхідно звертатися до „Пульсу” - (044) 284-00-07.

___________________________________________

Як неприбутковій організації не втратити статус неприбутковості

Прилуцька ОДПІ повідомляє, що з 16 липня цього року діє новий Порядок ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій. Порядком визначено алгоритм подання документів для включення до Реєстру.

Так, неприбуткова організація подає до органів державної фіскальної служби: реєстраційну заяву за формою 1-РН; копії установчих документів неприбуткової організації; для житлово-будівельних кооперативів - також копії документів, що підтверджують дату прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку та факт спорудження або придбання такого будинку житлово-будівельним кооперативом.

Подані документи розглядаються протягом 14 календарних днів з дня їх отримання. За результатами такого розгляду органами ДФС приймається рішення про: включення, повторне включення, відмову у включенні неприбуткової організації до Реєстру; виключення неприбуткової організації з Реєстру; зміну ознаки неприбутковості.

У разі зміни організаційно-правової форми неприбуткової організації, внесення змін до її установчих документів до органів державної фіскальної служби подається реєстраційна заява з позначкою «зміни» з наданням копій документів.

Ще раз нагадуємо, неприбуткові організації до кінця 2016 року зобов’язані привести у відповідність до вимог п.133.4 ст.133 Податкового кодексу України свої установчі документи та подати їх на розгляд до органу ДФС з метою підтвердження статусу неприбутковості.

___________________________________________

Особливості оподаткування спадщини, отриманої фізичною особою резидентом та нерезидентом

Відповідно до Податкового кодексу України платником податку на доходи фізичних осіб є, зокрема, фізична особа – резидент/нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні.

Порядок оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи у дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав, регулюється статтею 174 Кодексу, якою встановлено різні ставки для оподаткування доходів платника податку, одержаних у вигляді спадщини, залежно від ступеня споріднення спадкоємця із спадкодавцем та резидентського статусу.

За нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковується вартість власності, що успадковується членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення.

Для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем – нерезидентом від спадкодавця – резидента, застосовується ставка 18%.

Дохід у вигляді вартості успадкованого майна у межах, що підлягає оподаткуванню, зазначається в річній, податковій декларації, крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини та спадкоємців, які отримали у спадщину об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими спадкоємцями - резидентами, які сплатили податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини.

Також доходи у вигляді вартості успадкованого майна є об’єктом оподаткування військовим збором за ставкою 1,5%, крім тих, що не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою).

Отже, дохід у вигляді вартості успадкованого майна, отриманий спадкоємцем - резидентом, який є членом сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення, оподатковується податком на доходи фізичних осіб за нульовою ставкою та не підлягає оподаткуванню військовим збором.

Водночас до вартості будь-яких об'єктів спадщини, одержаних спадкоємцем – нерезидентом від спадкодавця – резидента, незалежно від їх ступеня споріднення, застосовуються ставка податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18% та військового збору 1,5 %.

___________________________________________

Як уберегтися від неякісного алкоголю роз’яснюють фахівці ДФС в області

Головне управління ДФС у Чернігівській області ще раз попереджає про небезпеку вживання сурогатних алкогольних напоїв, виготовлених кустарним способом. Вживання такої продукції загрожує здоров’ю споживачів, оскільки вона виробляється в антисанітарних умовах з недоброякісної або навіть небезпечної для вживання сировини.

Звертаємо увагу, що реалізація алкогольних напоїв та тютюнових виробів повинна здійснюватися суб'єктами господарювання усіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій та з дотриманням мінімальних роздрібних цін на алкогольні напої.

Підприємствам-виробникам дозволено здійснювати розлив алкогольних напоїв виключно у передбачену діючими стандартами скляну тару, бляшанки із харчового алюмінію, а також у сувенірні пляшки та художньо оформлений посуд із скла чи глазурованої кераміки.

Розлив виноробної продукції (крім сидру і перрі (без додання спирту) здійснюється виключно у передбачену діючими стандартами скляну тару, а також у сувенірні пляшки та художньо оформлений посуд із скла, глазурованої кераміки або дерева, упаковку типу "Tetra-Pak" і "Bag in box". Розлив вин сухих і з доданням спирту (виноматеріалів оброблених) виноградних ординарних і марочних здійснюється також у тару (посуд) місткістю від 50 до 600 л, виготовлену із матеріалів, дозволених до контакту з алкогольними напоями.

Алкогольні напої та тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Роздрібна торгівля спиртом етиловим, коньячним і плодовим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим забороняється.

Продаж алкогольних напоїв на розлив для споживання на місці дозволяється тільки суб'єктам господарювання громадського харчування та спеціалізованим відділам, що мають статус суб'єктів господарювання громадського харчування, суб'єктів господарювання з універсальним асортиментом товарів.

З метою швидкого реагування на порушення законодавства на ринку підакцизних товарів, в т.ч. виявлені алкогольні напої сумнівної якості, пропонуємо надавати інформацію на телефон чергової частини ГУ ДФС у Чернігівській області – (0462) 652-911.

___________________________________________

Про недопущення та попередження посадових злочинів у фіскальній службі

У відділі внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Чернігівській області повідомили, що з метою зниження рівня корупції у податковій та митній сфері працівниками відділу протягом 9 місяців проведено 65 службових розслідувань та перевірок. За їх результатами 9 матеріалів спрямовано до правоохоронних органів для прийняття рішень.

Начальник відділу внутрішньої безпеки Олексій Мисенко повідомив, що за матеріалами відділу органами прокуратури відкрито 4 кримінальні провадження стосовно працівників податкової та митної служби за фактами скоєння службових злочинів. А саме: 1 - за фактом вимагання та отримання неправомірної вигоди, 1 - за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами митного посту при виконання посадових обов’язків, 2 - за фактом неналежного виконання службових обов’язків посадовими особами митниці.

На адресу керівництва Чернігівської митниці ДФС та територіальних органів ДФС у Чернігівській області направлено 30 подань, вжиті заходи реагування стосовно 26 посадових осіб, 2 працівників звільнено з органів ДФС, притягнуто до дисциплінарної відповідальності 16 посадовців, 2 – винесено офіційне застереження.

Також за матеріалами відділу внутрішньої безпеки відкрито 4 кримінальних провадження за фактами незаконного виготовлення, зберігання, збуту або транспортування з метою збуту підакцизних товарів та фіктивного підприємництва. Вилучені речові докази на суму понад 1 млн. грн., фальсифікована алкогольна продукція на 2,4 млн. грн. та контрафактні паливно-мастильні матеріали на суму понад 4 млн. гривень. Складено 6 протоколів про порушення митних правил. До бюджету стягнуто 617 тис. гривень.

Звертаємо увагу, що оперативно повідомити про протиправні дії з боку працівників податкових чи митних органів області громадяни можуть, зателефонувавши за номером телефону «Довіри» внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області: (0462) 668-522.

___________________________________________

До уваги платників єдиного податку ІІ та ІІІ групи: перевищили мільйон – застосовуйте РРО

Головне управління ДФС у Чернігівській області нагадує, що пунктом 2 статті 3 3акону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон) передбачено, що суб'єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо), зобов'язані видавати особі, яка отримує або повертає товар, отримує послугу або відмовляється від неї, включаючи ті, замовлення або оплата яких здійснюється з використанням мережі Інтернет, при отриманні товарів (послуг) в обов'язковому порядку розрахунковий документ встановленої форми на повну суму проведеної операції.

Пунктом 6 cтатті 9 Закону пeредбачено, що реєстратори розрахункових операцій тa розрахункові книжки нe застосовуються пpи продажу тoварів (наданні пoслуг) фізичними oсобами — підприємцями, якi належать вiдповідно до Податкового кoдексу до груп плaтників єдиного податку, щo не застосовують реєстратори розрахункових операцій.

Так, відповідно до пункту 296.10 статті 296 Податкового кодексу України платники єдиного податку першої групи не застосовують реєстратори розрахункових операцій, другої і третьої груп (фізичні особи - підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1млн. грн., не застосовують реєстратори розрахункових операцій. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1 млн. грн. застосування реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов'язковим та розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Таким чином, у разі перевищення за І півріччя 2016 року обсягу доходу понад 1 млн. грн. платники єдиного податку ІІ та ІІІ групи (фізичні особи-підприємці) з 01.10.2016р. зобов’язані при здійсненні своєї господарської діяльності застосовувати реєстратор розрахункових операцій або перейти на використання виключно безготівкових розрахунків.

___________________________________________

Про зміну рахунків для зарахування платежів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування!

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 04 листопада 2015р. № 892 «Деякі питання територіальних органів Державної фіскальної служби» та на виконання листа ДФС України, Державною казначейською службою України було розроблено програмне забезпечення для відкриття рахунків за балансовим рахунком 3719 «Рахунок для зарахування коштів, які підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування» в органах ДФС.

Головне управління ДФС у Чернігівській області повідомляє перелік ОДПІ, по яким відкриті нові рахунки для зарахування платежів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які починають діяти з 03 жовтня 2016 року:

НIЖИНСЬКА ОДПI(БОБРОВИЦЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

НIЖИНСЬКА ОДПI(БОРЗНЯНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

НIЖИНСЬКА ОДПI(КОЗЕЛЕЦЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ЧЕРНIГIВСЬКА ОДПI(М.ЧЕРНIГІВ)

ПРИЛУЦЬКА ОДПI(БАХМАЦЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ПРИЛУЦЬКА ОДПI(ТАЛАЛАЇВСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ПРИЛУЦЬКА ОДПI(ВАРВИНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ПРИЛУЦЬКА ОДПI(СРIБНЯНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

МЕНСЬКА ОДПI(КОРЮКІВСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

МЕНСЬКА ОДПI(ЩОРСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

МЕНСЬКА ОДПI(Н.-СIВЕРСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

МЕНСЬКА ОДПI(М.Н.-СIВЕРСЬК)

МЕНСЬКА ОДПI(СЕМЕНIВСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ЧЕРНIГIВСЬКА ОДПI(ГОРОДНЯНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

ЧЕРНIГIВСЬКА ОДПI(РIПКИНСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ)

Про реквізити нових рахунків можна дізнатись, звернувшись до податкових інспекцій області та на субсайті Головного управління ДФС у Чернігівській області за адресою: ch.sfs.gov.ua .

___________________________________________

Фіскальна служба області на зв’язку з громадськістю

У жовтні відбудуться сеанси телефонного зв’язку «гаряча лінія» ГУ ДФС у Чернігівській області:

12.10.2016р. «гаряча лінія» на тему: «Питання організації митного контролю». Проводить начальник управління організації митного контролю та оформлення Чернігівської митниці ДФС Подоляко Володимир Іванович. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 – 234. 19.10.2016р. «гаряча лінія» на тему: «Особливості адміністрування єдиного внеску». Проводить завідувач сектору адміністрування єдиного внеску управління податків і зборів з фізичних осіб Підгайна Наталія Іванівна. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 - 969. 26.10.2016р. «гаряча лінія» на тему: «Ліцензування алкогольної продукції». Проводить начальник відділу контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Чернігівській області Пирог Ігор Анатолійович. Із запитаннями звертатись з 11-00 до 12-00 години за тел. 652 –326.

___________________________________________

На підтримку української армії платники Чернігівщини сплатили 144,4 мільйонів гривень

За дев’ять місяців поточного року платники податків Чернігівщини спрямували на обороноздатність України 144,4 млн. грн. військового збору. Це на 35 млн. грн. більше ніж за аналогічний період минулого року.

Нагадаємо, що платниками військового збору є фізичні особи-резиденти, які отримують доходи як в Україні, так і за її межами, фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи в Україні, а також податкові агенти.

Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені статтею 163 Податкового кодексу України. Зокрема, до таких доходів, крім заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються чи виплачуються платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами, відносяться орендна плата, виграш в державну та недержавну грошову лотерею, купівля продаж рухомого і нерухомого майна, виплата дивідендів, переоформлення спадщини та інші доходи. Ставка збору становить 1,5 відс. від об’єкта оподаткування.

___________________________________________

На Чернігівщині надходження від сплати єдиного внеску склали 1686,2 млн. гривень

Як повідомили в управлінні податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Чернігівській області, на обліку перебуває 51,4 тис. платників єдиного внеску, в тому числі 36,2 тис. фізичних осіб – підприємців.

За дев’ять місяців поточного року на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платниками Чернігівщини сплачено 1686,2 млн. гривень.

Найбільшу питому вагу надходжень єдиного внеску забезпечують платники, які перебувають на обліку в Чернігівській, Прилуцькій та Ніжинській ОДПІ.

___________________________________________

ГУ ДФС у Чернігівській області застерігає продавців підакцизної продукції не порушувати законодавство

Аналіз звітності суб’єктів господарювання що здійснюють реалізацію алкогольних напоїв та тютюнових виробів, проведений Головним управлінням ДФС у Чернігівській області стосовно виручки, отриманої від реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів, дає підстави для припущень про зловживання. Окремі суб’єкти господарювання декларують дуже низькі виторги - менш ніж 1 тисяча гривень за місяць. Це може свідчити про проведення розрахунків з відвідувачами без застосування касових апаратів, що в кінцевому результаті призводить до зменшення обсягів оподатковуваних операцій. А це є прямим порушенням законодавства України.

Деякі суб’єкти господарювання, які придбали ліцензії на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, декларують такі суми обсягів реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів, які не забезпечують окупність самих ліцензій. А враховуючи те, що певні кошти витрачаються ще й на забезпечення своєї діяльності, то знову ж виникає підозра у ймовірності приховування доходів.

Слід відмітити, що почастішали факти продажу алкогольних напоїв та тютюнових виробів без придбання відповідної ліцензії.

Головне управління ДФС у Чернігівській області звертається до керівників суб’єктів господарювання з проханням дотримуватися норм законодавства та попереджає про відповідальність за їх порушення.

Також просимо громадян бути пильними, та у разі наявності фактів порушень торгівлі підакцизними товарами, або сумнівів щодо їх якості, письмово повідомляти Головне управління ДФС у Чернігівській області за адресою: м. Чернігів, вул. Реміснича, 11.

___________________________________________

На Чернігівщині платникам відшкодовано понад 651,7 млн. гривень ПДВ

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області повідомили, що з початку 2016 року платниками заявлено податку на додану вартість до відшкодування з бюджету 499,8 млн. гривень. Відшкодовано (станом на 4 жовтня) на рахунки платників у банку всього 651,7 млн. гривень. Сума упередженого бюджетного відшкодування податку на додану вартість за 9 місяців поточного року становить 8,9 млн. гривень.

У вересні задекларовано до відшкодування з бюджету 64,2 млн. гривень.

___________________________________________

На Прилуччині шахраї – псевдоподатківці видурюють кошти у підприємців

Шановні платники! Прилуцька ОДПІ повідомляє про спроби вчинення шахрайських дій від імені податкової інспекції з метою протиправного заволодіння коштами суб’єктів господарської діяльності.

Шахраї телефонують до суб’єктів господарювання нібито від імені керівника податкової або за його дорученням та вимагають терміново допомогти коштами.

УВАГА! Будьте пильними та не дозволяйте себе ошукати. Шахраї завжди розраховують на довірливість своїх жертв і змушують їх до необдуманих вчинків. У жодному разі не віддавайте гроші і терміново повідомляйте про такі випадки органи ДФС.

Для цього цілодобово діють: телефон «Довіри» - (0462) 668-522 та сервіс «Пульс» - (044) 284-00-07. Інформацію також можна повідомити безпосередньо до відділу внутрішньої безпеки ГУ ДФС у Чернігівській області, звернувшись за адресою: м. Чернігів, вул. Реміснича, буд. 11 каб. 208.

___________________________________________

Громадяни можуть отримати довідку про свої доходи в органах ДФС

Прилуцька ОДПІ нагадує, що фізична особа може звернутися до органу ДФС за своїм місцем проживання, місцем отримання доходів або за місцезнаходженням іншого об’єкта оподаткування для отримання відомостей про суми одержаних доходів.

Контролюючий орган протягом 5 робочих днів з дня звернення фізичної особи надає відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків.

Фізичні особи, які не мають постійного місця проживання в Україні або тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання, отримання доходів, місцезнаходження іншого об’єкта оподаткування, можуть звернутися за отриманням відомостей з Державного реєстру до будь-якого контролюючого органу. У такому разі строк видачі відомостей може бути продовжено до 10 робочих днів.

Порядок отримання відомостей з Державного реєстру регламентується розділом X Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків, затвердженого Наказом Міністерства доходів і зборів України 10.12.2013 №779.

___________________________________________

Договір про визнання електронних документів укладається платником податків з органом ДФС лише один раз

З метою покращення сервісного обслуговування платників при поданні податкових документів в електронній формі Державною фіскальною службою України доопрацьовано електронний сервіс «Реєстрація договорів про визнання електронних документів».

Договір про визнання електронних документів укладається відповідно до положень Порядку підготовки та подання податкової звітності в електронному вигляді, яка надсилається засобами телекомунікаційного зв’язку, затвердженого наказом ДПА України від 10.04.2008 № 233.

ДФС спрощено процес укладання Договорів про визнання електронних документів з територіальними органами ДФС, а саме, починаючи з 25 листопада 2015 року, платником податків укладається один Договір з територіальним органом ДФС за основним місцем обліку.

До Договору додаються посилені сертифікати відкритих ключів.

Для формування та подання Договору розроблено новий електронний формат за кодом J1391004.

Договір з органом ДФС за неосновним місцем обліку не укладається.

___________________________________________

Перелік документів для реєстрації РРО

Прилуцька ОДПІ нагадує про те, що суб'єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій формі при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування і послуг повинні застосовувати зареєстровані в податковій інспекції за основним місцем обліку персоналізовані опломбовані РРО, які переведені у фіскальний режим роботи. Реєстрації в контролюючому органі підлягають РРО, модифікації яких включені до Державного реєстру РРО, з урахуванням сфер їх застосування та за умови, що строк служби, установлений у технічній документації на РРО, не вичерпався, а також з урахуванням строків первинної реєстрації, установлених Державним реєстром РРО.

Для реєстрації РРО суб'єкт господарювання подає до контролюючого органу:

заяву про реєстрацію РРО за формою № 1-РРО, яка має бути підписана керівником суб'єкта господарювання або фізичною особою - підприємцем із зазначенням дати подання;

копію документа, що підтверджує факт купівлі або безоплатного отримання РРО у власність, іншого документа, що підтверджує право власності або користування РРО;

копію документа на право власності або іншого документа, що дає право на розміщення господарської одиниці, де буде використовуватися РРО;

копію паспорта (формуляра) РРО та копію паспорта модема (у разі застосування зовнішнього модема);

копію договору суб'єкта господарювання з ЦСО про технічне обслуговування та ремонт РРО.

Копії документів засвідчуються підписом керівника суб'єкта господарювання або особистим підписом фізичної особи - підприємця.

___________________________________________

Терміни реєстрації платником ПДВ

Відповідно до п. 183.9 Податкового кодексу України у разі відсутності підстав для відмови у реєстрації особи як платника податку контролюючий орган зобов’язаний протягом трьох робочих днів після надходження реєстраційної заяви до контролюючого органу внести до реєстру платників податку запис про реєстрацію такої особи як платника податку:

- з бажаного (запланованого) дня реєстрації, зазначеного у реєстраційній заяві, що відповідає даті початку податкового періоду (календарного місяця), з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на виписку податкових накладних, у разі добровільної реєстрації особи як платника податку;

- з першого числа місяця, наступного за днем спливу 20 календарних днів після подання реєстраційної заяви до контролюючого органу, у разі добровільної реєстрації особи як платника податку на додану вартість, якщо бажаний (запланований) день реєстрації у заяві не зазначено;

- з бажаного (запланованого) дня, що відповідає першому числу календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість, у разі переходу осіб на спрощену систему оподаткування або зміни ставки єдиного податку;

- з першого числа календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, у разі реєстрації осіб, визначених в п. 183.4, що відповідають вимогам, визначеним п. 181.1 ПКУ, якщо перше число календарного місяця, з якого здійснюється перехід на сплату інших податків і зборів, на день подання реєстраційної заяви не настало;

- з дня внесення запису до реєстру платників податку у разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку або у разі реєстрації осіб, визначених в п. 183.4, що відповідають вимогам, визначеним п. 181.1 ПКУ, якщо перше число календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, на день подання реєстраційної заяви настало.

Датою реєстрації особи платником ПДВ, яка вноситься до реєстру платників ПДВ, є зазначена вище дата.

___________________________________________

Головне управління ДФС в області попереджає про небезпеку при купівлі алкогольних напоїв невідомого походження

Останнім часом у різних регіонах України почастішали випадки отруєння громадян неякісними алкогольними напоями з настанням летальних випадків від їх вживання. Так, у Харківській області у період з 22 по 26 вересня 2016 року зафіксовано чисельні випадки отруєння людей алкогольним сурогатом, у тому числі, є факти загибелі осіб внаслідок інтоксикації фальсифікованим алкоголем.

У зв’язку з цим Головне управління ДФС закликає громадян подбати про власну безпеку. Не купувати алкогольні напої на стихійних ринках, у місцях де відсутня ліцензія на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, у приватних осіб або через мережу Інтернет.

У разі наявності інформації щодо фактів обігу алкогольних напоїв сумнівної якості інформацію просимо надавати у телефонному режимі до чергової частини оперативного управління ГУ ДФС у Чернігівській області за телефоном 651-479 або письмово (14000, м. Чернігів, вул. Реміснича, 11) для проведення відповідних заходів. Інформація приймається цілодобово.

Перелік СГД, які мають ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями розміщений на субсайті Головного управління ДФС у Чернігівській області за посиланням http://ch.sfs.gov.ua/reestr-vidanih-licenziy.

___________________________________________

Громадська рада при ГУ ДФС у Чернігівській області долучилась до обговорення проблемних питань ведення бізнесу

У Головному управлінні ДФС у Чернігівській області відбулось відкрите засідання Громадської ради, в якому взяли участь начальник фіскальної служби області Олексій Барановський та керівники ведучих підрозділів. На засіданні був присутній заступник голови Чернігівської обласної ради Арсен Дідур, а також депутати обласної ради, представники аграрного сектору та підприємці.

Розглядали проблемні питання, що виникають у роботі суб’єктів господарювання. Начальник Головного управління ДФС у Чернігівській області Олексій Барановський повідомив присутнім про стан наповнення бюджетів та основні напрямки роботи. Зокрема зазначив, що фіскальна служба області щомісячно забезпечує у середньому 450 млн. грн. надходжень до державного та місцевих бюджетів. Загалом протягом 8 місяців поточного року платниками області сплачено 3,6 млрд. грн. податків та зборів.

- Ми налаштовані на взаємодію з бізнесом, який сумлінно сплачує податки та партнерські стосунки, - зазначив Олексій Барановський.

Арсен Дідур наголосив на важливості вивчення та вирішення проблемних питань аграрного сектору області. Зокрема, оподаткування аграрного сектору.

Аграрії вийшли з пропозицією стосовно запровадження системи оподаткування у залежності від площі сільськогосподарських угідь, що забезпечить прозорість та спростить адміністрування податків. Також висловлювалися щодо внесення законодавчих змін, спрямованих на розвиток підприємництва.

Члени Громадської ради порушили питання легалізації робочих місць, зокрема на ринках. Як зазначила представник Чернігівської профспілки підприємців Олена Варнакова, нині деякі неплатники почувають себе досить комфортно. Тому робота фіскальної служби та позиція громадськості мають сприяти, щоб підприємці працювали в рівних умовах та сплачували податки. На це мають бути спрямовані і законодавчі зміни. Також висловлювали думку щодо необхідності збереження спрощеної системи оподаткування.

У ході зустрічі громадськість відмітила тенденцію до зміцнення партнерських стосунків між бізнесом та податківцями та внесли пропозиції по покращенню умов обслуговування платників в АЦСК в Чернігівській області. За результатами зустрічі прийнято рішення про звернення до центральних органів виконавчої влади з питань, які будуть сприяти покращенню умов ведення бізнесу.

___________________________________________

Практичні питання митного оформлення обговорили митники та суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності

Чернігівська митниця ДФС запросила до діалогу керівників підприємств, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність у регіоні та декларантів, щоб почути від них проблемні питання, що виникають під час роботи з митницею.

Найбільшу увагу приділили обговоренню конкретних шляхів застосування принципу «єдиного вікна» при митному оформленні вантажів. Керівництво митниці запросило на одну із зустрічей представників контролюючих організацій, які здійснюють екологічний (радіологічний), санітарно-епідеміологічний, фітосанітарний контролі під час зовнішньоекономічної діяльності суб’єктами. Під час зустрічі митні брокери звернулися безпосередньо до фахівців контролюючих органів щодо вдосконалення процесу інформаційного обміну, уточнили перелік необхідних та достатніх документів, які необхідні для проходження того чи іншого виду контролю. Митні брокери висловили побажання щодо збільшення технічно обладнаних робочих місць представників контролюючих органів у віддалених районах Чернігівської області. Аналогічні питання обговорювалися під час зустрічі провідних фахівців митниці з керівниками підприємств, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність.

З метою збільшення місць митного оформлення товарів, в яких застосовується Порядок інформаційного обміну між органами доходів і зборів, іншими державними органами та підприємствами за принципом «єдиного вікна» з використанням електронних засобів передачі інформації, представники контролюючих органів підготовили відповідні пропозиції та передали їх митникам для направлення до вищих органів влади.

___________________________________________

У Чернігівській області у підприємства, яке ухилялося від сплати податків, вилучено 3,4 млн. гривень

У Чернігівській області податкова міліція спільно з прокуратурою на ухиленні від сплати податків викрили підприємство, яке займається реалізацією харчових домішок.

Вказане підприємство протягом 2014-2016 рр. здійснило ввезення на митну територію України з Китаю, Німеччини та Нідерландів харчових домішок на суму понад 100 млн. грн., які надалі було реалізовано підприємствам реального сектору економіки та частково за необліковану готівку суб'єктам господарювання-неплатникам ПДВ.

Надалі службові особи відобразили в обліку безтоварні операції з продажу імпортованих харчових домішок на адресу підприємств м. Києва та Київської області. Під час відпрацювання зазначених СГД встановлено, що вони мають ознаки фіктивності. Допитані керівники причетність до створення та діяльності вказаних підприємств заперечують.

Відносно ряду суб’єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності було внесено матеріали до ЄРДР за ст. 205 Кримінального кодексу України.

Встановлено, що вказані особи не відображали реалізацію придбаних харчових домішок, а здійснювали відображення в податковій звітності заміни номенклатури товару на будівельні матеріали та послуги підприємствам реального сектору економіки.

У ході проведених на підставі ухвали суду обшуків в офісі та складах підприємства було вилучено понад 3,4 млн. грн., у т.ч. 46,6 тис. дол., сервери, ноутбук, чорнові бухгалтерські документи та записи, а також документацію, в якій відображено реалізацію продукції фіктивним підприємствам.

За вказаними фактами проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, розпочатому за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами.

___________________________________________

Чернігівська митниця ДФС передала історичні цінності до музеїв та бібліотек

Старовинні ікони, друковані видання, монети, банкноти та предмети побуту середини позаминулого - початку минулого століття, які були вилучені чернігівськими митниками при спробах їх незаконного переміщення через кордон, віднині отримали постійне місце в українських музейних та бібліотечних закладах.

Згідно рішення Експертно-фондової ради з питань безоплатної передачі вилучених або конфіскованих культурних цінностей, обернених відповідно до закону в дохід держави, Чернігівська митниця ДФС передала старовинний настінний годинник, предмети нумізматики, поштові листівки з видами древнього Чернігова та ікону «Богородиця Тихвинська» (кінець ХІХ – початок ХХ ст.) чотирьом чернігівським музеям, серед яких Чернігівський літературно-меморіальний музей-заповідник ім. М.Коцюбинського, Національний архітектурно-історичний заповідник «Чернігів стародавній», Чернігівський історичний музей ім. В.В. Тарновського, Чернігівський обласний художній музей ім. Г. Галагана. До Чернігівської бібліотеки ім. В.Г. Короленка передали видання 1914 року з популярної математики «В царстве смекалки» Ігнатьєва Є.І., інформація з якого і досі є цікавою для дітей та їх батьків.

Музеї з інших регіонів, а це: Вишгородський історико-культурний заповідник, Білоцерківський краєзнавчий музей, Національний музей історії України у Другій світовій війні: Меморіальний комплекс та Національний музей історії України, також отримали книги, монети, банкноти та набір з шести десертних ложок зі срібла вироблених наприкінці 19 – початку 20 століття (оцінений експертами